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Corrige TP 4 : I. Comptabilisation de la facture 713 du 10/03/ Sté TAFROUTE Fac

Corrige TP 4 : I. Comptabilisation de la facture 713 du 10/03/ Sté TAFROUTE Facture : 713 10/03/ Doit : Sté MARDI Montant (HT) Remise 5% 25 600 1 280 Net commercial TVA 20 % 24 320 4 864 Total 200 caisses consignées 29 184 2 000 Net à payer 31 184 • Chez la société «TAFROUTE» 10/03 3421 Clients 31 184 7121 Ventes de biens pdts 24 320 4455 Etat, TVA facturée 4 864 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 2 000 Facture 713 • Chez la société «MARDI» 10/03 6111 Achats de marchandises 24 320 34552 Etat. TVA récup. sur les charges 4 864 3413 Fournisseur-créances pour emballages et matériel à rendre 2 000 4411 Fournisseurs 31 184 Facture 713 Comptabilisation de la facture 1220 : • Chez l'entreprise «KASMI» 15/03 3421 Clients 15 360 7121 Ventes de biens pdts 12 800 4455 Etat, TVA facturée 2 560 Facture 1220 • Chez la société «TAFROUTE» 15/03 6123 Achats d'emballages récup. non identifiables 12 800 34552 Etat. TVA récup. sur les charges 2 560 4411 Fournisseurs 15 380 Facture 1220 II/ Enregistrement comptable des opérations du mois de Février 1998 dans les journaux de la société NACHATE et HILOUA : Facture n°40 Du 03/02 Montant (HT) Remise 10% 42 000 4 200 Net commercial : TVA: 20% 37 800 7 560 Total Transport TVA/transport Emballages consignés 500 x 12 TVA/enb : 20% 45 360 300 60 6 000 1 200 Net à payer 52 920 • Chez la société «NACHATE» Avoir n°15 du 18/12 300 caisses x 10: TVA: 20% Net à payer 3 000 600 3 600 03/02 3421 Clients 52 920 7121 Ventes et de biens pdts. 37 800 7127 Ventes de pdts acces 300 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 6000 4455 Etat, TVA facturée 8 820 Facture 40 (voir calcul) 18/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 3 600 4455 Etat, TVA facturée 600 3421 Clients 3 600 71275 Bonis sur reprises d'emb. consignés 600 Avoir 15 20/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 2 400 71288 Autres ventes et produits accessoires 2 400 Facture n° ……. • Chez la société «HILOUA» 03/02 6121 Achats de marchandises 37 800 6142 Transport 300 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 6 000 34552 Etat, TVA récup. sur les charges 8 820 4411 Fournisseurs 52 920 Facture n° 40 18/02 4411 Fournisseurs 3 600 61317 Malis sur emballages rendus 600 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre 3 600 34552 Etat, TVA récup./charges 600 Avoir n° 15 20/02 61232 Achats d'emb. récup. non iden. 2 100 6587 Autres charges non courantes de l'exercice 300 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 2 400 Facture n …….. III. Même exercice que III, sauf que la consignation de l'emballage n'est pas soumise à la TVA : Facture n°40 du 03/02 Montant (HT) Remise 10% 42 000 4 200 Net commercial : TVA: 20% 37 800 7 560 Total Transport TVA/transport Emballages consignés 500 x 12 45 360 300 60 6 000 Net à payer 51 720 Avoir n°15 du 18/12 300 x 10 : TVA/ BONI : (300 x 12 - 300 x 10) x 20% = 3 000 -120 2 880 • Boni sur emb = Prix de consig. - Prix de reprise = 3 600 - 3 000 = 600 Facture n° du 20/02 TVA sur 200 caisses consignées et non restituées (200 x 12) x 20% = 2 400 x 20% = 480 Ecriture comptable • Chez la société «NACHATE» 03/02 3421 Clients 51 720 7121 Ventes de biens pdts 37 800 7127 Ventes et pdts acces. 