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COMITE NATIONAL D’EVALUATION DES DEPENSES FISCALES DEPENSES FISCALES 2021 COUTS

COMITE NATIONAL D’EVALUATION DES DEPENSES FISCALES DEPENSES FISCALES 2021 COUTS DES EXONERATIONS FISCALES ET DOUANIERES REPUBLIQUE DE CÔTE D’IVOIRE ----------------- Union-Discipline-Travail REPUBLIQUE DE CÔTE D’IVOIRE ----------------- Union-Discipline-Travail CNEDF 2021 ♦♦♦ i SOMMAIRE SOMMAIRE .................................................................................................................................................................................................... I LISTE DES TABLEAUX ................................................................................................................................................................................. IV SIGLES ET ABREVIATIONS .......................................................................................................................................................................... VI RESUME .................................................................................................................................................................................................... VIII ABSTRACT .................................................................................................................................................................................................. IX INTRODUCTION ............................................................................................................................................................................................ 1 CHAPITRE I : DEFINITIONS, ENJEUX ET METHODOLOGIE .......................................................................................................................... 2 I.- Concept de dépenses fiscales .................................................................................................................................................................................. 2 I.-1 Notion de dépenses fiscales .............................................................................................................................................................................. 2 I.-2 Système fiscal de référence............................................................................................................................................................................... 3 I.-3 Périmètre d’évaluation ...................................................................................................................................................................................... 3 II.- Enjeux de l’évaluation des dépenses fiscales ........................................................................................................................................................ 8 II.-1 Levier de mobilisation des ressources ............................................................................................................................................................. 8 II.-2 Elément de transparence dans la gestion des finances publiques .................................................................................................................... 9 I-3 Instrument d’appréciation de l’efficacité de la politique fiscale ........................................................................................................................ 9 III.- Approche méthodologique de l’évaluation des dépenses fiscales...................................................................................................................... 10 III.-1 Présentation des méthodes d’évaluation des dépenses fiscales .................................................................................................................... 10 III.-2 Méthode de chiffrage retenue et justification ............................................................................................................................................... 11 III.-3 Déclinaison de la méthode retenue .............................................................................................................................................................. 12 III.-4 Modalités de collecte et de traitement des données des exercices 2020 et à fin juin 2021 .......................................................................... 17 III.-5 Méthodes d’estimation et de projection des dépenses fiscales .................................................................................................................... 18 CHAPITRE II : PRESENTATION DES MESURES EVALUEES .......................................................................................................................... 20 CNEDF 2021 ♦♦♦ ii I.- Situation globale des mesures recensées et des mesures évaluées........................................................................................................................ 20 II.- Mesures évaluées par nature d’impôts et taxes ................................................................................................................................................... 21 III.- Mesures évaluées par secteur d’activités ........................................................................................................................................................... 22 IV.- Mesures évaluées par source légale ................................................................................................................................................................... 23 V.- Mesures évaluées par type de bénéficiaire .......................................................................................................................................................... 24 VI.- Mesures évaluées par objectif ............................................................................................................................................................................ 25 CHAPITRE III : RESULTATS DES EVALUATIONS DES DEPENSES FISCALES 2020/2019 ............................................................................. 27 I.- Résultats globaux .................................................................................................................................................................................................. 27 II.- Résultats par nature d’impôts et taxes ................................................................................................................................................................. 28 III.- Résultats par source légale ................................................................................................................................................................................. 29 IV.- Résultats par secteur d’activités ......................................................................................................................................................................... 32 V.- Résultats par type de bénéficiaire ........................................................................................................................................................................ 