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 Télécharger maintenant Corrigé Manuel Transféré par Asma Touati 100% (2) · 1K vues · 278 pages Informations du document  Copyright © © All Rights Reserved Formats disponibles PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd Partager ce document Facebook Twitter  Courriel Avez-vous trouvé ce document utile ? Ce contenu est-il inapproprié ? Signaler ce document card ne Dépôt légal 3e trimestre 2020 - Édition 2020/2021 UE4C Droit !scal Diplôme de Comptabilité et Gestion Gilles MEYER Améliorez votre expérience L'évaluation nous aidera à suggérer des documents encore plus adaptés à tous nos lecteurs ! Utile  Inutile  Droit !scal Sommaire Chapitre 1 - Introduction générale au droit !scal ........................................................................................................................ 3 PARTIE 1 - La taxe sur la valeur ajoutée Chapitre 2 - Le champ d’application de la TVA............................................................................................................................ 11 Chapitre 3 - La territorialité de la TVA ................................................................................................................................................ 15 Chapitre 4 - La TVA exigible ...................................................................................................................................................................... 19 Chapitre 5 - La TVA déductible - Généralités ................................................................................................................................. 23 Chapitre 6 - Les assujettis et redevables partiels (1) – Le coef !cient de déduction .............................................. 29 Chapitre 7 - Les assujettis et redevables partiels (2) – Les régularisations................................................................... 33 Chapitre 8 - La déclaration et le paiement de la TVA............................................................................................................... 39 Cas de synthèse partie 1 ................................................................................................................................................... 51 PARTIE 2 - L’imposition du résultat dans le cadre des entreprises individuelles Chapitre 9 - Les principes généraux de détermination du résultat!scal ..................................................................... 55 Chapitre 10 - Le champ d’application des BIC ................................................................................................................................ 59 Chapitre 11 - Les produits imposables ................................................................................................................................................... 63 Chapitre 12 - Les charges décaissables ................................................................................................................................................. 69 Chapitre 13 - Les amortissements .............................................................................................................................................................. 79 Chapitre 14 - Les dépréciations et provisions ................................................................................................................................... 85 Chapitre 15 - Les plus ou moins-values professionnelles des entreprises non soumises à l’IS........................ 89 Chapitre 16 - Les régimes d’imposition des béné !ces industriels et commerciaux ................................................ 101 Cas de synthèse partie 2 .................................................................................................................................................. 105 PARTIE 3 - L’imposition du résultat dans le cadre des sociétés Chapitre 17 - L’imposition du résultat des sociétés de personnes ....................................................................................... 109 Chapitre 18 - Champ d’application et territorialité de l’impôt sur les sociétés.......................................................... 123 Chapitre 19 - Les règles de détermination du résultat!scal des sociétés qui relèvent de l’IS ......................... 127 Chapitre 20 - Liquidation et paiement de l’impôt sur les sociétés ...................................................................................... 141 Chapitre 21 - Les crédits d’impôt et les aides !scales accordés aux entreprises ....................................................... 145 Chapitre 22 - La gestion des dé!cits !scaux dans les sociétés qui relèvent de l’IS ................................................. 149 Cas de synthèse partie 3 .................................................................................................................................................. 153 PARTIE 4 - L’impôt sur le revenu Chapitre 23 - Principes généraux et champ d’application de l’impôt sur le revenu............................................... 157 Chapitre 24 - Les traitements et salaires - La rémunération des dirigeants ................................................................... 163 Chapitre 25 - Les revenus de capitaux mobiliers ............................................................................................................................ 167 Chapitre 26 - Les revenus fonciers ............................................................................................................................................................ 171 Chapitre 27 - Les béné!ces non commerciaux et les béné!ces agricoles ..................................................................... 175 Chapitre 28 - Les plus-values des particuliers ................................................................................................................................... 181 Chapitre 29 - Calcul et recouvrement de l’IRPP ............................................................................................................................... 187 Chapitre 30 - Les prélèvements sociaux ............................................................................................................................................... 195 Cas de synthèse partie 4 .................................................................................................................................................. 199 PARTIE 5 - L’imposition du capital Chapitre 31 - L’impôt sur la fortune immobilière ........................................................................................................................... 