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De grands changements en perspective ifrs 9 instruments financiers ifrs 4 phase ii contrats d x27 assurance

IFRS Instruments ?nanciers IFRS Phase II Contrats d ? assurance De grands changements en perspective Le novembre COrdre du jour Introduction ? Michel Giguère IFRS ?? Instruments ?nanciers ? Geneviève No? l IFRS ?? Phase II Contrats d ? assurance ? Michel Giguère Questions Discussions ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées CIFRS Instruments ?nanciers ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées CPrésentation de l ? IFRS ? L ? IFRS Instruments ?nanciers comporte trois volets et vise à remplacer l ? IAS Instruments ?nanciers Comptabilisation et évaluation dans son intégralité ? La norme dé ?nitive s ? appliquera aux exercices ouverts à compter du er janvier et porte sur ?? le classement et l ? évaluation des instruments ?nanciers ?? la dépréciation d ? actifs ?nanciers ?? la comptabilité de couverture ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées CDispositions transitoires et date d ? entrée en vigueur IFRS doit être appliquée aux exercices ouverts à compter du Application anticipée permise er janvier de manière rétrospective ? Pas nécessaire de retraiter les informations des périodes précédentes ? Application de toutes les exigences d ? IFRS ? Exposé-sondage à venir pour les sociétés d ? assurance pour di ?érer l ? application ou utiliser une approche minimisant les incidences sur une période donnée ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées CIFRS Instruments ?nanciers ?? Classement et évaluation ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées CClassement des actifs ?nanciers Modèle économique détenu pour percevoir les ux de trésorerie contractuels détenu pour percevoir les ux de trésorerie contractuels et en vue de la vente Caractéristiques des ux de trésorerie contractuels Principal Versements d ? intérêts sur le principal restant dû Valeur temps de l ? argent Risque de crédit Classement au coût amorti Classement dans les autres éléments du résultat global ? Deloitte S E N C L R s r l et ses sociétés a ?liées Autres risques des prêts de base ou coûts Classement à la juste valeur par le biais du résultat net Coût amorti Juste valeur ? AÉRG Option de la juste valeur en cas de non- concordance comptable Méthode du taux d ? intérêt e ?ectif Dépréciation Gains pertes de change autre Changements dans la juste valeur Juste valeur ? par le biais du résultat net JVAERG - Option pour les instruments de capitaux propres non détenus à des ?ns de transaction Incidence sur le résultat net Variations de la juste valeur Variations de la juste valeur Incidence sur les autres éléments du résultat global CCaractéristiques des ux de trésorerie contractuels Juste valeur à la comptabilisa tion initiale Principal Versements d ? intérêts sur le principal restant dû Contrepartie pour le passage du temps uniquement Valeur temps de l ? argent Risque de