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C'est simple. Vous devrez justifier les soldes de chaque compte. Comptes client

C'est simple. Vous devrez justifier les soldes de chaque compte. Comptes clients : identifier les factures non réglées qui représentent le solde de chaque compte, idem pour les fournisseurs avec les factures qui sont dues. Ajustement et justification des comptes de tva. Rapprochements bancaires pour justifier les soldes, etc..... Le total de vos comptes immobilisations et amortissements doit correspondre à l'addition de vos fiches immo, les comptes emprunts doivent correspondre aux tableaux d'amortissement remis par les banques. Voilà quelques exemples. Pour résumer, vous devez, à partir de votre balance, reprendre chaque compte, vérifier son solde et identifier les écritures qui correspondent à ce solde pour détecter des anomalies ou erreurs d'imputation. Vous aurez également à justifier les écritures d'inventaire : stocks, provisions, amortissements, charges à payer ou payées d'avance, factures à recevoir ou à établir, avoirs à recevoir ou à établir. Salut à tout le monde Avant la clôture l'exercice social clos le 31/12/2011, je vous présente un petit guide sous forme des récomendations à suivre : Capital social : - Si le capital a connu une augmentation durant l’exercice 2011, vérifier l’existence d’un PV de AGE et vérifier que les charges engagées suite à l’opération soient comptabilisées au compte 2113 FRAIS D’AUGMENTATION DE CAPITAL, et amortis sur 5 ans. Dettes de Financements : - Pour les crédits CMT, Rapprocher les emprunts aux contrats, et le solde comptable au 31/12/2011 de compte 1481 avec le montant restant dû apparu sur le tableau d’amortissement. - Rapprocher aussi les intérêts sur emprunts aux contrats. Immobilisations : - Faites un inventaire physique des immobilisations, et s’assurer que tous les éléments existant sont comptabilisés et inscrits dans l’actif de la société. - Pour les cessions, retraits des immobilisations, vérifier qu’ils soient faits l’objet du calcul de la VNA, et que le prix de cession soit déclaré et la TVA soit régularisée. - Mettre à jour le plan d’amortissement, pour chaque immobilisation inscrit dans l’actif. - Au niveau des amortissements, vérifier que le cumul des amortis pour chaque immobilisation est inférieur ou égal à la valeur d’entré. - Vérifier que les immobilisations en non valeurs totalement amortis, sont annulées dans la comptabilité. STOCK : - Vérifier l’annulation du stock initial, - Vérifier la constatation du stock final, et se procurer le PV d’inventaire du stock au 31/12/2011. - Vérifier la constitution des provisions pour le stock - Pour la marchandise défecteuse, cassée, non conforme se procurer un PV de mise en rebut, et faire appeller un huissier de justice pour constater la mise en rebut de la m/ses Comptes Clients : - S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes clients. - S’assurer que tous les soldes clients passés au 3421 sont débiteurs, et pour les soldes créditeurs, vérifier leur virement au compte 4421 CLIENTS AVANCE ET ACOMPTES. - Vérifier le virement des comptes clients, douteux ou litigieux, au compte 3424 CLIENTS DOUTEUX ET LITIGIEUX, Comptes Fournisseurs : - S’assurer de l’existence d’une analyse extra- comptable des comptes fournisseurs. - S’assurer que tous les soldes fournisseurs passés au 4411 sont créditeurs, et pour les soldes débiteurs, vérifier leur virement au compte 3411 FOURNISSEURS AVANCE ET ACOMPTES. Comptes TVA : - L’analyse des comptes TVA facturée, en rapprochant le solde TVA 4455 avec le solde client apparu sur la balance. (en vraisemblance, pour un taux TVA facturée à 20%, le solde clients/6, doit égal le solde TVA facturée) - L’analyse des comptes TVA récupérable. Comptes Trésorerie : - Préparation des Etats de rapprochement bancaires pour chaque banque au 31/12/2011, ces états doivent motionnées pour chaque compte bancaire : ** Les chèques émis et non encore débiter par la banque. ** les chèques remis à l’encaissement et non encore crédité par la banque - S’assurer de la concordance des effets et chèque en portefeuille, avec les montants comptabilisés en 3425 (effets à recevoir- ou effets en portefeuilles), et le compte 51111 chèques en portefeuille. - Se procurer un PV sur le rapport de Caisse, qui doit manifester l’inventaire physique des pièces en caisse au 31/12/2011 par pièces et par quantité. Ce rapport à signé par le régisseur, et un ou deux autres supérieurs hiérarchie. Exemple : ** 02 pièces de 200 dirhams = 400.00 dhs ** 10 pièces de 100 dirhams = 1000.00 dhs ** 03 pièces de 50 dirhams = 150.00 dhs ** 02 pièces de 20 centimes = 40,00 cts Total solde caisse au 31/12/2011 est de 1550,40 dirhams. - Apurer le compte