203 Chapitre 32 - Les droits d’enregistrement : vente d’immeubles, droits sociaux, fonds de commerce, constitution de sociétés .................................................................................................................................................... 209 Chapitre 33 - Les impôts locaux ................................................................................................................................................................. 219 PARTIE 6 - Les taxes sur les salaires Chapitre 34 - Les taxes assises sur les salaires .................................................................................................................................. 223 PARTIE 7 - Notions de contrôle !scal Chapitre 35 - Notions de contrôle !scal ............................................................................................................................................... 227 SUJET D’ENTRAÎNEMENT Sujet d’entraînement .......................................................................................................................................................................................... 233 SUJETS DE SYNTHÈSE Sujet de synthèse 1 (énoncé et corrigé) ................................................................................................................................................. 239 Sujet de synthèse 2 (énoncé et corrigé) ................................................................................................................................................. 251 Sujet de synthèse 3 (DCG - Session 2017) (énoncé et corrigé) ............................................................................................. 263 Gilles MEYER Maquettes (couverture et intérieure) : FontainePicard Mise en page : FontainePicard Les auteurs apportent un soin particulier dans la recherche de sites internet conseillés dans les ouvrages ou les ressources enseignants. Toutefois, l’éditeur tient à préciser qu’il ne peut être tenu responsable des sites tiers visibles et consultables sur les pages proposées dans cet ouvrage scolaire. Le contenu de ces sites n’engage pas la responsabilité de l’éditeur, FontainePicard n’exerçant aucun contrôle quant au contenu des sites tiers. Les droits de reproduction sont réservés par FontainePicard. Achevé d’imprimer sur les presses de l’imprimerie MULTITUDE Imprimé en France Dépôt légal : 3e trimestre 2020 La loi du 11 mars 1957 n’autorisant, aux termes des alinéas 2 et 3 de l’article 41, d’une part, que les « copies ou reproductions strictement réservées à l’usage privé du copiste et non destinées à une utilisation collective », et, d’autre part, que les analyses et courtes citations dans un but d’exemple et d’illustration, « toute représentation ou reproduction, intégrale ou partielle, faite sans le consentement de l’auteur ou de ses ayants droit ou ayants cause est illicite. » (article 40, alinéa 1). Cette représentation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait donc une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code pénal. Tous droits de traduction, de reproduction et d’adaptation réservés pour tous les pays. © FontainePicard ISBN : 978-2-7446-3186-3 Introduction générale au droit !scal Chapitre 1 Chapitre 1 - Introduction générale au droit !scal 3 © F o n t a i n e P i c a r d - R e p r o d u c t i o n i n t e r d i t e Application 1 Les branches du droit  15 mn Vous déterminerez pour chaque situation si elle relève du droit privé ou du droit public en précisant la branche du droit concerné. Application 2 Les sources du droit !scal  À partir des deux documents présentés ci-dessous, vous répondez aux questions suivantes : 1 - Indiquez la source du droit ! scal évoquée dans le document 1. La source du droit !scal est la doctrine !scale. Le Bulletin of !ciel des !nances publiques qui regroupe les commentaires que l’administration!scale fait de l’application des textes !scaux. 2 - Madame Delors est architecte. Elle a exposé des frais de restaurant individuels d’un montant unitaire de 20 € (60 repas) pour lesquels elle dispose d’une note de restaurant accompagnée d’une facturette de carte bancaire. Calculez le montant des frais qu’elle peut déduire pour l’année 2020. Montant des frais de repas : 60 x (19 - 4,90) = 846 €. 3 - Citez deux autres données ! scales faisant l’objet d’une actualisation annuelle. • Barème de l’impôt sur le revenu. • Barème kilométrique. • Taxe sur les salaires. 20 mn !"#$% '"$() Droit public scal (général/parallèle) !" $%&'&(() )* +',&-) .) ./0* 1,-&2. 3&4&')1)0* 5 ', 1,&-&) 6) $,7 '82*2 6)-0&)-9 :-/&* 3&4&' ;6-/&* 6) ', <,1&'')" =" >00&) )* ?-,03@ 4/76-,&)0* 3/00,A*-) '). -BC'). D7-&6&E7). 6) 3/0.*&*7*&/0 6870) F>GH9 :-/&* 3/11)-3&,' 3) Les époux Mathieu veulent faire un don d’argent à leur ls. Ils s’interrogent sur le coût scal de cette opération. :-/&* 3&4&' ;6-/&* 6) ', <,1&'')" Droit scal général I" F*2(%,0) ).* -2.&6)0* <-,0J,&.9 K' ).* (-/(-&2*,&-) 6870 ,((,-*)1)0* )0 K*,'&)9 +)* ,((,-*)1)0* ).* '/72 .&L 1/&. 6,0. '8,002)9 K' ()-J/&* M NNN O 6) '/P)-.9 K' .8&0*)--/C) .7- '). 1/6,'&*2. 68&1(/.&*&/0 6) 3). -)4)07. '/3,*&<.9 Droit scal international M" Q)-42 4&)0* 6) 3-2)- ./0 )0*-)(-&.) 6) 0)**/P,C) &067.*-&)'9 H). (-).*,*&/0. 6) .)-4&3). */7*). -2,'&.2). )0 ?-,03) ./0*R )''). ./71&.). 5 ', ST> U Droit scal général V" H, ./3&2*2 ,0/0P1) :7W-)7&' )04&.,C) 6) -2,'&.)- 70) augmentation de capital. Faut-il modier les statuts de la société ? Quel est le coût scal de cette opération ? :-/&* 3/11)-3&,' Droit scal général X" Q,..,0 , 2*2 '&3)03&2 (/7- 1/*&< 23/0/1&E7)9 K' .8&0*)--/C) .7- ') 1/0*,0* 6). &06)10&*2. E7& 4/0* '7& Y*-) 4)-.2).9 +). &06)10&*2. .)-/0*R)''). ./71&.). 5 '8&1(Z* U :-/&* 67 *-,4,&' Droit scal général [" \,3E7). 3/0*).*) ') 1/0*,0* 6) ., *,L) </03&B-)9 Droit scal général ]" $,7' , <,&* 70 6/0 5 ', </06,*&/0 67 (,*-&1/&0) (/7- ', -).*,7-,*&/0 6) ', 3,*%26-,') ^/*-)R:,1) 6) $,-&.9 K' 4, bénécier d’une réduction d’impôt. Droit scal général 10) La société Trichet a été condamnée à verser au sc 20 000 € pour fraude scale. Droit scal pénal Chapitre 1 - Introduction générale au droit !scal 4 © F o n t a i n e P i c a r d - R e p r o d u c t i o n i n t e r d i t e 4 - Le document 2 est issu d’une documentation professionnelle : « La revue! duciaire ». Citez deux autres documentations professionnelles. Quelle est la signi ! cation de l’abréviation IFI ? • Mémento Francis Lefebvre • Mémento Lamy • Fiscal online IFI = impôt sur la fortune immobilière. 5 - Indiquez la source du droit ! scal évoquée dans le document 2. Il s’agit d’un décret d’application. La source de droit!scal correspondante est une source légale. Application 3 Rôle de l’administration fiscale et du uploads/S4/corrige-manuel-pdf-impots-impot-sur-le-revenu-2-pdf.pdf