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Professeur : DOURD BOUBAKER Lycée IS ROUDANI Cas de synthèse Comptabilité et MF

Professeur : DOURD BOUBAKER Lycée IS ROUDANI Cas de synthèse Comptabilité et MF 1 1. Le journal : 31/12/2007 6191 DEA des Immob en non valeur 1 000 28111 Amort des frais de constitution Dotation de l’exercice 2007 1 000 28111 Amort des frais de constitution 5 000 2111 Frais de constitution Annulation des FC 5 000 6193 DEA des Immob corporelles 10 400 2832 28332 Amort des constructions Amort du M & O Dotation de l’exercice 2007 2 800 7 600 6392 DEP pour dépréciation des Immob fin 3 000 2951 Prov pour dépréciation des TP Constatation de la prov / TP 3 000 6114 Var de stock de M/ses 52 000 3111 Marchandises Annulation du SI 52 000 3111 Marchandises 57 200 6114 Var de stock de M/ses Constatation du SF 57 200 3911 PPD des M/ses 500 7196 Rep/PPD de l’AC Annulation provision 2006 500 3491 CCA 380 61254 Achat de four de bureau Régularisation 380 5141 Banque 2 500 3421 Clients Règlement « Hamza » 2 500 6585 4456 Créances devenues irrécouvrables Etat, TVA due 2 917 583 3421 Clients Hamza pour solde 3 500 d° d° d° d° d° d° d° d° d° Professeur : DOURD BOUBAKER Lycée IS ROUDANI Cas de synthèse Comptabilité et MF 2 6131 Location & charges locatives 450 4487 Dettes rattachées aux autres créanciers Régularisation 450 3417 RRR à obtenir, avoir non encore reçus 216 6119 3458 RRR obtenus/achat de M/ses Etat, autres comptes débiteurs Régularisation 180 36 6111 3458 Achat de M/ses Etat, autres comptes débiteurs 4 100 820 4417 F/sseurs, fac non parvenues Régularisation 4 920 6195 DEP pour R & C 4 000 4501 Prov pour litiges Régularisation 4 000 6701 Impôt sur les résultats 12 571 4453 Etat, impot sur les résultats Constatation de l’IS 2007 12 571 4453 Etat, impot sur les résultats 10 000 3453 Acomptes sur impot sur les résultats Régularisation pour solde 10 000 d° d° d° d° d° d° Professeur : DOURD BOUBAKER Lycée IS ROUDANI Cas de synthèse Comptabilité et MF 3 2. La balance après inventaire au 31/12/2007 : N° compte Intitulé SD SC 11171 Capital 180 000.00 11175 Compte de l’exploitant 12 000.00 2313 Terrains 8 000.00 2321 Constructions 140 000.00 2332 Matériel et outillage 38 000.00 2510 Titre de participation 10 000.00 28321 Amortissement des constructions 14 000 28332 Amortissement des MO 38 000 2951 Provision pour dépréciation des TP 3 000 3111 Stocks de M/ses 57 200.00 3417 RRR à obtenir, avoir non encore reçus 216.00 3421 Clients 23 520.00 3425 Effets à recevoir 4 400.00 3458 Etat, autres comptes débiteurs 784.00 3491 CCA 380.00 4411 Fournisseurs 28 300.00 4417 F/sseurs factures non parvenues 4 920.00 4452 Etat impôts et taxe 4 400.00 4453 Etat, impôt sur les résultats 2 571.00 4456 Etat, TVA due 583.00 4487 Dettes rattachées aux autres créanciers 450.00 4501 Provisions pour litiges 4 000.00 5141 Banque 485.00 5161 Caisse 3 800.00 6111 Achats de M/ses 234 100.00 6114 Variation de stock de M/ses 5 200.00 6119 RRR à obtenir 180.00 6122 Achat de matières et FC 13 400.00 61254 Achat de four de bureau 380.00 6131 Locations et charges locatives 8 950.00 6161 Impôts et taxes 16 165.00 6191 DEA des Immob en non valeur 1 000.00 6193 DEA des Immob corporelles 10 400.00 6195 DEP pour R & C 4 000.00 6311 Intérêts des emprunts et dettes 8 300.00 6585 Créances devenues irrécouvrables 2 917.00 6392 DEP des Immob financières 3 000.00 6701 Impôt sur les résultats 12 751.00 7111 Ventes de M/ses 329 270.00 7119 RRR accordés par l’E/se 2 000.00 7196 Reprises/PPD de l’AC 500.00 7588 Produits non courants sur exercices antérieurs 1 000.00 TOTAL 616 171.00 616 171.00 uploads/Finance/ correction-cas-de-synth-se.pdf