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Comptabilité - bilan, compte de résultat et annexe. - La saisie Le comptable en

Comptabilité - bilan, compte de résultat et annexe. - La saisie Le comptable enregistre des pièces comptables. Une des difficultés pour les comptables est un problème d'organisation des pièces comptables. Au fil des années, l'organisation a évolué grâce à l'informatique. Grâce à ses données, on extrait de l'information comptable. La comptabilité est devenue un produit voire parfois un sous produit d'une progiciel. Ex; dans un restaurant, la note du restaurant sera comptée en comptabilité. La saisie est de plus en plus informatisée. Dans certains cas, elle est faire à partir des logiciels de comptables. Aujourd'hui, on essaie d'automatiser au maximum. L'arrivée des écritures ont été réalisées à partir d'autres logiciels. Ex: dans une entreprise de facturation, on réalise des factures, et le logiciel qui gère les factures va permettre de sortir l'extraction qui va être en comptabilité pour réaliser les écritures. Le rôle du comptable diminue.. Une partie du travail comptable est externalisé: traitement de la comptabilité en externe (international...). On voit un développement de la comptabilité française développée au Maroc, grâce au faible coût de main d'œuvre. Le plan comptable impose d'avoir une documentation décrivant les procédures de l'organisation comptable. C'est un document qui devrait exister dans les entreprises. Dans les grandes entreprises, il y a des manuels de procédures. Dans les petites entreprises, les manuels de procédures et la documentation décrivant les entreprises sont très rares. Cela permet de comprendre et de contrôler. Ces pièces comptables, qui vont servir d'enregistrement vont être théoriquement des originaux. Dans une grande entreprise, le courrier est scanné à l'arrivée, et les comptables vont travailler sur des factures scannées. Dans les PME il y a un travail sur les factures: on fournit les originaux des factures. On peut avoir plus facilement de la fraude sur les photocopies. Un commissaire aux comptes va demander les originaux et s'adresser directement aux banques, fournisseurs ou clients, pour vérifier la validité des documents comptables présents. Ces originaux sont des pièces qui doivent avoir un certain nombre de mentions: pour savoir qu'un document est une facture, il faut qu'il y ait écrit dessus le mot « facture ». [différence entre facture et devis, note manuscrite,...] Lorsque le comptable enregistre une information, l'organisation de l'enregistrement comptable doit permettre de suivre le chemin de révision: la possibilité pour tout enregistrement comptable d'aller de l'écriture à la pièce et aussi de la pièce à l'enregistrement comptable. On a une facture, pour faciliter le chemin de révision, à partir de la facture on doit retrouver l'écriture. Sur la facture, il y a souvent une référence pour que à partir de la pièce on puisse retrouver l'écriture. Quand on passe une écriture comptable, on doit mentionner des informations qui permettent de retrouver la pièce. Pièces; factures, chèques, paie... on doit faire un enregistrement dans la comptabilité: quand ils ont tous été effectués, on est à la fin de l'exercice comptable, et en fin d'exercice on réalise des enregistrements comptables. Cette écriture comptable va reprendre des informations. Ce qui est nécessaire: • une date (la date de l'opération: facture de décembre date de décembre et date de la réception dans l'entreprise), • le montant, • un libellé (ensemble de référence de mots qui explicite l'opération et qui va faciliter le chemin de révision. Le libellé est très important.) • 2 comptes obligatoirement (un sera débité, l'autre sera crédité). Il faut que le cumul des montants crédités soit égal au montant débités. Un compte est la plus petite unité retenue pour le classement et l'enregistrement des mouvements comptables. Ces comptes seront pris en respectant une logique d'analyse qui est celle du plan comptable. Dans une comptabilité, les comptables ont l'obligation d'utiliser des comptes référencés par le plan comptable. Si on ne trouve pas le compte, on peut créer des comptes ou se rapprocher d'un compte du plan comptable, à condition de respecter la logique du plan comptable. Il existe des plans comptables professionnels: certaines professions ont l'obligation de respecter les plans comptables professionnels. Dans le PC des théâtres, compte billeterie, droit d'auteur, redevances, publicité, spectacle... Ce PCG est codifié en respectant les classements numériques. On est dans un ordre décimal. 