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Comptabilité & Finance - S1 2019 1 Cours Comptabilité & Finance Cours animé par

Comptabilité & Finance - S1 2019 1 Cours Comptabilité & Finance Cours animé par: Fatima-Zahra FILALI 1er Semestre 2019 - 2èmeannée CI - Comptabilité & Finance - S1 2019 Préambule . Attentes vs. Objectifs du cours . Organisation & déroulement du cours . Plan détaillé du cours Comptabilité & Finance - S1 2019 Attentes ….. 3 Comptabilité & Finance - S1 2019 Objectifs du cours  Comprendre le rôle/importance de la comptabilité/finance dans la vie de l’entreprise  Prendre connaissance des fondamentaux de la comptabilité/finance, dont: Les principes de fonctionnement des comptes Les techniques de présentation Les principaux outils d’analyse financière  S’initier au traitement financier des principales opérations courantes de l’entreprise  Lire et interpréter les principaux documents comptables (le bilan et le compte de résultat)  Porter une appréciation sur la situation financière d’une entreprise 4 Comptabilité & Finance - S1 2019 Organisation & déroulement du cours Comptabilité & Finance  Volume horaire: 24 heures+Examen final Nombre de séances: 16 séances, de 1h 30min chacune  8 séances: Cours + TD  1 séance: Evaluation intermédiaire (contrôle continu)  7 séances: Cours + TD  Examen final  Timing: 2 séances de 1h 30min tous les vendredis après- midi (de 13h30 à 16h45)  Système de notation  40%: Contrôle continu  40%: Examen final  20%: Assiduité et participation en classe (cours +TD) 5 Comptabilité & Finance - S1 2019 Plan détaillé du cours Introduction: Notions de base  Entreprise/ Comptabilité/ Finance d’entreprise  Patrimoine /Emplois-Ressources/Produits-Charges  Flux physiques et flux financiers 1ère partie: La technique comptable  Organisation et documents comptables  Doctrine et principes comptables  Techniques d’enregistrement comptable  Etats de synthèse: Présentation générale schématique du bilan et du compte de résultat 2ème partie: Le bilan et le compte de résultat, documents comptables indispensables pour l’analyse financière  Bilan  Compte de résultat (CPC)  Lien entre le bilan et le compte de résultat 3ème partie: Lecture et interprétation du compte de résultat  Les opérations courantes  Les opérations d’inventaire 4ème partie: Lecture et interprétation du bilan  Le financement de l’entreprise  Les investissements 6 Comptabilité & Finance - S1 2019 Introduction- Notions de base  Comptabilité financière de l’entreprise  Nécessité de la Comptabilité/Finance dans l’entreprise  Principales notions de base:  Patrimoine  Empois/Ressources  Produits/Charges  Flux physiques & flux financiers Comptabilité & Finance - S1 2019 8 Finance Vs. Comptabilité ? Quelle utilité pour l’entreprise ? Comptabilité & Finance - S1 2019 L’entreprise: un ensemble de flux phys & d’info Inputs L’entreprise Valeur ajoutée/ Enrichissement Viabilité/ Pérennité Satisfaction des actionnaires Outputs Ressources humaines Ressources matérielles/i ndustrielles Ressources financières 9 Comptabilité & Finance - S1 2019 Comptabilité, Finance d’entreprise 2/4 10 Clients Fournisseurs La finance d’entreprise Entreprise Valeur ajoutée (VA) Ressources Maximisation de la VA Utilisation efficace (optimisation) des ressources Entreprise Comptabilité & Finance - S1 2019 Comptabilité, Finance d’entreprise 3/4 La finance d’entreprise :  L’analyse des opérations et des réalisations  Le choix des stratégies financières  La gestion de la trésorerie  Le diagnostic de la situation financière Se base sur l’ensemble des documents financiers émis par l’entreprise La Comptabilité:  L’enregistrement chiffré des opérations de l’entreprise  La traçabilité et le stockage des événements vécus par l’entreprise  La synthétisation de la situation financière de l’entreprise (états financiers) Comptabilité & Finance - S1 2019 Comptabilité, Finance d’entreprise 4/4 La finance # L’argent Données chiffrées des activités de l’entreprise Communication brute des éléments de santé financière de l’entreprise Analyse & interprétation Gestion des ressources le plus efficacement possible Diagnostic financier & actions correctives La finance = Outil d’interprétation de la comptabilité = Outil de gestion de l’entreprise Données comptables & états financiers Comptabilité générale Finance d’entreprise (concept plus global) 12 Comptabilité & Finance - S1 2019 Les utilisateurs de comptabilité financière de l’entreprise Toute personne, organisation en relation économique avec l’entreprise Fournisseurs Clients Actionnaires/ Dirigeants Salariés Organismes sociaux (caisse de sécurité sociale, caisse de retraite,…) Banques et autres organismes financiers Administration fiscale/Tribunal de Commerce/Trésor/ Régulateurs financiers…. L’entreprise 13 Comptabilité & Finance - S1 2019 Exemple chiffré n° 1 : Création de la société ABC Pour créer l’entreprise ABC, un actionnaire constitue le capital par un apport d’une somme d’argent, d’une valeur de 500 000 MAD Evénement Apport en capital d’une somme d’argent de 500 000 MAD versé par chèque bancaire Traduction chiffrée Enregistrement de l’apport et du paiement par chèque pour un montant de 500 000 MAD Conséquences financières Entrée d’une somme d’argent de 500 000 MAD dans le compte bancaire de l’entreprise La comptabilité générale –exemples 1/3  Personnes qui s’associent (se regroupent) pour constituer une entreprise: associés ou bien actionnaires.  