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Éléments R+ D- Justification -Résultat Comptable Analyse des Produits : -Chiffr

Éléments R+ D- Justification -Résultat Comptable Analyse des Produits : -Chiffre d'affaires local -Chiffre d'affaires à l'étranger -Produits accessoires -Dividendes reçues -Intérêts bruts sur compte à terme -Produits de cession d'un camion totalement amorti Analyse des charges : Achats de marchandises ttc Commissions aux prestataires Cadeaux publicitaires Timbres postaux Dons aux ouvres sociales Prime d'assurance vie -Achats des ordinateurs -Frais de déplacement -Taxe professionnelle -Acomptes provisionnels -Intérêts et agios bancaires -Amortissement relatif à l'exercice 2019 -Amortissement de voiture de tourisme -Provision pour litiges judiciaires -Provision pour risques divers -Intérêts des comptes courants d'associés -Amendes fiscales -Avance au fournisseur -Pénalités pour livraison tardive 234000 - - - - - - 5000 18000.33 18700 - 7000 450000+10000 15000 - - 40000 - 50000 35000 - 13400 52000 6800 16000 - - - - - - 42300 - - - - - - - 120000+10000 - 1000 - - - - - - - - - - - Il s’agit d’un bénéfice Produits imposables Produits imposables Produits imposables Abattement de 100% pour les dividendes Produits imposables Produits imposables Déductibles en HT, réintégration de la TVA : 30.000 / 6 = 5.000 dh Réintégration de la différence 22167-(5000/1.2) V.U > 100 dh, charges non déductibles Charges déductibles Déductible dans la limite de 2%° du C.A (HT) 21.000 - (4.300.000 + 2.700.000) * 2%° Charge non déductible avec réintégration de l'indemnité reçue puisque n'a pas encore comptabilisé sous déduction des primes déjà versées Élément du bilan Déductible en TTC, déduction de la TVA: 5.000 * 20% Charge déductible Élément du bilan Charges déductibles Charges Non déductibles Réintégration de la différence : 95.000 - (300.000 * 20%) Charge déductible Charge Non déductible Réintégration de la différence : 70.000 - (800.000 * 2,25%) Charges non déductibles Charge constatée d'avance (élément du bilan) Charge Déductible car c'est une penalité contractuelle (Pénalité sur marché) Total 970900.33 173300 Résultat fiscal= £ Réintégrations- £ Déductions- Déficits Antérieurs = 970910-173300- = 797610 CAlocal= RF(CA local/CA total) =➔ 797610(4300000/7000000)=489970 IS théorique = Résultat Fiscal * taux – sommes à déduire = 489970*20%-30000 = 67994 Cminimale = (CA+P.Acc+P.Financiers{hors dividendes}+Subventions et Dons) * 0.5% = 4300000+2700000+185000+22200* 0.5% = 36036 Impôt exigible = 67994 Car IS théorique > Cminimale Impôt exigible – crédit d’impôt (67994-(22200*20%))=63554 Impôt exigible – Acomptes (63554-40000) = 23554 Les Acomptes Provisionnels = 63554 /4 = 15889 1er Acompte avant 31/03 du : 15889 + 23554 2ème Acompte avant 30/06 du : 15889 3ème Acompte avant 30/09 du : 15889 4ème Acompte avant 31/12 du : 15889 uploads/Finance/ corr-minato.pdf