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MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EX

MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 1/13 Epreuve écrite EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE - Matériel et document autorisés : calculatrice non programmable, plan des comptes OHADA. - Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages 1/13 à 13/13 Ce sujet comporte quatre (4) dossiers à traiter obligatoirement par le candidat. Il s’agit : ➢Des amortissements ; ➢Des charges provisionnées ; ➢D’un état de rapprochement bancaire ; ➢De l’établissement des états financiers. DOSSIER 1 SOCACOS : Amortissements / 30 points Annexes concernées : Annexe 1 : Extrait de la balance avant inventaire des immobilisations Annexe 2 : Facture reçue du fournisseur de matériel informatique Annexe 3 : Autre information Annexe 4 : Extrait de la balance concernant des immobilisations (à compléter et à rendre avec la copie) Vous postulez pour un poste d’employé des services comptables dans l’entreprise SOCACOS. Le chef de service de la comptabilité générale vous soumet au traitement d’un dossier relatif aux travaux de fin d’exercice : il s’agit plus précisément de l’inventaire des immobilisations. Il vous remet à cet effet un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2012 relatif à un certain nombre d’immobilisations (Annexe 1). PREMIER TRAVAIL A FAIRE : REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT Paix - Travail - Patrie Spécialité : ESCOM ----------------------------- Session : 2010 reformée MINESEC/DECC Durée : 2 heures 30 minutes ---------------------- Coefficient : 4 MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 2/13 1.1 Enregistrer l’entrée à l’actif du nouvel ordinateur Pentium IV 320 GO en vous servant de l’annexe 2. 2,5 points 1.2 Déterminer la date d’acquisition des logiciels. 1 point 1.3 Calculer : √Le taux d’amortissement des logiciels ; 1 point √Les amortissements antérieurs des bâtiments ; 1 point √La valeur d’origine du camion Mercedes ; 1 point √Les amortissements antérieurs du camion Mercedes ; 1 point √Les amortissements antérieurs du camion Renault ; 1 point 1.4 Calculer les annuités de l’exercice 2012 : √Des charges immobilisées ; 2 points √Des logiciels ; 1 point √Des bâtiments ; 1 point √Du camion Renault ; 1,5 points √Du camion Mercedes ; 1 point √De l’ordinateur Pentium IV 320 GO ; 1,5 point 1.5 Calculer : √Les amortissements antérieurs de l’ordinateur Pentium IV 160 GO ; 1 point √Les amortissements complémentaires de l’ordinateur Pentium IV 160 GO ; 1 point MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 3/13 √La valeur nette comptable du Pentium IV 160 GO ; 1 point 1.6 Compléter l’extrait de la balance en utilisant l’annexe 4 (à rendre avec la copie). 4,5 points 1.7 Enregistrer les amortissements du Pentium IV 160 GO ainsi que sa sortie de l’actif. 3,5 points 1.8 Enregistrer les amortissements des autres immobilisations de l’entreprise au 31/12/2012. 2,5 points DOSSIER 2 SOCAM : Charges provisionnées d’exploitation sur créances/15 points Vous travaillez dans l’entreprise SOCAM comme employé des services comptables au service de la comptabilité générale ; votre patron vous transmet un état de créances douteuses et litigieuses de cette entreprise (Annexe 5). DEUXIEME TRAVAIL A FAIRE : 2.1 Présenter l’état des créances de cette entreprise au 31/12/2012 (annexe 6 à rendre avec la copie). 9 points 2.2 Journaliser toutes les écritures qui découlent de cet état. 6 points DOSSIER 3 SACAM : Etat de rapprochement bancaire / 15 points Vous disposez à la fin du mois de décembre 2012 : ➢D’un relevé bancaire envoyé par la SGBC (Annexe 7) ; ➢Du compte « banque-SGBC » tenu par l’entreprise SACAM (Annexe 8). TROISIEME TRAVAIL A FAIRE : MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 4/13 3.1 Procéder au rapprochement bancaire (annexe 9 à rendre avec la copie). 10 points 3.2 Enregistrer au journal classique de l’entreprise SACAM toutes les écritures qui découlent de cet état de rapprochement bancaire. 