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34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL SOMMAIRE DEDICACE..

34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL SOMMAIRE DEDICACE...............................................................................................................II REMERCIEMENTS....................................................................................................III SIGLES ET ABREVIATIONS......................................................................................III SIGLES ET ABREVAITIONS.......................................................................................IV PREAMBULE............................................................................................................V INTRODUCTION GENERALE.....................................................................................1 PREMIERE PARTIE :..................................................................................................3 GENERALITE SUR OFIS-SARL...................................................................................3 CHAPITRE I : PRESENTATION DE L’OFIS-SARL...........................................................4 I. HISTORIQUE......................................................................................................4 II. PERSONNALITE / STATUT JURIDIQUE.................................................................4 III. MISSIONS.......................................................................................................4 IV. ACTIVITES.....................................................................................................5 CHAPITRE II : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT.................................................6 I. ORGANISATION.................................................................................................6 II. FONCTIONNEMENT............................................................................................7 DEUXIEME PARTIE :..................................................................................................9 LE TRAITEMENT DES PIECES COMPTABLES DE OFIS - SARL......................................9 CHAPITRE I : GENERALITE DU TRAITEMENT CLASSIQUE DES PIECES COMPTABLES. .10 I. DEFINITION.....................................................................................................10 II. LE PLAN COMPTABLE......................................................................................10 III. LE DOCUMENT DECRIVANT LES PROCEDURES ET L’ORGANISATION COMPTABLE 13 IV. LE MANUEL DE PROCEDURES COMPTABLE....................................................13 CHAPITRE II : LE TRAITEMENT DES PIECES COMPTABLES........................................15 I. DEFINITION ET TYPES DE PIECES COMPTABLES................................................15 II. RECEPTION DES PIECES COMPTABLES..............................................................17 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL III. IMPUTATION DES PIECES COMPTABLES.......................................................18 IV. ENREGISTREMENT DES PIECES COMPTABLES...............................................18 CHAPITRE III : LE REGLEMENT DES FACTURES......................................................23 I. PREPARATIF DE REGLEMENT............................................................................23 II. MODE DE PAIEMENT........................................................................................24 CHAPITRE IV : ANALYSE CRITIQUE ET SUGGESTIONS...............................................25 I. ANALYSE ET CRITIQUE....................................................................................25 II. SUGGESTIONS.................................................................................................26 CONCLUSION GENERALE.......................................................................................27 BIBLIOGRAPHIE.....................................................................................................29 ANNEXES..............................................................................................................30 LISTE DES ANNEXES.............................................................................................31 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL DEDICACE Je dédie ce travail : A toute ma famille, pour leur soutien et leurs conseils. 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL REMERCIEMENTS Qu’il nous soit autorisé avant tout propos d’exprimer notre profonde gratitude à tous ceux qui, de près ou de loin, ont participé d’une manière ou d’une autre à la réalisation du présent rapport de stage. Nos remerciements vont tout particulièrement : D’abord à Monsieur Souleymane DRABO, Directeur Général d’OFIS SARL, qui nous a prêté main forte lors de ma formation au sein de sa structure ; Ensuite à l’endroit du corps professoral et de l’administration de l’ISIG qui ont assuré notre formation durant ces deux années; Enfin le témoignage de notre gratitude s’exprime à l’attention de Monsieur Moustafa MOHAMADOU, notre professeur de suivi, pour ses multiples apports qui ont permis une meilleure élaboration du manuscrit. Merci à tous ceux qui ont contribué d’une manière ou d’une autre à l’élaboration du présent rapport. SIGLES ET ABREVIATIONS SIGLES ET ABREVIATIONS 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL CAMES : Conseil Africain et Malgache pour l’Enseignement Supérieur DTS : Diplôme de Technicien Supérieur E/SE : Entreprise FC : Finance Comptabilité ISIG : Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion OFIS : Organisation et Forum Inter – Service SARL : Société A Responsabilité Limitée SC : Solde Créditeur SD : Solde Débiteur SMS : Short Message Service SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain TC : Total Crédit TD : Total Débit TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africain SIGLES ET ABREVAITIONS SIGLES ET ABREVAITIONS 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL L’Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion (ISIG) est un établissement d’enseignement supérieur privé. Créé en octobre 1992, agréé par l’Etat par arrêté N° 92-125/ ESSRS / MDCHEP /DEST du 21 octobre 1992 et ces modifications arrêté N°2003-089 / MESSRS / SG /DGESRS/CNESSP /SP du 16 mai 2003 et arrête N°2005-244 /MESSRS/CAB/ du 2 décembre 2005 