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Exercice 1 : entreprise ROYAL Le responsable du service financier de l’entrepri

Exercice 1 : entreprise ROYAL Le responsable du service financier de l’entreprise ROYAL vous confie le bilan résumé au 31/12/2016 et des informations complémentaires sur la situation de l’entreprise à cette date et vous demande de mener une analyse financière : Bilan au 31/12/2016 Actif Brut Am.et pro. Net Passif Montant IMMOBILISATIONS - Frais préliminaires - Constructions - Inst. Tech. Mat. Out. - Matériel de transport - Prêts immobilisés ACTIF CIRCULANT - Stocks - Clients et comptes rat. - Autres débiteurs TRESORERIE-ACTIF - Banque et Caisse 17 280 324 000 216 000 72 000 7 200 69 120 17 280 21 600 7 200 7 200 72 000 57 600 57 600 - - 2 880 - - 10 080 252 000 158 400 14 400 7 200 69 120 14 400 21 600 7 200 FINANCEMENT PERMANENT - Capital social - Réserves - Résultat net - Autres Dettes de fin - Prov. Risq. et charges PASSIF CIRCULANT - Fournisseurs et CR - Organismes sociaux 403 200 79 200 +20 160 21 600 1 440 25 920 2 880 Total 751 680 197 280 554 400 Total 554 400 Informations complémentaires :  Les stocks doivent subir une dépréciation de 6 912 DH ;  Les créances sur les autres débiteurs ne seront recouvrées qu’à 90% ;  Le fonds commercial crée par l’entreprise est estimé à 75 000 DH ;  Le stock outil est évalué à 18 662 DH ;  Les provisions pour risque et charges sont pour moitié à échéance lointaine, l’autre moitié nette de l’impôt sur les sociétés de 30% est à réintégrer aux capitaux propres ;  15% des dettes de financement sont à rembourser dans 6 mois ;  85% du résultat de l’exercice seront distribués dans 4 mois. Travail à faire : 1. Présenter le tableau de redressement et de reclassement des éléments du bilan. 2. Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l’actif et 3 au passif). 3. Calculer le fonds de roulement liquidité et les principaux ratios de structure financière. 4. Présenter, au vu des calculs précédents, un rapport sur la situation financière de l’entreprise. Exercice 2 : entreprise COSIMA L’entreprise COSIMA met à votre disposition les informations et documents suivants : 1. Bilan comptable de la société au 31/12/2015 : Actif Brut Am.et pro. Net Passif Montant Immobilisations en non valeurs Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Clients et comptes rattachés Titres et valeurs de placement Banque Caisse 4000 105500 22000 76000 66500 25000 15000 5400 3000 36500 4400 3000 2500 - - - 1000 69000 17600 73000 64000 25000 15000 5400 Capital Réserves Report à nouveau Résultat net de l’exercice emprunts Prov. pour risques et charges Fournisseurs 100000 20000 -6000 14000 36000 22000 84000 Total 319400 49400 270 000 Total 270 000 2. Les renseignements relatifs au bilan du 31/12/2015  Les immobilisations corporelles comprennent un terrain acquis pour 50 000 DH et dont la valeur réelle est estimée à 65 000DH.  Des actions achetées pour 10 000DH sont difficilement négociables à moins d’un an, le reste des titres et valeurs de placement est réalisable immédiatement.  Les stocks ont une valeur réelle de 65 000 DH dont un stock outil de 25 000 DH.  Des effets à recevoir d’un montant de 24 000 DH sont escomptables dans la limite de 12 000 DH.  Après extinction du report à nouveau débiteur, le bénéfice sera réparti comme suit : 60% mis en réserve et 40% aux actionnaires (à payer dans deux mois).  Une dette fournisseur de 14 000 DH est à échéance de 14 mois.  Les provisions pour risques et charges sont sincères et correspondent à un risque lointain, sauf une provision de 4 000 DH correspondant à un risque de moins de 3 mois. Travail à faire : 1. Établir le tableau de redressement et de reclassement des éléments du bilan. 2. Présenter le bilan financier condensé au 31/12/2015. 3. Calculer et commenter le fonds de roulement « liquidité ». 