5 points DOSSIER 4 ADJILOM S.A. : Etats financiers / 20 points On vous donne en annexe 10 la balance à 4 colonnes de la société ADJILOM S.A. B.P. 44 YAOUNDE au 31/12/2012. Monsieur YELI CLOVIS, comptable de cette entreprise est en congés depuis le 1er Décembre 2012. Les travaux de fin d’exercice ont par conséquent été suspendus. Pour pallier cette carence, vous êtes embauché comme saisonnier pour une durée de 3 mois fermes. A cet égard, il vous est demandé d’établir certains états financiers dans le système allégé. Nota Bene : le candidat n’a pas besoin des tableaux de correspondance pour traiter ce dossier. QUATRIEME TRAVAIL A FAIRE : 4.1 Etablir le compte de résultat dans le système allégé (annexes 11 et 11 bis à rendre avec la copie). 10 points 4.2 Etablir le bilan dans le système allégé (annexe 12 et 12 bis à rendre avec la copie). 10 points MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 5/13 ANNEXE 10 : BALANCE A 4 COLONNES DE LA SOCIETE ADJILOM B.P. 40 YAOUNDE (à exploiter) N° de Compt e INTITULE SOMMES SOLDES Débits Crédits Débiteur Créditeur 101 Capital social 75 000 000 75 000 000 162 Emprunts et dettes 3 000 000 15 000 000 12 000 000 244 Matériel et mobilier 30 000 000 30 000 000 245 Matériel de transport 45 000 000 45 000 000 2844 Amortis matériel et mobilier 15 000 000 15 000 000 2845 Amorts matériel de transport 22 500 000 22 500 000 31 Marchandises 3 500 000 1 500 000 2 000 000 401 Fournisseurs 25 665 000 47 700 000 22 035 000 411 Clients 25 660 000 10 800 000 14 860 000 521 Banques locales 75 554 000 50 466 000 25 088 000 MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 6/13 571 Caisse siège social 115 204 000 95 694 000 19 510 000 601 Achats de marchandises 141 500 000 6 000 000 135 500 000 6031 Variation de stock des M/ses 1 500 000 2 000 000 500 000 605 Autres achats 4 457 000 4 457 000 611 Transports sur achats 775 000 775 000 62/6 3 Services extérieurs A & B 14 458 000 14 458 000 64 Impôts et taxes 6 977 000 6 977 000 66 Charges de personnel 12 880 000 12 880 000 671 Intérêts des emprunts 1 800 000 1 800 000 681 Dotations aux amorts d’expl. 12 000 000 12 000 000 701 Ventes de marchandises 6 800 000 186 800 000 180 000 000 773 Escomptes obtenus 25 000 275 000 250 000 891 Impôts sur les bénéfices de l’exo. 1 980 000 1 980 000 TOTAUX 528 735 000 528 735 000 327 285 000 327 285 000 ANNEXE 1 : EXTRAIT DE LA BALANCE AVANT INVENTAIRE AU 31/12/2012 DE SOCACOS Nature Valeur d’origine Taux Systèm e Amortiss ements antérieu rs Annuités 2012 Date d’acquisitio n MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 7/13 Logiciels 1 500 000 ? Constan t 350 000 150 000 ? Bâtiments 21 000 000 5 % Constan t ? ? 01/05/2008 Camion Mercedes ? 20 % Constan t ? 14 400 000 10/05/2009 Camion Renault 60 000 000 37,5 % Dégressi f ? ? 01/09/2011 Pentium IV 160 GO 450 000 25 % Constan t ? (1) 02/05/2009 (1) L’ordinateur Pentium IV 160 GO a été échangé contre un ordinateur Pentium IV 320 GO plus performant le 20/06/2012 (voir Facture N° 2277/12 en annexe 2). Aucune écriture n’a été passée. Le taux d’amortissement du nouvel ordinateur est de 25 % selon le système linéaire. ANNEXE 3 : Autre information ➢Les frais d’établissement, immobilisés depuis le 1er /05/2008 pour une valeur brute de 750 000 F, sont à amortir en 5 annuités. ANNEXE 2 : Facture MARDI ORDI relative à l’échange de matériels informatiques (ordinateurs) MARDI ORDI Téléphone : 77979697 B.P. 63 GAROUA DOIT : Entreprise SOCACOS B.P. 68 NGAOUNDERE N° de Code Client : FACTURE N° 2277/12 A Garoua Le 20 juin 2012 Référen ce Désignation Unit é Quanti té Prix unitaire Montant PIV 320 GO ORDINATEUR COMPLET P IV 320 GO 01 01 500 000 500 000 - Installation logiciels d’exploitation 01 05 20 000 100 000 - - - - - CADRE RESERVE AU DESTINATAIRE MONTANT 600 000 MINESEC/DECC/CAP STT/Spécialité ESCOM/EPREUVE DE TRAVAUX COMPTABLES DE FIN D’EXERCICE /SESSION de 2010 reforméePage 8/13 BRUT………………… TVA 600 000 x 0.1925 Reprise Pentium IV 160 GO TVA /Reprise 160 000 x 0.1925 NET A PAYER Mode de règlement : Chèque bancaire N° 6968898 - AF SGBC 115 500 - 160 000 - 30 800 524 700 ANNEXE 5 : SITUATION DES CLIENTS AU 31/12/2012 de l’entreprise SOCAM CLIENTS CREANCE S T.T.C. PROVISION S 2011 REGLEMEN TS 2012 OBSERVATIONS AU 31/12/2012 SAMBO 262 350 - - Totalement irrécouvrable ZE 190 800 25 % 166 950 On espère récupérer au plus 75 % du solde ESSAKA 286 200 45 % Néant Réduire la provision d’un tiers (1/3) ONDOU A 894 uploads/Finance/ cap-commerciaux-2010-tcfe-escom-reformule.pdf