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Controle et analyse des comptes comptables important

CHAPITRE Contrôle analyses régularisations et reclassement des comptes La balance avant inventaire établie le comptable contrôle ? L'égalité des mouvements et des soldes de la balance ? Et la stricte concordance entre le total des mouvements de la balance et le total des mouvements du journal général Une fois ces égalités fondamentales véri ?ées la balance est dite exacte il y a alors une forte présomption que le traitement des enregistrements comptables soit correct sur le plan arithmétique Toutefois la balance ne permet pas de déceler toutes les erreurs il faut alors une véri ?cation et un pointage des comptes dans le grand livre pour déceler les erreurs qui auraient pu être commises et procéder aux redressements nécessaires Section Les travaux de contrôle de justi ?cation et de régularisation des comptes Une balance arithmétiquement exacte ne permet pas de déceler toutes les erreurs mais elle est nécessaire pour le commencement des travaux de véri ?cation et d'analyse des comptes Ces travaux sont souvent d'une ampleur considérable Aussi pour les mener à bien convient-il d'être méthodique et bien organisé La qualité de la comptabilité n'étant en dernière analyse que le re et du degré d'organisation de l'entreprise de la culture et de la compétence de ses dirigeants une bonne organisation comptable et de bonnes procédures administratives sont de nature à aider le comptable dans l'exécution de ses travaux et confèrent à ces derniers le maximum de sécurité et d'e ?cacité D'une manière générale la justi ?cation des soldes sera relativement aisée pour les comptes de bilan de situation qui o ?rent un chemin de révision En e ?et les soldes de ces comptes à la date de l'arrêté des états doivent correspondre aux sommes portées sur les pièces justi ?catives Quant aux comptes de gestion de ux leur solde n'est pas toujours comparable à une pièce le comptable est alors amené à examiner les imputations des opérations qui ont été portées dans ces comptes et celles qui auraient dû s'y trouver Ces comptes se véri ?ent indirectement par la véri ?cation des comptes de bilan par l'e ?et de la partie double et directement par la reconstitution globale des sommes qui doivent s'y trouver loyers intérêts des emprunts et la comparaison avec les déclarations ?scales et sociales salaires honoraires chi ?re d'a ?aires Les travaux permettant l'élaboration des états ?nanciers vont donc conduire le comptable à procéder à des investigations dans tous les comptes pour s'assurer de leur réalité Ils aboutissent à l'établissement des états justi ?catifs qui fournissent les informations ?nancières détaillées destinées à appuyer et compléter les informations groupées dans les états ?nanciers de synthèse Plusieurs démarches sont possibles pour entreprendre ces travaux la démarche la plus rationnelle semble celle qui consiste à procéder successivement par les deux étapes suivantes ? Les opérations de recti ?cation ? Les opérations de justi ?cation et d'analyse comptables assorties des écritures de redressement des comptes de régularisation rattachement des charges et des produits de l'exercice et de reclassement des comptes Les travaux