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AUDIT DES PROCÉDURES ET EXAMEN DES ÉTATS FINANCIERS PARTIE 1 - ANALYSE MACROÉCO

AUDIT DES PROCÉDURES ET EXAMEN DES ÉTATS FINANCIERS PARTIE 1 - ANALYSE MACROÉCONOMIQUE DE L'ENTITÉ E-discount est une entité dont l'activité principale est l'achat et la vente de biens par Internet. Le commerce électronique a un impact significatif sur les coûts et la productivité des entreprises. L'entité est très connue en raison de son domaine d'activité qui nécessite des applications simples. Il a donc un impact économique important. Il offre la possibilité de franchir les frontières à mesure que les nouveaux arrivants, les modèles d'entreprise et les changements technologiques érodent les barrières qui séparaient autrefois les différentes industries. Cela accroît la concurrence et l'innovation, ce qui est susceptible de stimuler l'efficacité économique globale. L'e-discount impliqué dans le commerce électronique a un énorme potentiel de croissance et génère également une croissance économique dans le pays. Toutefois, pour qu'il puisse réaliser pleinement son potentiel de provoquer les changements structurels nécessaires au développement économique, il est important de reconnaître que le commerce électronique offre un environnement dans lequel de nouvelles activités peuvent être développées de la manière la plus rentable. Contexte concurrentiel E-discount était en concurrence avec ses concurrents dans le même secteur d'activité partout dans le monde. Les entreprises impliquées dans l'achat et la vente par Internet offrent et satisfont généralement leurs clients et fournisseurs comme demandé afin d'obtenir un avantage concurrentiel plus important que leurs concurrents. E-discount est une société qui a réglementé son fournissant ainsi les meilleurs services offrant un bon produit à ses clients qui l'a placé avant ses clients et leurs besoins. E-discount a un avantage comparatif fort plus que ses concurrents ce qui lui a permis de se développer dans le monde entier. Brève analyse du secteur d'activité Le commerce électronique est l'activité d'achat ou de vente par voie électronique de produits sur des services en ligne ou sur l'internet. Le commerce électronique s'appuie sur des technologies telles que le commerce mobile, les transferts électroniques de fonds, la gestion de la chaîne d'approvisionnement, le marketing sur Internet et le traitement des transactions en ligne, l'échange de données électroniques. Le commerce électronique est à son tour stimulé par les progrès technologiques de l'industrie des semi-conducteurs et constitue le plus grand secteur de l'industrie électronique. Le commerce électronique est présent dans quatre des principaux segments de marché suivants : - le commerce interentreprises - de l'entreprise au client - de client à client - de client à entreprise Le commerce électronique peut prendre diverses formes impliquant différentes relations transactionnelles entre les entreprises et les clients ainsi que différents objets échangés dans le cadre de ces transactions, comme la vente au détail, la vente en gros, la livraison directe, le financement par la foule, l'abonnement, les produits physiques, les produits et services numériques. L'environnement réglementaire E-discount est une entreprise qui ne passe pas de commande si elle ne reçoit pas le paiement des clients d'origine. L'accès est autorisé au service des achats, aux services clients et aux Co gestionnaires pour accéder au module d'achat. Le paiement de l'achat est effectué par le service d'achat après s'être connecté au site en question. La commande est transférée sur les comptes du fournisseur par Nathalie dès qu'elle reçoit la facture. Les conditions de paiement sont les suivantes ; - Les fournisseurs français ont un délai de 30 jours ou 30 jours en fin de mois. - Les fournisseurs étrangers sont entre 7 jours et 15 jours pour les nouveaux fournisseurs étrangers, le paiement étant anticipé à la commande et obtenant ensuite un paiement différé. En E-discount, les codes d'accès des cartes bancaires sont notés dans un carnet bleu tenu par Melvin, il est caché mais non gardé en sécurité. Le service des achats s'occupe du paiement en CB. Les codes bancaires sont connus par les 3 personnes du service des achats. Chacun des paiements est effectué, un code de confirmation est envoyé au titulaire de la carte qui doit ensuite transmettre le code pour effectuer le paiement. Normes comptables applicables Comme l'opération d'achat crée une situation réciproque par rapport à l'opération de vente, nous noterons les similitudes entre les principes comptables relatifs à ces deux types d'opérations. Toutefois, en application de la convention de prudence, les charges probables sont comptabilisées, alors qu'au contraire, les produits ne sont comptabilisés que lorsqu'ils sont certains. Date d'enregistrement des dettes dans la comptabilité L'enregistrement des dettes (et des charges qui en sont la contrepartie) est généralement