Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

481749616.docx 100 21 Juin 2016 EPBOMI MCEF JUIN 2016 JUIN 2016 FORMATEUR : ESS

481749616.docx 100 21 Juin 2016 EPBOMI MCEF JUIN 2016 JUIN 2016 FORMATEUR : ESSE Christophe Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 1/45 SUPPORT DE COURS SAGE IMMOBILISATION LIGNE 100 481749616.docx 100 21 Juin 2016 SUPPORT DE COURS SAGE IMMOBILISATIONS LIGNE 100 V 15 Par ESSE ChristopheConsultant formateur en logiciels de Gestion de Sociétés. SOMMAIRE SOMMAIRE........................................................................................................................................................................................2 NOTION D'IMMOBILISATIONS 3 FICHE DE RESSOURCES IMMOBILISATION 100 ...............................................................................11 I – PRESENTATION GENERALE DE IMMOBILISATIONS SAGE ........................................................................................11 Première étape : CREATION D’UNE NATURE DE BIEN..................................................................................................11 Deuxième étape : CREATION D’UN LIEU DE BIEN..........................................................................................................11 Troisième étape : CREATION D’UNE FAMILLE................................................................................................................11 Quatrième étape : CHOISIR UN TYPE D’AMORTISSEMENT..........................................................................................11 Cinquième étape : LE VOLET COMPTABILITÉ D’UNE FAMILLE.................................................................................11 Sixième étape : CREATION DES IMMOBILISATIONS.....................................................................................................11 Septième étape : EDITION DES DIFFERENTS DOCUMENTS COMPTABLES..............................................................11 II CREATION D’UNE APPLICATION........................................................................................................................................12 1 - LA MISE EN OEUVRE DE SAGE IMMOBILISATIONS100.......................................................................................12 2 – LA FENETRE D’ACCUEIL DE SAGE IMMOBILISATIONS 100..............................................................................12 3 – POUR OUVRIR UN DOSSIER D’IMMOBILISATION EXISTANT............................................................................12 4 – CREATION D’UN NOUVEAU DOSSIER D’IMMOBILISATION..............................................................................13 5 – CREATION D’UNE NATURE DE BIEN.......................................................................................................................19 6 – CREATION D’UN LIEU DE BIEN.................................................................................................................................20 7– CREATION DES FAMILLES D’IMMOBILISATIONS.................................................................................................22 8 – CREATION MANUELLE D’IMMOBILISATION........................................................................................................24 9 – LE PLAN D’AMORTISSEMENT...................................................................................................................................27 10 – IMPRIMER LE PLAN D’AMORTISSEMENT............................................................................................................32 11 – IMPRIMER L’ETAT DES AMORTISSEMENTS.......................................................................................................34 12 – IMPRIMER L’ETAT DES IMMOBILISATIONS........................................................................................................36 13 – IMPRIMER LE JOURNAL COMPTABLE OU DES DOTATIONS...........................................................................38 14 – LE TRANSFERT DES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DANS LE DOSSIER COMPTABLE...............40 15 – CALCUL DES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS.........................................................................................41 16 – CREATION MANUELLE D’IMMOBILISATION A PARTIR DU DOSSIER COMPTABLE..................................42 Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 2/45 481749616.docx 100 21 Juin 2016 NOTION D’IMMOBILISATIONS A – DEFINITIONS Toute décision d’investissement se concrétise par l’acquisition de biens ou services appelés immobilisations incorporelles, corporelles ou financières. Les dépenses ayant le caractère d’immobilisations (actifs immobilisés) se distinguent des dépenses ayant le caractère de charges en fonction de la durée d’utilisation et éventuellement du prix hors taxes du bien objet de la dépense. Définition : Les immobilisations sont des biens ou services destinés à servir durablement à l’activité de l’entreprise. Par contre, les charges sont des biens ou services, qui se situent dans le cadre de l’exploitation courante de l’entreprise. Elles sont destinées à être consommées rapidement (matières et fournitures consommables) ou transformées (matières premières) ou revendues en l’état (marchandises). I- Les immobilisations incorporelles et corporelles Ce sont des investissements immatériels et matériels. 