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1 FSJES AC Analyse financière Cas Bilan financier E4 S4 Cas SICOTER SA : Bilan

1 FSJES AC Analyse financière Cas Bilan financier E4 S4 Cas SICOTER SA : Bilan de la société Sicoter SA au 31.12.2020 (en DH) Actif Brut Amort. Pro. Net. Passif Mont. Frais préliminaires Immo corporelles Immo financières Stock Créances clients VMP Banque Caisse 80000 910000 110000 350000 150000 93000 150000 50000 16000 47400 7000 25000 50000 6000 64000 862600 103000 100000 325000 87000 150000 50000 Capital Réserve légale RAN Résultat net de l'exercice dettes de financement Dettes fournisseurs CR Etat Trésorerie passive 450000 350000 100000 256100 139000 200000 89500 157000 Totaux 1893000 151400 1 741 600 1 741 600 Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan :  Un terrain pour 120000 dhs peut être cédé à 150% de sa valeur d’achat  Les stocks ont une valeur réelle de 380000 dhs dont un stock outil de 125000  Des VMP peuvent être cédées immédiatement 15000 dhs, d’autres valeur de placement achetées pour 23 500 dhs sont difficilement négociables à moins d’un an  Des effets à recevoir d’un montant de 14000 dhs sont escomptables  Le resultat dera distribué à hauteur de 40% dans deux mois  Une dette fournisseur de 54000 dhs est à échéance de 4mois TAF Dressez la fiche de retraitement Présentez le bilan financier Calculez les indicateurs d’équilibre Commentez les résultats 2 Cas ATLAS : Bilan de la société ATLAS au 31.12.2020 (en milliers de DH) Actif Brut Amort. Pro. Net. Passif Mont. Frais préliminaires Constructions Inst techatériel et outillage MMBetaménagements divers (1 ) Titres de participation Matières fourn consommables Produits finis Créances clients et CR Autres débiteurs Banque Caisse 48,50 750,00 525,00 770,00 36,00 540,00 350,00 632,50 26,00 300,00 60,00 15,25 225,00 341,25 432,00 6,00 18,50 - - - 33,25 525,00 183,75 338,00 30,00 540,00 350,00 614,00 26,00 300,00 60,00 Capital Réserve légale Autres réserves Résultat net de l'exercice Autres dettes de finan (2 ) Dettes fournisseurs CR Etat Autres provisions RC 1 000,00 65,85 180,00 362,40 691,15 495,00 135,60 70,00 Totaux 4 038,00 1 038 3 000,00 3 000,00 (1) dont mat.bureau : brut amort. Net 120,00 40,00 78,00 (2) dont emprunt à moins un an : 44,00 Extrait de l'étude d'évaluation des éléments du bilan :  La valeur nette des constructions ne représente que 50 % de leur valeur réelle  La dépréciation réelle du matériel du bureau devrait être de 12,50 % l'an l'amortissement constant est calculé au taux de 10 % l'an.  La société a l'habitude de garder, en permanence, un stock de matières premières de 100 000 DH et un stock de produits finis de 40 000 DH ;  Les titres de participation sont représentés par deux types d'actions ; - Actions (W) : 80 actions de 250 DH l'une ; - Actions (D) : 100 actions de 160 DH l'une ; Le cours actuel des actions ; - (W) : 250 DH l'une - (D) : 175 DH l'une  Le plafond d'escompte des effets est limité à 34 000 DH ;  L'assemblée générale des associés a décidé de doter les réserves de 63 120 DH et de distribuer le reste aux associés.  Les provisions pour risques et charges sont destinées à couvrir des risques fondés. 1. Présenter le bilan financier condensé au 31.12.2020 2. Calculer et commenter Le FDR , le BFR et la TN uploads/Finance/ cas-sicoter.pdf