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Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier Question OUI NON N/A N

Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier Question OUI NON N/A Notes/Commentaires 1. IMMOBILISATION/PROJETS DE CAPITAL INITIATION DES TRANSACTIONS D’IMMOBILISATIONS 1.1 Les demandes pour ajouts, entretiens et réparations majeurs, transferts, retraits et dispositions des immos(y compris reprises) sont-elles:  Initiées par des employés autorisés? X  Revues et approuvées à un niveau plus élevé que le département ou l’employé qui les a initiées? X  Formellement documentées, y compris une description de la proposition, son objectif et son coût estimé ? X  La documentation est-elle gardée dans un fichier pour la durée spécifiée par la politique de l’entreprise et/ou la loi locale ? X 1.2 Est-ce que les Appropriations de Projets de Capital (CPAs ou internationalement) préparées et approuvées pour tous les articles au-dessus du coût spécifié ? Notez le niveau dans commentaires. X 1.3 Les dispositions sont-elles correctement approuvées avant la sortie de l’immo? X 1.4 Existe-il un témoignage et une documentation lors des destructions? X 1.5 Les sorties sont-elles réalisées, sinon, reçues par un employé n’ayant pas accès à l’immo ou aux enregistrements comptables? X Selon la procédure PFIZER 1000$  immobilisation 2. IMMOS/PROJETS DE CAPITAL COMPTABILITE ET TENUE DES ENREGISTREMENTS 2.1 Les responsabilités sont-elles correctement séparés entre les fonctions suivantes (À la mesure nécessaire pour maintenir le contrôle interne approprié):  garde; X  tenue d’enregistrements détaillés; X  vérification physique; X Fait par le service financier  préparation et approbation des entrées du journal. X 2.2 Les programmes et les documents de support sont-ils maintenus pour toutes les immobilisations (acquises ou louées) et tenue des biens immobiliers? X 2.3 Les employés qui tiennent les enregistrements détaillés et contrôlent les comptes reçoivent-ils les informations convenables et au moment opportun, à propos de:  ajouts, virements, retraits et sorties ; et X  les durées de vie et les méthodes d’amortissement autorisées par la direction? X 2.4 Est-ce que les enregistrements détaillés sont périodiquement rapprochés aux comptes de contrôle du grand livre et ajustés quand il le faut? X Rapprocher Open View/ SUN 1 Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier 3. IMMOS/PROJETS DE CAPITAL SAUVEGARDE 3.1 La couverture en assurance est-elle revue périodiquement? X Annuellement 3.2 L’assurance apparaît-elle comme adéquate à la couverture de la valeur de remplacement ( et non la valeur enregistrée)? X 3.4 Les immos (acquises ou louées) sont-elles assujetties à une protection physique stricte adéquate contre le vol, l’endommagement et l’utilisation non autorisée? X 3.5 Les inventaires physiques des immos de grande valeur sont-ils réalisés régulièrement ? Quelle fréquence? X Chaque 2 ans 3.6 Quand a été réalisé le dernier inventaire physique? 2002 3.7 Les différences sur inventaire sont-elles investiguées et examinées par la direction sur une base temporelle? X 3.8 Les enregistrements comptables sont-ils ajustés pour toutes les différences? X 3.9 Les ajustements sont-ils approuvés par un responsable officiel? X 3.10 Les documents des titres et les droits de propriété tels que les actions et les baux sont-ils sous la garde d’un employé dont les responsabilités n’incluent pas les enregistrements détaillés des propriétés et la garde physique des immobilisations? X 4. IMMOS/PROJETS DE CAPITAL PROJECTS DE CONSTRUCTION 4.1 Est-ce que les projets sont approuvés d'après des procédures documentées avant que tout engagement ne soit pris? X 4.2 Un contrat formel est-il établi? X 4.3 Est-ce que des enregistrements détaillés des engagements sont tenus pour chaque projet? X 4.4 Est-il exigé des dispositions formelles en tableau pour l’offre? X 4.5 La justification