4. Calculer et commenter les ratios de structure financière et de trésorerie. Exercice 3 : entreprise BONNA Vous êtes chargé d’effectuer un diagnostic financier de la société « BONNA» en vous basant sur les documents et informations suivantes : 1. Bilan de la société au 31/12/2016 : Actif Brut Am.et pro. Net Passif Montant Immob. En non val. Immob. Corporelles : - Constructions - Matériel et Outillage - Autres immob. Corpor. Immob. Financières : - Prêt immobilisé Stocks - Matières premières - Produits finis Créances de l’actif cir. - Clients et CR. - Autres débiteurs : TVP Banque Caisse 10 000 400 000 200 500 607 000 200 000 400 000 710 000 157 000 26 100 40 000 30 000 4 000 5 000 40 000 20 500 53 000 - - - 5 100 - - - - 5 000 360 000 180 000 554 000 200 000 400 000 710 000 151 900 26 100 40 000 30 000 4 000 Financement permanent Capital social Report à nouveau Résultat net de l’ex. Dettes de financement Passif circulant Fournisseurs et CR Autre créanciers Organismes sociaux Etat Autres provis. P. RC 600 000 -120 000 178 000 840 000 846 000 290 000 10 000 12 000 5 000 Totaux 2 784 600 123 600 2 661 000 Totaux 2 661 000 2. Évaluation financière des postes du bilan au 31/12/2016 :  Les constructions peuvent être vendues à 80% de leur prix d’achat.  Les stocks outils s’élèvent à 200 000 DH.  50% du prêt immobilisé sera encaissé au courant de l’exercice 2017.  Le plafond d’escompte est fixé par notre banque à 50 000DH. les créances clients matérialisées par des effets sont de 38 000 DH.  Les titres et valeurs de placement sont facilement cessibles mais leur valeur d’échange n’est que de 70% de leur prix d’achat.  Le résultat majoré du report à nouveau, sera affecté comme suit : 50% aux réserves,  Le reste sera distribué aux actionnaires dans les trois mois qui suivent.  A l’exception d’une provision pour risques et charges momentanée de 2000 DH, le reste des autres provisions pour risques et charges correspondent à des risques lointains. Travail à faire : 1. Présenter le tableau de redressement et reclassement 2. Établir le bilan liquidité pour l’exercice 2016. 3. Que pensez-vous de la structure financière de cette entreprise ? Exercice 4 : entreprise RAMSA Le chef du service financier de l’entreprise RAMSA vous demande d’effectuer un diagnostic de la situation financière de l’entreprise. Il vous soumet les documents suivant : Document 1 : rapport de l’évaluation des éléments du bilan au 31/12/2016  Le matériel et outillage doit subir une dépréciation de 5%.  Les terrains valent 2 fois leur valeur nette.  L’amortissement du matériel de transport doit être augmenté de 6 000DH.  Les titres de participation sont au nombre de 1000 et leur valeur est de 146DH l’un.  Le stock outil représente 25% du stock total.  50% des créances clients sont d’un recouvrement lointain (Plus d’un an).  Il convient d’augmenter les amortissements du mobilier de 4%.  Une provision durable pour risques et charges concerne des garanties à payer dans 6 mois (1100 DH) ; une autre provision d’un montant de 23 000DH est sans objet et sera taxée à 30% ; cet impôt sera payé dans trois mois.  Après extinction du report à nouveau débiteur, le reste du résultat sera réparti entre les réserves à raison de 60% et les actionnaires pour le reste. Document 2 : bilan au 31/12/2016 Actif Brut Am.et pro. Net Passif Montant IMMOBILISATIONS - Frais préliminaires - Fonds commercial - terrains - Inst. Tech. Mat. Out. - Matériel de transport - Mobilier mat. De bur. - Autres créances fin - Titres de participation ACTIF CIRCULANT - Stocks de matières - Stocks d’emballages - Clients et comptes rat. TRESORERIE-ACTIF - Banque - Caisse 7 500 15 000 600 000 300 000 320 000 180 000 5 000 100 000 1 558 000 41 600 498 800 120 000 67 100 6 000 - - 150 000 234 000 75 000 - 13 000 - 16 500 - 1 500 150 000 600 000 150 000 86 000 105 000 5 000 100 000 1 545 000 41 600 482 300 120 000 67 100 FINANCEMENT PERMANENT - Capital social - Réserves - report à nouveau (SD) - Résultat net de l’ex - Dettes de financement - Prov. Durables pour RC PASSIF CIRCULANT - Fournisseurs et CR - Autres créanciers TRESORERIE PASSIF 1 000 000 850 000 -6 000 879 050 200 000 50 000 420 300 60 150 Total 3 984 000 494 500 3 453 500 Total 3 453 500 Travail à faire : 1. Établir le tableau de redressement et reclassement des éléments du bilan. 2. Présenter le bilan financier condensé au 31/12/2016. 3. Calculer le fonds de roulement « liquidité ». 4. Calculer les ratios de structure financière uploads/Finance/ activite-de-soutien-analyse-du-bilan.pdf