effectué pendant l'exécution du contrat. En principe, l'achat d'un bien ou d'un service est légalement effectué dès que les parties se mettent d'accord sur les choses et les prix ; cependant, l'acheteur devient responsable du prix et la dette ne devient certaine que lorsque le bien est transféré ou que le service est fourni. En pratique, l'exécution de l'obligation de livraison ou de fourniture détermine le moment de la reconnaissance de l'achat ou du service. L'enregistrement peut être effectué : - soit à la réception du bien ou à l'observation du service rendu par un débit du compte de charges concerné et un crédit d'un compte de régularisation ; - soit, pour plus de simplicité, à la réception de la facture établie par le fournisseur, la situation étant ré PARTIE 2: ANALYSE DE L'ENTREPRISE. D'après les informations dont nous disposons il sera question pour nous d'adopter une approche dynamique basée sur le bilan d'une part et d'autre part basée sur le compte du résultat ANALYSE DU BILAN ELEMENTS 2018 2017 Variation s Capital 10000 10000 0 réserve légale 5985 5985 0 autres réserves 546627 428668 117959 résultats de l'exercice 363387 347959 15428 capitaux propres 925999 792612 133387 emprunts auprès des EC 0 173 -173 dette à long terme 36274 139284 -103010 CAPITAUX PERMANENTS 962273 932069 30204 Brevet 1042 0 1042 Installation 4885 9233 -4348 Autres 16610 26805 -10195 Charges constatées d'avance 5929 7408 -1479 ACTIF IMMOBILISE 28466 43446 -14980 FONDS ROULEMENTS 933807 888623 45184 Matières premières 8669 13789 -5120 Mises 138698 217041 -78343 Avances et acomptes 788 1352 -564 Clients et comptes rattachés 186076 5 138722 8 473537 Autres créances 169443 582702 -413259 Autres prêts (< 1 an) 3750 6750 -3000 (VR+VE)=AC 218211 3 220886 2 -26749 Dettes fournisseurs 250747 9 102778 9 1479690 Dettes fiscales 502090 390961 111129 Dettes diverses 89549 124 89425 TOTAL PASSIF CIRCULANT 309911 8 141887 4 1680244 BESOIN EN FONDS DE ROULEMENTS - 917005 789988 -1706993 Disponibilités 185081 3 98635 1752178 TRESORERIE NETTE 185081 2 98635 1752177 RATIOS DE STRUCTURE FINANCIERE ELEMENTS 2018 2017 Variation s Rentabilité économique =RN/TA 0.08 0.14 -0.06 Rentabilité financière=RN/capitaux propres 0.39 0.43 -0.04 Niveau d'endettement=dette/total passif 0.77 0.66 0.11 Solvabilité réduite=trésorerie/dette à court terme 0.59 0.06 0.53 Appréciation du Bilan  Fonds De Roulement>0: nous constatons que ce poste a augmenté avec une variation positive soit 45184 ceci étant due à une amélioration du résultat qui est une situation souhaitée car l'entreprise pourra aisément faire face à d'éventuels investissements. On peut aussi noter une baisse des investissements soit -10195 et -4348. On se rend donc compte que l'entreprise fait une thésaurisation nécessitant ainsi un coup d'opportunités n'étant pas une situation souhaitée dans toute entreprise  Besoin En Fonds De Roulement<0: signifiant ainsi que l'entreprise ne pourra pas répondre à ses obligations à court terme et cette situation ne fait que s'accentuer car une variation négative soit -1706994  Trésorerie Nette>0: surprenant mais pourtant évident car le surplus du fonds de roulement permet de couvrir le besoin en fonds de roulement, bien évidemment conserver une partie dans sa trésorerie lui permettant de répondre à une partie de ses obligations à court terme mais la situation souhaitable ici est celle d'avoir une trésorerie nulle  Rentabilité Economique: on constate que la rentabilité économique de l'entreprise a baissée de -0,06  Rentabilité Financière: elle a baissé de 0,04 or le souhait de tout associée dans une entreprise est de maximiser ce ratio  Niveau D'endettement: l'entreprise s'est endettée davantage ce qui traduit une forte dépendance de l'extérieur. certes elle permet de mettre la pression au travail mais elle n'est plus souhaitable à un certain seuil soit supérieur à 0,5  Solvabilité Réduite: nous nous rendons compte qu'il sera très difficile pour cette entreprise de répondre à ses obligations de court terme en autre elle s'est améliorée considérablement quittant de 0,06 à 0,59 ce qui est dû à l'excédent du fonds de roulement en gros sur le plan bilanciel cette entreprise à première vue est prometteuse pourtant une analyse plus minutieuse nous montre que si elle continue dans cette même lancée elle fera face à des jours sombres. Analyse Du Compte De Résultat On se rend compte que l’activité de l’entreprise est plutôt prometteuse car une augmentation du chiffre d’affaires quittant de 21939509 à 29376226 d’où l’amélioration de la marge commerciale Les achats n’ont près que doublé ce qui suppose plus de commande et augmentation de l’activité de l’entreprise .la dotation aux amortissements à diminuer qui n’étant qu’une évidence car nous savons tous que l’entreprise n’a pas réalisé d’investissement supplémentaire L’activité financière de l’entreprise c’est accrue quittant ainsi de -2709 à 756 n néant en uploads/Finance/ audit-des-procedures-et-examen-des-etats-financiers-ste-e-discount 1 .pdf