VIREMENT DE FONDS : 5115 - Analyse compte caisse : s’assurer que la caisse est toujours débitrice dans le grand livre comptable, jour par jour durant toute l’année Les Charges : - Vérifier que les charges leasing, soient rapprochées aux contrats - Vérifier que les charges loyers, soient exhaustives et rapprochées aux contrats et aux loyers précédents ** pour les loyers, à vérifier aussi est ce qu’il y a une charge constatée d’avance pour le dernier mois de l’année (parfois on trouve dans quelque contrat que le loyer commence de 05/12/2011 au 04/01/2012) - Charges d’assurances, rapprochés aux contrats, avec vérification des charges constatés d’avances. - S’assurer que tous les matérielles de transports de la société sont assurés et passés dans la comptabilité. - S’assurer de l’exhaustivité des charges de téléphones, mois par mois, et ligne par ligne - Vérifier l’exhaustivité des charges d'Eau et d'Electricité. Et faites provisionné en Fournisseurs factures non parvenue, la consommation de mois 12/2011, facturée en 01/2012 - Vérifier l’exhaustivité des charges d’impôts et Taxes (s’assurer de l’existence des quittances de TP, TU, Vignette, …). - Pour les achats de mois 01/2012, vérifier les BL, est ce qu’il ya une daté en 2011, qui doit fait l’objet d’une provision en 2011. - S’assurer que les charges personnelles soient vérifiées avec la déclaration des traitement et salaires (EX état 9421). - Constater les dotations aux amortissements au 31/12/2011, Les Ventes : - Valider le chiffre d'affaire avec le service commercial. - Vérification du Suivi Numérique de la Série des Factures de Vente. - Confirmer avec le service commercial, la dernière facture facturée en 2011, et aussi le dernier BL édité et que la marchandise dont l’objet est livrée et non. - Vérifier les livraisons clients en 2011, à facturer en 2012 pour les comptabiliser en CLIENT FACTURE A ETABLIRE et les marchandises facturées en 2011, et que la livraison soit en 2012, à comptabiliser en PRODUITS CONSTATE D’AVANCE - Vérifier les retours, les avoirs, remise, retournes, rabais, non encore facturé en 2011. Divers débiteurs et divers créanciers : - Apurer le compte transitoire ou d’attente : 3497. - Confirmation écrite du solde Compte Courant avec les associés de la Sté. Une aide à la préparation de la clôture des comptes Page mise en ligne en octobre 2010 Cette aide concerne en priorité les associations qui suivent leur comptabilité selon la méthode d'engagement / en partie double. Notamment celles qui suivent leur comptabilité à partir d'un logiciel de gestion du type " Caleb Gestion ". Les associations qui sont suivent le modèle " dépenses / recettes " (sur un cahier par exemple) s'inspireront que partiellement de cette aide. La clôture de votre comptabilité signifie 3 choses : 1- Que vous avez totalement saisi dans votre logiciel les charges et produits concernant l'exercice en cours ; 2- Que votre comptabilité reflète ce qui s'est réellement passé dans la vie de votre association (d'un point de vue économique) ; 3- Que vous avez effectués les contrôles nécessaires pour vous assurer de la sincérité de votre comptabilité. I - L'exhaustivité des charges et produits Lorsqu'il est fait référence à l'exhaustivité des charges et produits, cela signifie que les administrateurs de l'association se sont assurer d'avoir pris en compte la totalité des produits reçus et à recevoir pour l'exercice concerné ainsi que de la totalité des charges (dépenses) engagées (décaissées ou non). Concrètement, cela concerne : Produits / Recettes : les collectes (offrandes, dîmes….) qui auraient eu lieu sur les derniers jours de l'exercice mais encore non remis en banque ; Les intérêts des comptes d'épargne versés au début de l'exercice suivant mais concernant bien l'exercice en cours ; Les subventions à recevoir mais non encore perçues ; Les promesses de dons s'il y en a ; Les factures à établir Charges / dépenses : Les factures reçues mais non encore payées ; Les factures non reçues (non parvenues) mais qui concernent l'exercice concerné ; Les salaires, charges sociales, locations… qui concernent le dernier mois de l'exercice et qui ne sont payés que lors de l'exercice suivant. Afin de s'assurer de tout ceci, il vaut mieux prendre son temps et éviter de mettre une assemblée générale (portant sur la comptabilité) trop tôt après la date de clôture de l'exercice. Pour éviter les risques, mettre une assemblée générale deux mois au moins après la date de clôture est le minimum. En matière comptable, la précipitation n'est pas recommandée. La loi impose que la comptabilité soit clôturée dans les 6 mois suivants la date de fin d'exercice. Prendre son temps est autorisé et recommandé. uploads/Finance/ analyse-balance-et-comptes 1 .pdf