de l’offre ayant remportée le projet est- elle formellement documentée? X 4.6 Les dépenses sont-elles toutes contrôlées à travers des ordres de travaux ou des ordres d’achats? X 4.7 Est-ce que toutes les dépenses de construction sont supportées correctement, remboursables sur contrat, sont à courir et exactes? X 4.8 Les rapports mensuels détaillent-ils les engagements, les dépenses réelles et les coûts finaux anticipés sont-ils préparés? X 4.9 Les dépenses du projet sont-elles rapprochés au compte « construction en cours » sur une base régulière ? X 4.10 Les ingénieurs du projet sont-ils restreints d’entrer ou de modifier les données sur le système d’ordres de travaux? X 2 Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier Question OUI NON N/A Notes/Commentaires 4.11 Est-ce que les tâches/phases de la construction à réaliser par un contractant/sous contractant sont clairement définies afin d’éviter que des travaux non demandés soient effectués ? X 4.12 Les transferts d’engagements ou de coûts réels entre les projets sont-ils approuvés au niveau hiérarchique adéquat? X 4.13 Quand les surcharges d’un projet deviennent apparentes, est-ce que les projets futurs sont retardés jusqu’à ce que la direction approuve le coût estimé révisé? X 4.14 Les procédures existent-elles pour éviter une surfacturation des équipements loués? X 4.15 Les risques liés et d’assurance ont-ils été revus récemment? X 4.16 Les procédures existantes pour s'assurer de la réception du matériel sont-elles correctement documentées? X 4.17 Les matériaux sont-ils emmagasinés dans un lieu sûr? X 4.18 Les charges remboursables sont-elles revues par le responsable financier du projet ou le personnel ingénieur pour:  documentation de support? X  quantité de matériel raisonnable? X  heures de main d’œuvre raisonnables? X  taux de main d’œuvre raisonnables? X 3 Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier Tests réalisés pour les immobilisations : I II III IV V Accounting code 2395,00 2220,02 2377,00 2370,00 2366,00 FRS IBM POLY SERVICE Centre Commercial du Mobilier BIG INDUSTRIE BIG INDUSTRIE N° Facture 61685 950/03/05 B0500223 37/05 38/05 Type matériel logiciel Back Up Tableau électronique PANASONIC Mobilier de Bureau Matériel de Bureau Matériel de Bureau CPA ME 26/2005 HC01/03/05 HC01/05/05 ME18/2005 ME25/05 N° Bon de cde DV05041553 DV05040099 DV05041428 2574 2677 Date 09/05/2005 04/03/2005 03/05/2005 28/02/2005 01/04/2005 N° Dde d'achat 4802 2365 1805 2016 5468 Date 29/03/2005 01/03/2005 03/05/2005 22/02/2005 30/03/2005 Visa Présence des signatures des responsables Présence des signatures des responsables Présence des signatures des responsables Présence des signatures des responsables Présence des signatures des responsables FI F Account code 1998MAD02 1999MAD05 1999MAD01 1999MAD07 1999MAD02 CGNC 23355200 2358100 2351100 2327120 2351200 Amort code 2098MAD02 2099MAD05 2099MAD01 2099MAD07 2099MAD02 CGNC 28355200 2858100 2851100 2827120 2851200 Début amortissement 20/06/2005 23/03/2005 09/05/2005 25/04/2005 25/04/2005 4 Audit. des immobilisations Audit. Comptable et Financier Recommandations et conclusions FAIBLESSES APPARENTES RELEVEES EFFETS POSSIBLES RECOMMANDATIONS IMMOBILISATIONS : Non mise à jour de l’inventaire des immobilisations depuis 2002 Difficulté de rapprocher l’existant physique avec la comptabilité au niveau de la comptabilisation des immobilisations Préparer et réaliser un inventaire en fin 2005 Non application des taux d’amortissement américain Impact sur les comptes consolidés Se confier à la procédure Pfizer concernant les amortissements. INVESTISSEMENT : En cas de dépassement du budget des investissements les nouveaux projets ne sont pas retardés Engagement de la dépense d’investissement dépassant la Capacité d’Auto Financement Respecter les budgets prévisionnels en cas de dépassements en retardant les projets de moindre importance 5 uploads/Finance/ audit-des-immobilisations 1 .pdf