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Chapitre 1 : Présentation du cabinet Section 1 : Description du lieu de stage :

Chapitre 1 : Présentation du cabinet Section 1 : Description du lieu de stage : Le cabinet CSK est crée en 2006, elle est situé à l’Avenue 7 Novembre Sfax, Immeuble Rami, 2éme étage, appartement N°2. Ce cabinet a pour objet la tenue de la comptabilité, l’assistance fiscale, le commissariat aux comptes et l’expertise judiciaire. Il est constitué d’une équipe de cinq Personnes. Ce cabinet est dirigé par Mr Khlif Slim. C’est lui qui organise tout le travail effectué à l’aide de Mme Bouattour Mariem . Le portefeuille du bureau comporte un nombre important de clients qui varient entre des personnes physiques de divers métiers et des personnes morales qui sont généralement des petites et moyennes entreprises. Le cabinet se caractérise par une structure claire permettant d’effectuer tous les travaux nécessaires aux services de la clientèle. Section 2 : Les services du cabinet : Ce cabinet offre une multitude de services au profit de la clientèle. En effet, il intervient dans des domaines variés : A. Le service comptable Il s’intéresse à tous les mouvements et les transactions concernant la comptabilité comme la tenue de la comptabilité et l’assistance fiscale et parafiscale. La tenue de la comptabilité : elle s’appuie sur des pièces justificatives et comporte la tenue des livres comptables ainsi que l’élaboration des états financiers. Cette fonction se réalise à l’aide d’un réseau local liant les ordinateurs à un logiciel déjà installé et conforme au système comptable en vigueur. L'assistance fiscale et parafiscale : cette fonction occupe une place importante au sein de ce service à savoir la déclaration mensuelle d’impôt, (Retenue à la Source « RS », T axe de Formation Professionnelle « TFP », Fonds de Promotion des Logements Sociaux « FOPROLOS», T axe sur la Valeur Ajoutée « TVA », droit de timbre, T axe au profit des Collectivités Locales « TCL », etc.) ; les déclarations annuelles de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques « IRPP » ou sur l’impôt sur les sociétés « IS », les acomptes provisionnels et les conseils fiscaux nécessaires. Ce service se charge également de la déclaration de la Caisse Nationale de la Sécurité Sociale « CNSS », de la gestion de paie et des conseils comptables nécessaires. B. Le commissariat aux comptes Cette fonction bénéficie d’un grand intérêt au sein du cabinet. Les intérêts de l’audit des comptes sont multiples : assurer la conformité aux dispositions légales et réglementaires (régularité et sincérité des comptes), assister à l’inventaire de la fin de l’année et vérifier la conformité des inventaires aux résultats théoriques, contrôler l’exactitude des informations financières dans les états financiers, et les données dans le rapport du conseil d’administration ou le rapport de gérance. C. Le service juridique Ce service s’intéresse à l’établissement des opérations légales telles que la constitution des sociétés (les statuts, les contrats de location, etc.), l’établissement des procès verbaux, les conseils donnés aux clients (consultations, ordonnance sur requête, etc.). Section 3 : Description des tâches effectuées : 1. Département comptable :  Classement des pièces comptables : Le classement des pièces comptables au sein d’une entreprise est une étape très importante parce qu’elle permet de gagner beaucoup de temps et parfois même d’argent. Les pièces comptables sont regroupées par nature et par ordre chronologique en fonction de leur date d'arrivée de janvier à décembre et classées dans des classeurs communément appelés chrono. C'est ainsi que l'on a les classeurs des opérations de : Ventes Achats Banques Opérations divers Caisse  Saisie des pièces comptables : T outes les opérations effectuées par l’entreprise qui sont justifiées par des pièces comptables (chèque, facture, …) sont saisies dans différents journaux auxiliaires selon la nature de chaque opération. la saisie des pièces comptables se fait à l’aide du logiciel comptable « ICOMPTA ». Les différents journaux auxiliaires sont schématisés comme suit : journal achats, journal ventes, journal banque (remises, virement reçus et encaissement des chèques, paiement des chèques, retrait chèques, versement espèces, remises effets, paiement des effets, escomptes effets, agios escompte effet), journal paie.   Journal des achats : 60. 4366 401 Date de l’opération Achats…… T/CA déductibles Fournisseurs d’exploitation Facture d’achat N° HTVA TVA TTC   Journal des ventes : Date de l’opération 411 Clients MTTC 70. Ventes HT 436671 TVA Collectée TVA 43658 autres taxes sur le CA HT/1.01*0.01 433 Droits de Timbre 0.500 Facture n°….   Remises, virements reçus et encaissements des chèques : 532 Banque . 