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BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE SCIENCES ET TECHNOLOGIES DU MANAGEMENT ET DE LA GEST

BACCALAURÉAT TECHNOLOGIQUE SCIENCES ET TECHNOLOGIES DU MANAGEMENT ET DE LA GESTION SECOND GROUPE D’ÉPREUVES Session 2014 SPÉCIALITÉ : GESTION ET FINANCE ÉPREUVE ORALE DE CONTRÔLE Temps de préparation : 40 minutes Durée de l’épreuve : 20 minutes Documents et matériels autorisés : calculatrice de poche à fonctionnement autonome et liste des comptes du Plan Comptable Général. Sujet n° 14GF00A L’entreprise LOCAMAT est une PME spécialisée dans la location de petits engins de terrassement, principalement à destination des artisans-maçons. Cette entreprise, rachetée en 2009, par M. DELSOL, souhaite remplacer l'unique véhicule utilitaire aménagé lui permettant de transporter une partie de ses matériels sur les chantiers de ses clients. Pour discuter du financement de cet investissement (20 000 euros HT), le banquier de M. DELSOL a établi le bilan fonctionnel (annexe 1) et des ratios de structure financière (annexe 2). Première partie (16 points) 1. Quel est le rôle du bilan comptable ? 2. Quel est le rôle du bilan fonctionnel ? 3. Calculer le fonds de roulement net global de l'entreprise, le besoin en fonds de roulement, et la trésorerie nette. Proposer une méthode de vérification des calculs. 4. La situation financière de l'entreprise vous semble-t-elle équilibrée ? Justifier votre réponse. 5. Le banquier ne souhaite pas que le ratio d'endettement de l'entreprise LOCAMAT dépasse 90%. Acceptera-t-il de financer intégralement l'acquisition du véhicule utilitaire ? Justifier la réponse par le calcul. Le véhicule de livraison a finalement été acquis et mis en service en mars 2014. M. DELSOL souhaite amortir ce véhicule en fonction du nombre de kilomètres parcourus. Le plan d'amortissement de ce véhicule figure en annexe 3. M. DELSOL s'interroge également sur l'impact de cet amortissement sur les documents de synthèse. Des extraits de ces documents sont donnés en annexe 4. 14GF00A Page 1 sur 3 À partir des annexes 3 et 4, traiter les questions suivantes. 6. Retrouver par le calcul le montant de la première annuité d'amortissement. 7. Pourquoi, selon vous, l'entreprise a-t-elle retenu le mode non linéaire ? 8. En application de quel principe comptable l'entreprise doit-elle constater les amortissements ? 9. Justifier les montants soulignés dans l’annexe 4 et préciser l’impact des dotations aux amortissements sur le résultat et la trésorerie de l’entreprise. Deuxième partie (4 points) À partir des travaux effectués et de vos connaissances, traiter la question suivante : 10. Pour quelles raisons les parties prenantes de l'entreprise ont-elles intérêt à disposer d'indicateurs sur sa situation financière ? Annexe 1 – Bilan fonctionnel au 31/12/2013 (Entreprise LOCAMAT) ACTIF Montants % PASSIF Montants % Actifs stables Ressources stables Immobilisations incorporelles 1 000 Capitaux propres 37 260 Immobilisations corporelles 111 000 Amortissements, dépréciations et provisions 43 490 Immobilisations financières 2 100 Dettes financières stables 42 750 Total I 114 100 75,00% Total I 123 500 81,10% Actifs circulants Passifs circulants Stocks 2 880 Dettes 26 850 Créances 29 000 Trésorerie passive 1 850 Trésorerie active 6 220 Total II 38 100 25,00% Total II 28 700 18,90% TOTAL GÉNÉRAL (I + II) 152 200 100% TOTAL GÉNÉRAL (I + II) 152 200 100% Annexe 2 – Ratios de structure financière au 31/12/2013 (Entreprise LOCAMAT) Couverture des emplois stables = Ressources stables = 123 500 = 1,082 Actifs stables 114 100 Taux d'endettement = Endettement (*) = 44 600 = 55,23 % Ressources propres (**) 80 750 (*) Endettement = Dettes financières + Trésorerie passive (**)Ressources propres = Capitaux propres + Amortissements, dépréciations et provisions 14GF00A Page 2 sur 3 Annexe 3 – Plan d'amortissement du véhicule utilitaire (Entreprise LOCAMAT) Plan d'amortissement non linéaire Désignation de l'immobilisation : Véhicule utilitaire Base amortissable : 20 000,00 € Date de mise en service : 20/03/2014 Années Base amortissable Unités d'œuvre (1) Annuités d'amortisseme nt Amortissement s cumulés VNC fin d'exercice 2014 20 000,00 30 000 3 750,00 3 750,00 16 250,00 2015 20 000,00 40 000 5 000,00 8 750,00 11 250,00 2016 20 000,00 40 000 5 000,00 13 750,00 6 250,00 2017 20 000,00 35 000 4 375,00 18 125,00 1 875,00 2018 20 000,00 15 000 1 875,00 20 000,00 0,00 (1) Kilomètres parcourus Annexe 4 – Extraits des documents de synthèse prévisionnels au 31/12/2015 (Entreprise LOCAMAT) Extrait du compte de résultat au 31/12/2015 (Entreprise LOCAMAT) Charges Exercice 2015 Exercice 2014 Charges d’exploitation …………………………………………………………………………………………… ……………………… ………………………… Dotations aux amortissements des immobilisations………… 5 000 3 750 …………………………………………………………………………………………… ……………………… ……………………… Extrait du bilan au 31/12/2015 (Entreprise LOCAMAT) ACTIF Exercice 2015 Net 2014 Brut Amortissements et dépréciations Net ACTIF IMMOBILISÉ ………………………………………………………… ………………… ………………… ……………………… ……………………… Immobilisations corporelles ………………… …………………… ……………………… ……………………… o Matériel de transport 20 000 8 750 11 250 16 250 14GF00A Page 3 sur 3 uploads/Finance/ 14gf00a.pdf