10 21 101 208 2075 → ordre naturel quand classement décimal: on commence par le premier chiffre à gauche: 10 101 2075 208 21 → on est dans un classement décimal • Les différentes classes de comptes: • Compte de bilan: Classe 1: comptes de capitaux [exemple: le capital, les réserves, le résultat] ils sont situés au passif d'un bilan. Classe 2: les immobilisations [corporel, financières] ils figurent à l'actif du bilan. Classe 3: comptes de stock ils figurent à l'actif du bilan. Classe 4: comptes de tiers [fournisseurs, clients, personnels, associés...] certains sont à l'actif, d'autre au passif. Un compte client, le plus souvent, sera à l'actif. Un compte fournisseur, probablement au passif. Classe 5: comptes financiers [caisse, banque...] ils figurent à l'actif le plus souvent. • Compte de gestion: Classe 6: comptes de charges ils sont dans le compte de résultat. Ils sont au débit. Classe 7: comptes de produits ils sont dans le compte de résultat. Ils sont au crédit. Comptes qui ont disparu: Classe 8: les engagements (cautions...) Classe 9: la comptabilité analytique. (ne sert plus maintenant qu'il y a Xcel) Classe 0: classe dite libre. Ces enregistrements sont faits dans des comptes. En comptabilité, il y a un double enregistrement. On enregistre des opérations dans un compte. Ce compte est un tableau qui est divisé en 2 parties: une partie gauche (le débit) et une partie droite (le crédit). C'est un T, une colonne date, une autre libellée, une autre montant. On crée un compte par nature [un compte pour les frais de personnels, les assurances...] avec toutes les écritures qui s'y rapportent [toutes les ventes, …]. Ces comptes sont regroupés dans un ensemble que l'on appelle le grand livre. Le terme est un petit peu ancien. Aujourd'hui, le grand livre sera une édition particulière informatique. Il y a au moins 2 comptes pour une écriture. Un même compte va reprendre des informations issues d'écritures différentes, mais pour chaque écriture, au moins 2 comptes: débit et crédit. Autre document: le journal. Les écritures sont enregistrées chronologiquement. Aujourd'hui, lorsqu'on écrit un document, on fait un brouillard: permet d'être modifié. Il faudra que les écritures soient bloquées pour valider les écritures. Ce document obligatoire est obtenu à partir de l'écriture comptable, et ce journal reprend chronologiquement les opérations. Comment le comptable saisit il ? Quand on passe des écritures, on les passe à la fois dans le journal et dans le grand livre. Par contre, en informatique, les logiciels demandent d'écrire à partir du journal, et ils fournissent automatiquement le grand livre. Autre document obligatoire: le livre d'inventaire. C'est un livre sur lequel en théorie on devrait recopier l'inventaire, en pratique on recopie le bilan et le résultat. Ces documents informatiques, notamment livre journal et livre d'inventaire peuvent être établis sur informatique. Ces comptes sont transcrits sur les comptes annuels. Lorsqu'ils sont publiés en annexe du registre du commerce, les entreprises sont dispensées d'être tenues au livre d'inventaire. Les écritures comptables sont passées selon le système de la partie double: lorsqu'on écrit un compte, il faut créditer et débiter. Lorsqu'il y a un ensemble de comptes débités, il faut retrouver un cumul identique de débits et de crédits. Il faut d'abord enregistrer l'écriture. On reçoit une facture, on a acheté des marchandises. Quel compte utiliser ? On se réfère au PCG. Pour moi, c'est un achat de marchandises; dans la comptabilité, on utilise un compte fournisseur et un compte achat de marchandises. Emplois (débit) – ressources (crédit) on peut parler de destination pour l'emploi et origine pour la ressource. Où va l'argent – d'où vient l'argent ? Opération n°1: On achète des marchandises au fournisseur. On utilise un compte fournisseur et un compte achat de marchandises. (1000 en débit + et 1000 en crédit - ) La ressource ? C'est le fournisseur qui l'a donne. La ressource vient du fournisseur. (passif) Quel est l'emploi de cette ressource ? On l'utilise pour acquérir des marchandises: on débite le compte achat de marchandises. (actif) Opération n°2: On vend des marchandises à un client. On utilise un compte client (classe 4) et un compte vente de marchandises (classe 7). quelle est la ressource ? La ressource provient de la vente. On crédite le compte vente. (passif) L'emploi; le compte client. On débite le compte client. (actif) Opération n°3: Le client envoie un chèque. On encaisse le chèque. On utilise 2 comptes, qui sont le comptes client (4) et le compte banque (5). quelle est l'origine ? Le client; donc on crédite - le compte client. (passif) Où va l'argent ? Il va en banque; donc on débite + le compte banque. (actif) On enlève de l'argent de la banque pour les mettre en caisse. D'où vient l'argent ? De la banque, donc on crédite la banque. Qu'est ce qu'on en fait ? On le met dans la caisse de l'entreprise; la caisse augmente; on débite uploads/Finance/ 2009-2010-compta.pdf