411 Clients . Remises, virements reçus ou encaissements   Paiements chèques : 401 Fournisseurs . 532 Banque . Remises, virements reçus ou encaissements Chèque   Retraits chèques : 580 Virements internes . 532 Banque . Retrait chèques N°   Versements espèces : 532 Banque . 580 Virements internes . Versements espèces   Remises effets : 532 Banque . 531 Effets à recevoir . Remises effets  Paiements des effets : 531 Effets à payer . 4366 Etat TVA récupérable . 627 Service bancaire et assimilés . 532 Banque . Paiement d’effet  Escomptes effets : 532 Banque . 531 Effets à l’escompte . Escompte effet   Agios escompte effet : 6516 Intérêt bancaire et opérations de financement . 532 Banque . Agios escompte effet   Journal paie : 64 Salaires . 45311 CNSS . 4321 Etat, retenue sur salaires . 425 Personnel rémunération . Divers Salaire mois/N  L’état de rapprochement bancaire : Le rapprochement bancaire est un contrôle réalisé par le comptable, qui à pour but de rapprocher les soldes comptables des banques avec les soldes comptables des comptes banques chez l’entreprise. Le rapprochement bancaire est une étape des travaux de fin d’exercice dans notre cabinet. Cette technique permet de dégager les différances possibles qui peuvent apparaître entre le relevé et la comptabilité suite à : Des oublis d’enregistrement. Des agios et des frais bancaires découverts sur l’extrait du compte. Des erreurs dans notre enregistrement comptable Des décalages de certaines opérations que l’entreprise connait d’abord et que la banque enregistre après, ou inversement.  Les documents nécessaires à la réalisation de l’état de rapprochement : • Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire). • Le compte banque dans le logiciel • Le dernier état de rapprochement bancaire  Lettrage : Le lettrage comptable est une opération comptable qui consiste à affecter un repère à une écriture comptable et à affecter ce même repère à une autre écriture. Le but est d'associer ainsi les deux opérations, et de constater quelles opérations restent sans association. Le repère utilisé est souvent une lettre de l'alphabet, d'où le nom de « lettrage »..  Préparation des états financiers J’ai eu la chance d’assister à la préparation des états financiers correspondants à notre exercice comptable, Ces états financiers sont : Le bilan : Le bilan est un document de synthèse de la comptabilité financière, à une date déterminée, qui permet de s’informer de la situation financière de l'entreprise et particulièrement des ressources économiques, sous forme d’actifs, de passifs et de capitaux propres. L ’état de résultat : L’état de résultat fournit des renseignements sur la performance de l’entreprise pour évaluer sa rentabilité et sa capacité à générer des flux de trésorerie, à partir des ressources qu’elle contrôle. L ’état de flux de trésorerie : Selon le paragraphe 57 de la norme comptable générale (NC:01) l’état de flux de trésorerie est un document qui renseigne sur la manière avec laquelle l’entreprise a obtenu et dépensé des liquidités à travers ses activités d’exploitation, de financement et d’investissement et à travers d'autre facteurs affectant sa liquidité et sa solvabilité. Les notes aux états financiers : Les notes aux états financiers doivent être représentées d’une manière comparable d’un exercice à l’autre. Elles permettent d’expliquer et détailler les éléments présentés dans le corps des états financiers en termes qualitatifs. 2.Département fiscal : Durant le stage, j’ai eu l’occasion de participer à l’établissement et le dépôt des déclarations fiscales, aussi bien pour les personnes physiques que pour les personnes morales. L’élaboration des déclarations d’impôt mensuelles doit suivre la démarche suivante : Demander au client de communiquer le montant de la recette qui ’il a réalisé ainsi que les pièces comptables, à savoir les factures d’achat, les certificats de retenue à la source s’il y’en a, et qui sont relatives au mois précèdent, Elaborer un état récapitulatif de TVA récupérable et ce à partir des factures d’achat, Dégager la TVA collectée à partir des pièces comptables et de la recette communiquée par le client, Remplir le formulaire sur la base des renseignements obtenus suite au calcul du montant des déclarations mensuelles à payer. 3. Département Juridique : Durant le stage, j’ai eu l’occasion d’assister à l’élaboration d’un dossier juridique. Ce dossier résume la démarche suivie et les formalités remplies dès la constitution jusqu’à la dissolution d’une société donnée. La constitution suit la démarche suivante : l’élaboration des statuts : dans cette étape, on prépare un projet de statuts pour le présenter à la banque et bloquer le montant du capital. Après l’obtention du numéro uploads/Finance/ cas-pratique 1 .pdf