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Contrôle de gestion bancaire La problématique commence ici : Gain sur les crédi

Contrôle de gestion bancaire La problématique commence ici : Gain sur les crédits= produit d’intérêts – refacturation (TCI) = marge d’intermédiation /crédits Gain des dépôts = produits TCI- intérêts sur dépôts rémunérés (payer aux clients) = mg d’i/dépôts Analyse en absolu analyse en relative La notion « Marge d’intermédiation » nécessite de répondre à deux questionnes : 1) Qui fait cette intermédiation ? 2) Entre qui et qui ? 1) c’est l’agence bancaire qui fait cette intermédiation. 2) entre le client et le marché monétaire (en collaboration avec le siège). Client Agence Siège Marché de refinancement (1) : Coure « ECONOMIE MONETAIRE » de Monsieur A.KADOURI (enseignant à la FSJES Agadir) Marché de refinancement Marché interbancaire C’est le marché de la monnaie centrale ; uniquement réservé aux banques et établissement de crédits, les institutions financière spécialisées, Trésor, Banque Centrale, Caisse de Dépôts et gestion, sur ce marché les banques viennent rechercher les liquidités, seules les banques et organismes de crédits sont autorisés à échanger leur excédent et déficits de trésorerie. (1) Marché monétaire élargi Les grandes innovations de ces dernières années on créer à coté du marché interbancaire, un marché décloisonné, c.-à-d. ouvert à l’ensemble des intervenants qui peuvent y venir pour récolter des fonds en émettant des titres ou investir sur des échéances courtes, sur ce marché se négocient des titres de créances négociables qui sont au nombre de quatre : les billets de trésorerie, certificats de dépôts, bons de Trésor, bons des institutions et sociétés financières. (1) Bilan de la banque ou agence Applique à ces clients assure sont financement Un taux d’intérêt par un taux d’intérêt Débiteur Créditeur Td Tc Marge de l’agence = Td- Tc intérêts débiteur – intérêts créditeur Pour une illustration beaucoup plus significative prennent l’exemple suivant : Soit trois agences (AMZIL ; WAFA ; NASR) ces trois on réalisé une marge d’intermédiation absolu respectivement de 100, 150, 240, sur une somme d’argent débloque de (respectivement) : 1000, 3000, 8000, le tableau ci-dessous donne une explication plus détailler : Agence Crédit Marge absolu explication Marge relative AMZIL 1000 100 (1) 300-200 (2) (3) 10% WAFA 3000 150 750-600 5% NASSER 8000 240 1680-1600 3% (1) 1000*30% taux applicable par l’agence AMZIL pour le crédit de 1000 (2) 1000*20% tx applicable par l’agence WAFA (3) 100 /1000 tx applicable par NASSER On considère que Le taux de marché monétaire est fixe puisqu’il s’agit d’une variable exogène (loi de l’offre et de la demande) en va lui fixé . Par contre le taux pratique aux clients de l’agence est un résultat de la négociation entre les deux parties (la banque et l’emprunteur). Alors si on ce limite uniquement à l’analyse absolu on va juger l’agence « NASSER» comme la plus performante puisque c’est elle qui à réalisée la marge la plus élevé (240) alors que la réalité est strictement différente puisque ladite agence à réalisée cette marge sur un engagement de 8000 (soit une marge relative de 3%), l’agence « WAFA » sur un engagement de 3000 à pût réalisée une marge d’intermédiation de 150 (soit en relative 5%) «Elle est mieux que –NASSER- ». Et en fin l’agence la plus performante « AMZIL » qui à réalisée une marge d’intermédiation relative de 10% (mieux que « WAFA » et plus mieux que « NASSER »), cette performance peut avoir comme origine la compétence de ses banquer qui savent bien comment trouver le taux d’intérêt le plus optimal T* : 30% 25% 23% 20% 20% 20% 20% 30% 25% 23% Objectif : Maximisée la marge Contrainte : Négociation du client Et pour cela en peut dire que l’analyse relative est beaucoup plus significative que celle absolu, cela explique NB : la même explication pour le cas des dépôts Adage de Monsieur SAID Akriche (professeur à la FSJES Agadir) Sa na rien de sens de dire : - qu’une baguette coûte en France 10 Dhs - et au Maroc elle coûte 1 Dhs Mais le plus raisonnable et de dire : - Qu’une baguette coûte en France 0,05% du SMIG (ou en fonction d’une autre source de revenu) - Alors qu’au Maroc il coûte 0,09% du SMIG Réalisé par ELHACHEM AMZIL Le 22/04/2015 T* uploads/Finance/ controle-de-gestion-banquire.pdf