300 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 6 000 4455 Etat, TVA facturée 7 620 Facture n° 40 18/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 3 600 3421 Clients 2 880 71275 Bonis sur reprises emb. consignés 600 4455 Etat, TVA facturée 120 Avoir n° 15 20/02 4425 Clients - dettes pour emballages et matériel consignés 2 400 3421 Clients 480 71288 Autres ventes et pdts 2 400 4455 Etat, TVA facturée 480 Facture n° • Chez la société «HILOUA» 03/02 6121 Achats de marchandises 37 800 6142 Transport 300 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 6 000 34552 Etat, TVA récup./charges 7 620 4411 Fournisseurs 51 720 Facture n° 40 18/02 4411 Fournisseurs 2 880 61317 Malis sur emballages rendus 600 34552 Etat, TVA récup/charges 120 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre 3 600 Facture n°…….. 20/02 61232 Achats d'emb. récup. non iden 2 100 6587 Autres charges non courantes de l'exercice 300 34552 Etat, TVA récup./charges 480 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre 2 400 4411 Fournisseurs 480 Facture n° ….. IV. 1. L'établissement de l'Avoir A 51 Avoir : A 51 du 10/03 450 fûts x 20 = TVA/BONIS : (450 x 25 - 450 x 20) x 20% = Net à votre crédit 9 000 -450 8 550 2. L'établissement de la facture F. 214 Facture F. 214 du 26/03 Montant (HT) Remise 5% 40 000 -2 000 Net commercial : Escompte : 2% 38 000 760 Net financier Transport 37 240 600 Total TVA: 20% 500 fûts consignés x 25 37 840 7 568 12 500 Net à payer 57 908 3. Les écritures comptables au journal de la société " EL BAROUDI " 10/03 4411 Fournisseurs 8 550 61317 Malis sur emballages rendus 2 250 34552 Etat, TVA récup/charges 450 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 11 250 Avoir n° 15 15/03 61317 Achats d'emb. récup. non iden. 7 500 6587 Autres charges non courantes de l'exercice 2 500 34552 Etat, TVA récup/charges 2 000 3413 Fournisseurs créances pour emb. et mat. à rendre 10 000 4411 Fournisseurs 2 000 Facture : x TVA sur 400 fûts consignés à 25 DH et non restitués : 20% x (400 x 25)= 2 000 DH 03/02 6121 Achats de marchandises 38 000 6142 Transport 600 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 12 500 34552 Etat, TVA récup. sur les charges 7 568 4411 Fournisseurs 57 908 7386 Escomptes obtenus 760 Facture F. 214 4. La présentation du compte «3413 - Fournisseurs - créances pour emballages et matériel à rendre». Débit Crédit Dates Libellés Sommes Dates Libellés Sommes 01-03 23-06 A nouveau Consignation de 500 fûts 35 000 12 500 10-03 15 -03 Reprises de 450 fûts consignés Ventes de 400 fûts (non restitués) 11 250 10 000 Total des mouvements débits (TMD) 12 500 Total des mouvements crédits (TMC) Solde créditeur 21 250 26 250 Total 47 500 Total 47 500 V. Même exercice que V, sauf que l'emballage est soumis à la TVA au taux de 20% au moment de la consignation : I. L'établissement de l'Avoir A 51 10/03 450 fûts x 20 TVA : 20% Net à votre crédit 9 000 1 800 10 800 2. L'établissement de la facture F. 214 Facture F. 214 du 26/03 Montant (HT) Remise 5% 40 000 2 000 Net commercial Escompte : 2% 38 000 760 Net financier Transport 37 240 600 Total TVA: 20% Emb. consignés 500 x 25 TVA/emb 37 840 7 568 12 500 2 500 Net à payer 60 408 3- La comptabilisation des opérations au journal de la société «EL BAROUDI» 18/02 4411 Fournisseurs 10 800 61317 Malis sur emballages rendus 2 250 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat. à rendre 11 250 34552 Etat, TVA récup./charges 1 800 Avoir n° 15 15/03 61232 Achats d'emb. récup. non iden. 7 500 6587 Autres charges non courantes de l'exercice 2 500 3413 Fournisseurs, créances pour emb. et mat, à rendre 10 000 Facturettt n° ……. 26/03 6121 Achats de marchandises 38 000 6142 Transport 600 34552 Etat, TVA récup. sur les charges 12 500 3413 Fournisseurs, créances, pour emballages et matériel à rendre 10 068 7386 Escomptes obtenus 760 4411 Fournisseurs 60408 Facture F. 214 uploads/Finance/ comptabilite-generale-tp-4-corrige.pdf