conférant à ISIG le statut de personne morale, l’institut compte aujourd’hui deux campus ; l’un à Ouagadougou et l’autre à Bobo Dioulasso. Dans un contexte marqué par une multitude d’écoles supérieures, l’Institut Supérieur d’Informatique et de Gestion fait de l’innovation son principe de base et est permanemment en quête de l’efficience et de l’efficacité. Son cadre et son corps professoral fait d’elle, une école de référence au plan international. Parmi les objectifs de l’institut figurent le développement de l’enseignement supérieur, la recherche scientifique, l’employabilité, les prestations technologiques, la formation professionnelle continue. Ainsi, permet-il d’équilibrer la théorie et la pratique et de participer au développement durable du Burkina Faso. L’Institut supérieur d’informatique et de Gestion comprend deux grandes subdivisions selon la nature de la formation. La première est connue sous le nom « ISIG High Tech » et s’intéresse aux filières Electronique, Réseaux, Informatique et Télécom. Le second est «ISIG Business School» et regroupe les filières Finance Comptabilité, Communication, Assurance Banque, Secrétariat de Direction, Marketing et Gestion Commerciale. PREAMBULE PREAMBULE 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL Si jusque-là, les deux premières années de formation sont sanctionnées par un Diplôme de Technicien Supérieur (DTS), aujourd’hui, l’adoption du système LMD (Licence-Master- Doctorat) est une réalité dans toutes les filières de formations. La plupart des diplômes délivrés par l’institut sont reconnus par le Conseil Africain et Malgache pour l’Enseignement Supérieur (CAMES). Visant l’équilibre entre la théorie et la pratique et qu’aucune formation professionnelle ne peut être effective sans pratique, l’obtention du Diplôme de technicien supérieur est conditionnée après l’admissibilité par un stage d’au moins deux mois. Ce stage doit être sanctionné par un rapport devant être présenté et soutenu devant un jury. 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL La comptabilité générale selon sa définition est un système d’organisation et de traitement de l’information, permettant l’établissement des états financiers, en conformité avec la disposition du SYSCOA pour une période donnée. L’objectif essentiel de la comptabilité est un instrument de gestion destiné à fournir l’information nécessaire à la prise de décisions. Son intérêt est de : - Connaitre les résultats afin d’orienter le décideur dans ses choix, à mieux gérer et à faire des projets dans le temps ; - Permettre la recherche des sommes dues, de mesurer la capacité de remboursement de l’entreprise, et d’apprécier l’évolution future des actions. Il est donc nécessaire de conserver une trace fiable des opérations effectuées afin de pouvoir déterminer le fonctionnement et le développement de l’entreprise. Le bureau OFIS offre des prestations de services, des formations, des fournitures d’équipements techniques, d’organisation de manifestations professionnelles. Ainsi, nous avons retenu comme thème ; « LE TRAITEMENT DES PIECES COMPTABLES CAS D’OFIS ». I. PROBLEMATIQUE Pour l’atteinte des objectifs fixés, l’entreprise a besoin de mettre en place un système de gestion très efficace. Cette gestion consiste entre autre à recueillir des informations lui permettant de contrôler toutes les actions et de maintenir de bonnes relations avec son environnement. Pour ce faire nous nous posons la question suivante : Comment est organisé le traitement des pièces comptables de façon générale ? II. OBJECTIF L’objectif visé en choisissant ce thème est de comprendre le traitement des pièces comptables. OFIS étant soumis au plan comptable SYSCOA nous INTRODUCTION GENERALE INTRODUCTION GENERALE 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL permettra d’étudier ce thème, bien que chaque établissement ait une manière propre à elle d’organiser sa comptabilité mais toujours en conformité avec les normes établies. III. METHODOLOGIE Pour la rédaction, nous nous sommes basés sur les cours dispensés qui expliquent le traitement des pièces comptables, ensuite nous avons exploités les documents et les explications mis à notre disposition. IV. ANNONCE DU PLAN La présente étude sera articulée en deux (02) grandes parties : La première partie sera consacrée à la présentation générale d’OFIS. La deuxième partie sera réservée pour le traitement des pièces comptables au sein d’OFIS – SARL et aux critiques et suggestions. Dans la suite de ce document, il faut entendre par « OFIS », OFIS – SARL. 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL PREMIERE PARTIE : GENERALITE SUR OFIS-SARL PREMIERE PARTIE : GENERALITE SUR OFIS-SARL 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL I. HISTORIQUE L’Organisation et Forum Inter- Services (OFIS – SARL) est un bureau d’études, de formation, de conception et de fournitures d’équipements techniques, d’organisation des manifestations professionnelles, qui a été créé en 1991. Son siège social est à Ouaga 2000 sur le boulevard France Afrique secteur 15 avec comme capital social 2 000 000 F CFA. Immatriculée au registre de commerce sous le N° OUA-2004B819. Aux impôts OFIS répond au N°IFU 00002685X, à la caisse (CNSS), elle est identifiée par le N° employeur 17981v. OFIS est fournisseur de l’état sous le n°98- 128/MEF/SG/DCF du 12/10/98. II.PERSONNALITE / STATUT JURIDIQUE OFIS a évolué d’entreprise individuelle en une Société à Responsabilité Limité (SARL). Elle a été créée avec un Capital de 2.000.000 F CFA. Dans la perspective de devenir une entreprise panafricaine et de contribuer à l’intégration des peuples africains, elle a ouvert une succursale à Bamako en 2009 dénommée OFIS - Afrique. III. MISSIONS Le bureau OFIS a pour objectif au Burkina Faso et dans la sous-région d’assurer la formation du personnel du public et du privé, il intervient aussi dans l’organisation des manifestations professionnelles. CHAPITRE I : PRESENTATION DE L’OFIS- SARL CHAPITRE I : PRESENTATION DE L’OFIS- SARL 34 Le traitement des pièces comptables : cas de OFIS - SARL De nos jours, de nombreuses entreprises, sociétés, compagnies, ONG, projets, structures étatiques et organismes nationaux et internationaux font désormais confiance au cabinet pour la qualité de ses services rendus. Quelques structures où le cabinet a effectué des formations : Le Laboratoire National de Santé de uploads/Finance/ 538dfab65bf4b-pdf 1 .pdf