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ESTAM ABIDJAN Année Académique : 2019-2020 Matière : Diagnostic et Analyse Fina

ESTAM ABIDJAN Année Académique : 2019-2020 Matière : Diagnostic et Analyse Financière Prof. TONY M’BHAYABO Classe : LP2/FCGE Durée : TD N°01 « C'est le rôle essentiel du professeur d'éveiller la joie de travailler et de connaître » DOSSIER1 : BILAN FONCTIONNEL SYSCOHADA L‘entreprise « FANICO » vous présente la situation financière à travers la balance ci- dessous : 1) Balance avant répartition au 31/12/2018 : 213000 Logiciels 6 573 000 235100 Agencement et installations 17 434 000 244101 Matériel de bureau 31 438 000 244202 Matériel informatique 65 380 000 244403 Mobilier de bureau 18 126 000 245000 Matériel de transport 10 008 000 281300 Amortissement des logiciels 4 841 000 283500 Amortissement des agencements 6 444 000 284410 Amortissement du matériel informatique 16 509 000 284420 Amortissement du mobilier de bureau 6 236 000 284440 Amortissement du matériel de bureau 11 315 000 284500 Amortissement du matériel de transport 7 254 000 275100 Dépôt et cautionnement 5 660 000 311000 Stock de marchandises 51 048 000 391100 Dépréciation de marchandises 6 000 000 321000 Stocks de matières consommables 11 502 000 411000 Clients 536 282 000 421300 Avance personnel 27 416 000 449209 Crédit d‘ASDI 18 894 000 401000 Fournisseurs 305 591 000 408100 Fournisseurs charges à payer 47 482 000 408101 Fournisseurs facture non parvenue 76 938 000 431000 CNPS 5 801 000 441000 Impôts sur les bénéfices 18 200 000 441100 Etat TVA due 104 500 000 447200 Impôts sur salaires 7 922 000 101000 Capital social 59 500 000 111000 Réserve légale 5 961 000 118000 Autres réserves 5284 000 162000 Emprunt à + 1 an 49 500 000 476000 Charges constatées d‘avance 9 254 000 503200 Titres de placement à -1 an 29 500 000 513000 Chèques à encaisser 24 500 000 521000 Banque 22 887 000 571100 Caisse 5 146 000 2) Autres renseignements : Les éléments incorporels du fonds de l‘entreprise n‘ont été pris en compte dans la balance, soient 9 500 000. - Le matériel de bureau est estimé à 20 % de sa valeur réelle. - L‘impôt sur le résultat sera payé en Février 2019 et le reste du résultat est mis en réserve. TRAVAIL A FAIRE : 1) Présenter le Bilan comptable syscohada (à partir de la balance) 2) Présenter le bilan fonctionnel syscohada en grande masse détaillées et condensé 3) Calculer les agrégats d’équilibre fonctionnel (FRNG, BFRG et TNG) 4) Donner la différence entre le fonds de roulement net et le besoin de financement d’exploitation. BON TRAVAIL ! ESTAM ABIDJAN Année Académique : 2019-2020 Matière : Diagnostic et Analyse Financière Prof. TONY M’BHAYABO Classe : LP2/FCGE Durée : TD N°02 « Le paresseux appelle chance le succès du travailleur » Le Bilan après inventaire au 31/ 12/ N de l’entité LIDIAN se présente comme suit : BILAN au 31/ 12/ N(en milliers) Actif Brut A et P Net Passif Net Terrain Bâtiments Matériels Autres Immobilisations Marchandises Créances HAO Clients Autres créances Banque CCPE Caisse 3 000 15 000 6 000 3 000 1 000 500 6 250 850 2 000 500 1 750 - 5 000 3 500 1 000 250 - 1 750 100 - - - 3 000 10 000 2 500 2 000 750 500 4 500 750. 2 000 500 1 750 Capital Réserves Résultat net : bénéfice Subvention d‘investissement Amortissement dérogatoire Emprunt Prov. Fin. pour risq. et charges Dettes circulantes HAO Fournisseurs d‘exploitation Dettes fiscales Dettes sociales Autres dettes 10 000 4 000 +1 000 2 250 1 875 950 675 1 000 3 750 1 500 750 500 TOTAL 39.850 11 600 28.250 TOTAL 28.250 En vue de l‘établissement du bilan financier, vous disposez des informations suivantes : - le terrain est estimé à 4 000 000 FCFA; - les bâtiments sont estimés à 18 000 000 FCFA ; - les matériels sont estimés à 2 000 000 FCFA; - les autres immobilisations sont estimées : 2 100 000 FCFA ; - le stock outil est estimé à 280 000 FCFA; - le projet d‘affection de résultat prévoit une distribution de dividende de 210 000 FCFA ; - 35% des provisions financières pour risques et charges sont injustifiées ; - 40% des provisions financières pour risques et charges sont justifiées et à long terme ; - 25% des provisions financières pour risques et charges sont justifiées et à court terme ; - L‘emprunt figurant au bilan sera remboursé dans 2 ans. N.B : - le taux d‘imposition est de 25% - il sera pris en compte un impôt différé sur les postes suivants :  Les subventions ;  L‘amortissement dérogatoire ;  Les provisions injustifiées. TRAVAIL A FAIRE : 1) Présenter le bilan financier en grandes masses de l’entité LIDIAN 2) Présenter le bilan financier condensé 3) Calculer les indicateurs de l’équilibre financier (FRN, BFR, TN et ratios de structure) et en déduire un diagnostic financier BON TRAVAIL ! uploads/Finance/ estam-exercices-d-x27-entrainement-af-et-gf-2019-2020.pdf