35 VI.- Résultats par objectif ......................................................................................................................................................................................... 38 VII.- Impact des dépenses fiscales sur la pression fiscale en 2020 ........................................................................................................................... 41 CHAPITRE IV : ESTIMATION DES DEPENSES FISCALES 2021 .................................................................................................................... 43 I.- Résultats globaux .................................................................................................................................................................................................. 43 II.- Résultats par nature d’impôts et taxes ................................................................................................................................................................. 44 III.- Résultats par source légale ................................................................................................................................................................................. 46 IV.- Résultats par secteur d’activités ......................................................................................................................................................................... 48 V.- Résultats par type de bénéficiaire ........................................................................................................................................................................ 50 VI.- Résultats par objectif ......................................................................................................................................................................................... 52 VII.- Résultats par administration ............................................................................................................................................................................. 55 VII.-1 Résultats relevant de l’administration fiscale (fiscalité intérieure) ............................................................................................................ 55 VII.-2 Résultats relevant de l’administration douanière ........................................................................................................................................ 56 VIII.- Impact des dépenses fiscales sur la pression fiscale en 2021 .......................................................................................................................... 58 CHAPITRE V : PROJECTION DES DEPENSES FISCALES 2022 .................................................................................................................. 60 I.- Projection des dépenses fiscales 2022 .................................................................................................................................................................. 60 CNEDF 2021 ♦♦♦ iii II.- Ventilation des projections des dépenses fiscales 2022 par nature d’impôts ...................................................................................................... 60 III.- Ventilation des projections des dépenses fiscales 2022 par source légale ......................................................................................................... 61 IV.- Ventilation des projections des dépenses fiscales 2022 par secteur d’activités ................................................................................................. 62 V.- Ventilation des projections des dépenses fiscales 2022 par type de bénéficiaire ................................................................................................ 63 VI.- Ventilation des projections des dépenses fiscales 2022 par objectif .................................................................................................................. 64 VII.- Impact des dépenses fiscales sur la pression fiscale en 2022 ........................................................................................................................... 65 CONCLUSION .............................................................................................................................................................................................. 67 CNEDF 2021 ♦♦♦ iv LISTE DES TABLEAUX Tableau 1: Tableau : Définition du système fiscal de référence des impôts, droits et taxes évaluées en 2020 .................................................................... 4 Tableau 2 : Evolution du ratio exonération/recettes TOFE .............................................................................................................................................. 19 Tableau 3 : Ratios pour les estimations 2021 et prévision 2022 au niveau de la douane ............................................................................................... 19 Tableau 4 : Poids des mesures ayant fait l’objet d’évaluation par rapport aux mesures recensées .................................................................................... 20 Tableau 5 : Mesures évaluées par natures d'impôts et taxes ............................................................................................................................................... 21 Tableau 6 : Mesures évaluées par secteur d’activités ......................................................................................................................................................... 22 Tableau 7 : Mesures évaluées par régime dérogatoire........................................................................................................................................................ 23 Tableau 8 : Mesures évaluées par type de bénéficiaire ...................................................................................................................................................... 24 Tableau 9 : Mesures évaluées par objectif .......................................................................................................................................................................... 25 Tableau 10 : Dépenses fiscales 2020/2019 par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ...................................................................................... 28 Tableau 12 : Dépenses fiscales 2020/2019 par régime d’exonération (en milliards de FCFA) ......................................................................................... 29 Tableau 13 : Dépenses fiscales 2020 par régime dérogatoire et par nature d’impôts et taxes (en milliards de FCFA) ..................................................... 31 Tableau 14 : Dépenses fiscales 2019 et 2020 par secteur d’activités (en milliards de FCFA) ........................................................................................... 