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C 02 : la gestion comptable et financière Filière : Technicien Supérieur en Com

C 02 : la gestion comptable et financière Filière : Technicien Supérieur en Commerce International Promotion : TSCI 11 Correction Série n°2 : Le bilan EXERCICE N°1 Madame Jouda crée une entreprise individuelle elle apporte : Un matériel de transport 148 000 Du mobilier 45 000 Un stock de marchandises 270 000 Des fonds déposés en banque 100 000 Emprunt 90 000 Travail à faire : Déterminer le capital et établir le bilan Solution Établissement du bilan et détermination du capital de l’entreprise JOUDA BILAN ACTIF PASSIF Matériel de transport Mobilier de bureau Stock de marchandises Banque 148 000 45 000 270 000 100 000 Capital (1) Emprunt 473 000 90 000 TOTAL 563 000 TOTAL 563 000 (1) Capital =total actif – total passif= 563 000 – 90 000= 473 000 Solution Établissement du bilan et détermination du capital de l’entreprise JOUDA BILAN ACTIF PASSIF Matériel de transport Mobilier de bureau Stock de marchandises Banque 148 000 45 000 270 000 100 000 Capital (1) Emprunt 473 000 90 000 TOTAL 563 000 TOTAL 563 000 (1) Capital =total actif – total passif= 563 000 – 90 000= 473 000 EXERCICE N°2 À la clôture de l’exercice comptable les postes du bilan de la société AHMED se présentent comme suit : Emprunt bancaire à plus d’un an 210 000 Fonds déposés à la banque 19 400 Dû aux fournisseurs 9 200 Dû à la C.N.S.S 800 Rémunération dûes au personnel 3 200 Créances sur les clients 15 700 Sommes déposées en caisse 5 500 État T.V.A dûe 22 000 Marchandises déposées en stock 123 400 Installations techniques 150 000 Matériel de transport 75 000 Mobilier de bureau 50 000 Capital 250 000 Matériel informatique ? Travail à faire : Établir le bilan après avoir déterminer la valeur du matériel informatique. Solution Actif Passif ACTIF IMMOBILISE IMMOBILISATIONS CORPORELLES - Installations techniques matériel et outillage industriel - Matériel de transport - Mobilier de bureau - Matériel informatique (1) ACTIF CIRCULANT (hors trésorerie) Stocks de Marchandises CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT Clients TRESORERIE-ACTIF Banque Caisse 331 200 150 000 75 000 50 000 56 200 123 400 123 400 15 700 15 700 24 900 19 400 5 500 FINANCEMENT PERMANENT CAPITAUX PROPRES - Capital social ou personnel DETTES DE FINANCEMENT - Emprunts bancaires PASSIF CIRCULANT DETTES DU PASSIF CIRCULANT - Fournisseur d’exploitation - Personnel - rémunérations dues - Organismes sociaux - État T.V.A due 250 000 250 000 210 000 210 000 35 200 9 200 3 200 800 22 000 TOTAL 495 200 TOTAL 495 200 EXERCICE N°3 Mr Sami commerçant, est propriétaire de la société ‘’ SG’’ qui achète et revend en l’état des produits surgelés. L’inventaire de la société établi au 1er décembre N a fait ressortir les éléments suivants classés par ordre alphabétique : - Banque - Caisse - Camionnette - Compte de l’exploitant (créditeur) - Clients - Clients –avances et acomptes reçus sur commandes - Constructions - Emprunts bancaires à plus d’un an - Fournisseurs d’exploitation - Marchandises - Matériel pour la conservation des marchandises - Mobilier de bureau - Rémunérations dues au personnel - Terrains - Valeurs mobilières de placement Travail à faire : Établir le bilan après l’inventaire 6 500 1 200 10 500 80 000 2 500 1 100 23 000 7 000 3 800 4 150 12 000 2 600 2û50 20 000 900 Solution Actif Passif IMMOBILISATIONS CORPORELLES - Terrains - Construction - Matériel de transport - Mobilier de bureau - Mobilier pour la conservation des marchandises STOCKS - Marchandises CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT - Clients - Clients – avances et acomptes reçus sur commandes TRESORERIE-ACTIF - Valeurs mobilières de placements - Banque - Caisse 20 000 23 000 10 500 2 600 12 000 4 150 2 500 1 100 900 6 500 1 200 CAPITAUX PROPRES - Capital social DETTES DE FINANCEMENT - Compte de l’exploitant (créditeur) - Emprunt bancaire à plus d’un an DETTES DU PASSIF CIRCULANT - Fournisseurs d’exploitation - Personnel - rémunérations dues. RESULTAT DE L’EXERCICE Perte 100 000 80 000 7 000 3 800 250 106 600 TOTAL 191 050 TOTAL 191 050 EXERCICE N°4 Les différents postes de l’entreprise BEN CHAABANE sont les suivants : Fonds commercial 100 000 Capital 600 000 Emprunt 300 000 Constructions 400 000 Matériel informatique 120 000 Mobilier de bureau 30 000 Matériel de transport 150 000 Marchandises en stock 100 000 Créance sur clients 80 000 Fonds déposés à la banque 50 000 Sommes déposées en caisse 5 000 Dettes envers les fournisseurs 135 000 Travail à faire : Dresser le bilan de l’entreprise BEN CHAABANE Solution Actif Passif IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Fonds commercial IMMOBILISATIONS CORPORELLES - Constructions - Matériel de transport - Mobilier matériel de bureau et aménagement divers STOCKS Stocks de Marchandises CREANCES DE L4ACTIF CIRCULANT Clients TRESORERIE-ACTIF Banque Caisse 100 000 100 000 700 000 400 000 150 000 150 000 100 000 100 000 80 000 80 000 55 000 50 000 5 000 CAPITAUX PROPRES Capital social DETTES DE FINANCEMENT Emprunt DETTES DU PASSIF CIRCULANT Fournisseurs 600 000 600 000 300 000 300 000 135 000 135 000 TOTAL 1 035 000 TOTAL 1 035 000 uploads/Finance/ correction-de-la-serie-n02-9-assel.pdf