1ère opération de création d’une entreprise: la constitution (versement ) d’un capital.  Le capital : la somme des apports de chacun des associés  Apports de chaque associé  des parts/actions de la société créée. 14 Comptabilisation Comptabilité & Finance - S1 2019 Exemple chiffré n° 2 : Achat de matériel informatique La société ABC achète du matériel informatique auprès d’un fournisseur. Le prix du matériel, livré et installé chez la société ABC, est de 200 000 MAD. Le paiement de l’achat se fait à la livraison. Evénement n° 1 Achat du matériel matérialisé par une facture Evénement n ° 2 Paiement de l’achat matérialisé par un moyen de paiement Traduction chiffrée Enregistrement de l’achat pour une valeur de 200 000 MAD Traduction chiffrée Enregistrement du flux financier d’une valeur de 200 000 MAD Conséquences financières Entrée (physique) du matériel informatique pour une valeur de 200 000 MAD Conséquences financières Sortie d’argent pour un montant de 200 000 MAD La comptabilité générale –exemples 2/3 15 Comptabilité & Finance - S1 2019 Exemple chiffré n° 3 : Achat d’une machine de production à crédit bancaire La société ABC achète une nouvelle machine de production d’une valeur de 300 000 MAD. N’ayant pas suffisamment de fonds dans son compte bancaire, elle prend un crédit bancaire pour le même montant, à rembourser sur 5 ans, avec un taux d’intérêt annuel de 7%. Evénement n° 1 Achat du matériel industriel Evénement n ° 2 Réception du crédit bancaire Traduction chiffrée Enregistrement de l’achat pour 300 000 MAD Traduction chiffrée Enregistrement du crédit bancaire de 300 000 MAD Conséquences financières Entrée (physique) du matériel de production pour 300 000 MAD Conséquences financières Entrée d’argent pour un montant de 300 000 MAD La comptabilité générale –exemples 3/3 16 Evénement n ° 3 Paiement du fournisseur de la machine de production Traduction chiffrée Enregistrement du flux financier de 300 000 MAD Conséquences financières Sortie d’argent pour un montant de 300 000 MAD Evénement n ° 4 Remboursement annuel du crédit bancaire (crédit + intérêts) Traduction chiffrée Enregistrement du flux financier de 60 000 MAD + intérêts Conséquences financières Sortie d’argent pour un montant de 60 000 MAD + intérêts Comptabilité & Finance - S1 2019 Ressource :  La ressource: est à l’origine du flux. Toujours un moyen de financement Emploi :  L’emploi: est la destination du flux. Toujours une utilisation de financement Emploi = Ressource  Dans toute opération comptabilisée Principales notions de base: Emplois/Ressources Point de départ D’où proviennent les fonds? Exp. Fonds propres, revenus reçus, crédit bancaire, … = Ressources Point d’arrivée Quelles sont leurs destinations? Utilisations? Exp. Achat de matériels/véhicules/…, constructions, … = Emplois Flux 17 Comptabilité & Finance - S1 2019 Principales notions de base: Produits/Charges Exp1. Ventes de services/produits au comptant = Entrée d’argent Enrichissement de l’entreprise = Produit (+) 18  Produits - Charges >0  Bénéfice = richesse Exp. 2 Achats de matières 1ères/paiement de services = Sortie d’argent Appauvrissement de l’entreprise = Charge (-)  Produits - Charges <0  Perte = richesse Pour chaque opération, ou bien à la fin de l’année: Produits – Charges = Résultat = Marge Comptabilité & Finance - S1 2019 Principales notions de base: Le patrimoine 1/4 Personne physique Entreprise Le patrimoine d’une personne/entreprise= Avoirs - Dettes Valeur économique nette d’une entreprise Richesse d’une personne physique Exemples: Biens matériels et immobiliers en propriété (immeubles, véhicules, titres de sociétés,..) Prêts accordés Argent déposé en banque/ ou en caisse Crédit bancaire Dettes envers des prêteurs (amis, famille,..) Exemples: Biens immobiliers et financiers en propriété (immobilisations, véhicules, sociétés filiales, titres de sociétés, …) Prêts accordés Fonds disponibles en caisse/ Dépôts en banque Crédits bancaires Autres dettes 19 Comptabilité & Finance - S1 2019 Patrimoine de l’entreprise X : Eléments « en vrac »  Construction: 150.000 MAD  Voiture: 30.000 MAD  Crédit bancaire/ capital à rembourser : 100.000 MAD  Intérêts pour les 15 ans : 62.000 MAD  Dette auprès d’un fournisseur: 10.000 MAD  Mobilier de bureau 12.000 MAD  Créance sur des clients : 2.000 MAD  Compte en banque : - 500 MAD  Argent liquide : 750 MAD  Solde à payer pour le mobilier : 5.500 MAD Principales notions de base: Le patrimoine 2/4 20 Comptabilité & Finance - S1 2019 Patrimoine de l’entreprise X : éléments positifs et uploads/Finance/ comptabilit-finance-intro-sept-19-pdf.pdf