32 Tableau 15 : Dépenses fiscales 2020 par secteur d’activités et par nature d’impôt et taxe (en milliards de FCFA).......................................................... 33 Tableau 16 : Dépenses fiscales 2019 et 2020 par bénéficiaires (en milliards de FCFA) ................................................................................................... 35 Tableau 17 : Dépenses fiscales 2020 par bénéficiaire et par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ................................................................. 37 Tableau 18 : Dépenses fiscales 2019 et 2020 par objectif (en milliards de FCFA) ........................................................................................................... 38 Tableau 19 : Dépenses fiscales 2020 par objectif et par nature d'impôts et taxes (en milliards de F CFA) ....................................................................... 40 Tableau 20 : Impact de la dépense fiscale 2019-2020 sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) .............................................................................. 41 Tableau 21 : Impact de la dépense fiscale 2019-2020 (hors privilèges internationaux) sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) ........................... 42 Tableau 22 : Montants globaux des dépenses fiscales 2020-2021 (en milliards de FCFA) ............................................................................................... 43 Tableau 23 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) .................................................................................. 44 Tableau 24 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 par régime d’exonération (en milliards de FCFA) ..................................................................................... 46 Tableau 25 : Dépenses fiscales 2021 par régime dérogatoire et par nature d’impôts et taxes (en milliards de FCFA) ..................................................... 47 CNEDF 2021 ♦♦♦ v Tableau 26 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 par secteur d’activités (en milliards de FCFA) ........................................................................................... 48 Tableau 27 : Dépenses fiscales 2021 par secteur d'activités et par nature d'impôts et taxe (en milliards de FCFA) ......................................................... 49 Tableau 28 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 par bénéficiaires (en milliards de FCFA) ................................................................................................... 50 Tableau 29 : Dépenses fiscales 2021 par bénéficiaire et par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ................................................................. 51 Tableau 30 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 par objectif (en milliards de FCFA) ........................................................................................................... 52 Tableau 31 : Dépenses fiscales 2020 par objectif et par nature d'impôts et taxes (en milliards de F CFA) ....................................................................... 54 Tableau 32 : Dépenses fiscales 2020 et 2021 (DGI) par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ....................................................................... 55 Tableau 33 : Dépenses fiscales 2021 (DGI) par sources légales et nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ....................................................... 56 Tableau 34: Dépenses fiscales 2021 (DGD) par nature de droits et taxes (En milliards de FCFA) ................................................................................... 57 Tableau 35: Dépenses fiscales 2021 (DGD) par source légale et nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) .......................................................... 57 Tableau 36 : Impact de la dépense fiscale 2020-2021 sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) .............................................................................. 58 Tableau 37 : Impact de la dépense fiscale 2020-2021 (hors privilèges internationaux) sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) ........................... 59 Tableau 38 : Ventilation des projections 2022 par nature d'impôts et taxes (en milliards de FCFA) ................................................................................ 60 Tableau 39 : Ventilation des projections 2022 par sources légales (en milliards de FCFA) .............................................................................................. 61 Tableau 40 : Ventilation des projections 2022 par secteur d'activités (en milliards de FCFA) ......................................................................................... 62 Tableau 41 : Ventilation des projections 2022 par bénéficiaire (en milliards de FCFA) ................................................................................................... 63 Tableau 42 : Ventilation des projections 2022 par objectif (en milliards de FCFA) .......................................................................................................... 64 Tableau 43: Impact des dépenses fiscales 2021 et 2022 sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) ........................................................................... 65 Tableau 44: Impact des dépenses fiscales 2021 et 2022 (hors privilèges internationaux) sur la pression fiscale (en milliards de FCFA) ........................ 65 CNEDF 2021 ♦♦♦ vi SIGLES ET ABREVIATION S ABREVIATION DEFINITION BIC Impôt sur les Bénéfices Industriels et Commerciaux BNC Bénéfice Non Commercial CEDEAO Communauté Economique des Etats de l'Afrique de l'Ouest CGA Centre de Gestion Agréé CGI Code Général des Impôts CME Centre des Moyennes Entreprises CNEDF Comité National d’Evaluation des Dépenses Fiscales CREDAF Centre de Rencontre et d’Etude des Dirigeants des Administrations Fiscales DD Droit de Douane DDC DUS sur les produits Dérivés du Cacao DGD Direction Générale des Douanes DGE Direction des Grandes Entreprises DGI Direction Générale des Impôts DOA Direction des Opérations d’Assiette EFTPH Régime d’Entreprise Franche de Transformation de Produits Halieutiques FMI Fonds Monétaire International FONCIER Impôts Fonciers IME Impôt des MicroEntreprises IS Impôt Synthétique ITS Impôts sur les Traitements et Salaires OCDE Organisation pour la Coopération et le Développement Economique ONG Organisation Non Gouvernementale PATENTE Contribution des patentes PCC Prélèvement Communautaire CEDEAO PCS Prélèvement Communautaire de Solidarité PIB Produit Intérieur Brut PSS Prélèvement Compensatoire sur Sacs PUA Prélèvement de l’Union Africaine PSV Prélèvement sur les Viandes CNEDF 2021 ♦♦♦ vii RPI Recettes Principales des Impôts RSTA Redevance Statistique TCI Taxe Conjoncturelle à l'Import TEE Taxe d’Etat de l’Entreprenant TFS Taxe de Solidarité - Fonds Sida TMP Taxe sur la Matière Plastique TSB Taxe spéciale sur les Boissons TSE Taxe spéciale d'Equipement TSS Taxe spéciale sur le Tabac pour le développement du uploads/Finance/ 13-annexe-fiscale-projet-de-rapport-provisoire-devaluation-des-depenses-fiscales.pdf