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Categorie de titre SOMMAIRE LISTE DES ABREVIATIONS ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? INTRODUCTION ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? PARTIE I

SOMMAIRE LISTE DES ABREVIATIONS ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? INTRODUCTION ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? PARTIE I LES DIFFERENTES CATEGORIES DE TITRES ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? CHAPITRE LES TITRES DE PARTICIPATION LES TITRES IMMOBILISES DE L ? ACTIVITE DE PORTEFEUILLE LES AUTRES TITRES IMMOBILISES ET VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT I Les titres de participation II Les autres titres immobilisés de l ? activité de portefeuille TIAP III Les autres titres immobilisés IV Les valeurs mobilières de placement CHAPITRE LA PARTICULARITE DES FONDS COMMUNS DE PLACEMENT Les fonds communs de placement Les fonds communs de placement à risques ? PARTIE II APPLICATION PRATIQUE LA TENUE COMPTABLE DE LA SOCIETE QFD CHAPITRE LA SOUSCRIPTION ET LA VALEUR D ? INVENTAIRE I Le coût d ? entrée II La valeur d ? inventaire III Provision pour dépréciation des parts des FCPR de la société QFD CHAPITRE L ? APPEL DE FONDS I Le règlement du Fonds II Les retards de paiement CHAPITRE LES REMBOURSEMENTS D ? APPORT I Remboursement égal à l ? apport II Remboursement supérieur à l ? apport CHAPITRE PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS CONCLUSION BIBLIOGRAPHIE ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ANNEXES - CLISTE DES ABREVIATIONS o AMF Autorité des Marchés Financiers o FCP Fonds Communs de Placement o FCPR Fonds Communs de Placement à Risques o IASB International Accounting Standard Board o OCPVM Organisme de Placement Collectif en Valeurs Mobilières o PCG Plan comptable général o TIAP Autres Titres Immobilisés de l ? Activité de Portefeuille o VMP Valeurs Mobilières de Placements CINTRODUCTION Les fonds communs de placement à risques ont été créés par la loi n - du janvier Ils sont régis par la loi n - du décembre La loi du juillet stipule que les fonds communs de placement à risques FCPR sont à l ? instar des Fonds communs de placement FCP des copropriétés de valeurs mobilières A cet e ?et ils ne possèdent pas de personnalité juridique propre Cependant ils se distinguent des FCP par leur objet A la di ?érence de ces derniers ils ont pour rôle d ? investir dans les sociétés non cotées sur un marché réglementé et sont tenus de respecter des quotas d ? investissement C ? est l ? essence même de la loi régissant le FCPR Le législateur a créé les FCPR pour privilégier l ? apport des fonds propres aux petites et moyennes entreprises Une des missions récurrentes qui m ? a été con ?ée fut la tenue comptable d ? une société ayant pour activité la gestion de portefeuilles de titres Cette société a choisi