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Exercice n° 5 La situation comptable de l'entreprise EL MELLALI crée le 1/1/201

Exercice n° 5 La situation comptable de l'entreprise EL MELLALI crée le 1/1/2015 est la suivante:  Installations techniques 50 200 dh  Fonds commercial 600 000 dh  Constructions 2 150 000 dh  Matériel de transport 750 000 dh  Matières premières (M.P) 80 000 dh  Banque (BMCE) 120 000 dh  C. C. P 50 000 dh. Durant l’exercice 2015, elle a effectué les opérations suivantes : - 02/01/15 : Achats des MP du fournisseur ADIL 25 000 dh ½ réglé par la banque et le reste à crédit. Facture n°20 - 13/02/15 : Achats de 10 ordinateurs à 3 500dh/unité, 20 000 réglé par la banque et le reste à crédit (18mois). Facture n°05 - 22/02/15 : Ventes à crédit de produits finis (P.F) au client OMAR, facture N°19, 38 000 dh - 07/03/15 : Alimentation de la caisse par la banque 40 000 dh. Chèque bancaire n°2540 - 18/03/15 : Paiement en espèces les frais d’entretien: 2 500 dh, et le loyer commercial du magasin: 8 500 dh. Pièce de caisse n°10 - 05/04/15 : Retour de produits par le client OMAR : 1 300 dh, Avoir n°02 - 11/05/15 : Paiement en espèces des timbres de la poste: 1 500 dh, et des timbres fiscaux : 1 800 dh. Pièce de caisse n°11 - 20/05/15 : Ordre de virement bancaire n° 1205 à notre fournisseur ADIL5 000 dh - 10/06/15 : Paiement par chèque la cotisation de la CNSS des employés : 3 000 dh, chèque bancaire n° 2545 - 30/07/15 : Paiement des salaires par virement n° V253 du C.C.P 30 000 dh - 08/08/15 : Paiement par chèque bancaire n°45 les honoraires d’un expert- comptable 15 000 dh - 15/09/15 : Le client OMAR a viré dans notre compte de BMCE 9 800 dh, virement N°3512 - 21/09/15 : L’entreprise a emprunté 400 000 dh à la banque, qu’elle a déposé au BMCE. contrat n°256 - 11/10/15 : Règlement par la banque (chèque n° 2550) de deux Mois de loyer d’avance: 12 000 dh - 19/10/15 : Acquisition d’une imprimante-laser 12 500 dh contre la banque (chèque n° 2555) - 05/11/15 : Reçu une avance du client OMAR par chèque bancaire n° 7250, Montant 12 000 dh - 14/11/15 : Paiement d’une amende fiscale 5 000 dh par chèque bancaire n° 2560 - 18/12/15 : Reçu un avis de débit n°1250 relatif au remboursement d’une partie de l’emprunt 25 000 dh - 31/12/15 : Paiement en espèces des dédommages et intérêts à un salarié licencié abusivement 3 000 dh. Pièce de caisse n°12 Travail à faire : 1- Etablir le bilan au 01/01/2015 et déterminer le montant du capital 2- Enregistrer l’ensemble des opérations dans le journal de l’entreprise 3- Reporter l’enregistrement des opérations au grand-livre 4- Etablir la balance 5- Présenter le C.P.C et déterminer le résultat net de l’exercice (taux de l’I/S 30%) 6- Etablir le bilan final au 31/12/2015 NB: - Stock Final du M.P : 40 000 dh - Stock Final du P.F : 16 000 dh Corrigé Exercice n° 5 1- Bilan initial au 01/01/2015 : Actif MT Passif MT Actif immobilisé Financement permanent Capitaux propres Capital Immob. corporelles Fonds commercial 600 000 3 800 200 Immob. corporelles Constructions 2 150 000 I.T.M.O 50 200 Mat. de transport 750 000 Actif circulant (H.T) Stocks Mat. premières 80 000 Trésorerie - Actif Banque 120 000 Chèques postaux 50 000 Total 3 800 200 Total 3 800 200 Capital = total actif -. total des dettes = 3 800 200 – 0 = 3 800 200 uploads/Finance/ comptabilite-generale 5 .pdf