1) Typologie des immobilisations incorporelles et corporelles a) Les immobilisations incorporelles : elles regroupent : les charges immobilisées qui comprennent les frais d’établissement (compte 211) ; les charges à répartir (compte 212) et les primes de remboursement (compte 216) les immobilisations incorporelles proprement dites qui sont des frais de recherche et de développement (compte 211) ; des brevets, licences et concessions (compte 212) ; les logiciels (compte 2193) ; les marques (compte 214) ; le fonds de commerce (compte 2198) ; le droit au bail (compte 216) ; les investissements de création (compte 217). b) Les immobilisations corporelles : ce sont : les terrains ( compte 22) ; les bâtiments (compte 23) ; les installations techniques et agencements (compte 234) ; le matériel (compte 24) 2) Evaluation des immobilisations incorporelles et corporelles Lors de leur acquisition, les immobilisations sont évaluées comme suit : coût d’acquisition lorsque les immobilisations sont acquises à titre onéreux (non gratuit); coût de production lorsqu’elles sont fabriquées par l’entreprise pour elle-même ; valeur vénale lorsqu’elles sont acquises à titre gratuit ; valeur vénale de celui des deux lots dont l’estimation est la plus sûre en cas d’échange. Le coût d’acquisition s’entend ici du prix d’achat hors taxes augmenté des frais accessoires hors taxes (droit de douane à l’importation, frais d’installation, montage, mise en service, frais de Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 3/45 481749616.docx 100 21 Juin 2016 transport, honoraires d’architecte pour construction) et augmenté éventuellement de la TVA non déductible. NB1 : les frais d’essai, droit de mutation, honoraires ou commissions et frais d’acte sont exclus du coût d’acquisition des immobilisations. Mais les nouvelles règles calquées sur les normes internationales recommandent l’intégration des éléments précités dans le coût. NB 2 :la TVA sur les véhicules de tourisme n’est pas déductible 3) Comptabilisation Applications Une société acquiert une machine-outil dont la facture se présente comme suit : Facture n° 04’ SOCIETE ELSA DOIT SOCIETE PAGA Machine LAZ 2.200.000 Frais d’installation + 800.000 Frais de transport + 200.000 Net commercial 3.200.000 TVA 18% 576.000 Net à payer 3.776.000 Facture n° 0059 SOCIETE AUTO GABON DOIT SOCIETE AGECO Véhicule MX089 22.000.000 Remise 10% - 2.200.000 Net commercial 19.800.000 TVA 18% +3.564.000 Net à payer 23.364.000 Suite applications 1) Courant octobre 2004, la société AGECO a reçu gratuitement un micro ordinateur d’une valeur vénale de 1.200.000 hors TVA. Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 4/45 481749616.docx 100 21 Juin 2016 2) Le société AGECO a édifié un hangar pour servir de parking aux véhicules de la société ; le coût de production de ce hangar est de 1.250.400. Passer les écritures II- Les immobilisations financières 1) Typologie des immobilisations financières Les immobilisations financières peuvent être classées en deux catégories que sont les titres de participation regroupant les actions ou parts (droit de propriété – cas des SA) et des obligations (droit de créance – cas des emprunts publics de l’Etat) long terme (compte 26 et sous-comptes) et les autres immobilisations financières (compte 27 et sous-comptes) qui se subdivisent en prêts et créances non commerciales (compte 271), prêts au personnel (272), créance sur l’Etat (273), titres immobilisés (274) dépôts et cautionnements (275), intérêts courus (276). Remarque : lorsque les titres sont acquis dans un but spéculatif (intention de réaliser une plus- value en les revendant à brève échéance), ils doivent être comptabilisées comme valeurs mobilières de placement (compte 50 et sous-comptes) et non comme immobilisations. 2) Evaluation des immobilisations financières Les titres sont évalués à leur prix d’achat (tenir compte de NB1 ci-dessus) et les autres immobilisations financières à leur valeur nominale. 3) Comptabilisation des immobilisations financières Exemple : le 15 juillet N, la société SAUREL a réalisé l’opération suivante sur le marché boursier de la BVA par le biais de sa banque. BICICI Agence centre-ville AVIS DE DEBIT Compte n° 0970 00050456700/25 SAUREL Votre ordre d’achat 200 actions SEEG à 25.000 l’unité 5.000.000 100 actions BGFI à 150.000 l’unité 15.000.000 50 obligation de l’Etat Tchadien à 10.000 500.000 _________ 20.500.000 Commissions 2% 410.000 TVA 18% 73.800 Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 5/45 481749616.docx 100 21 Juin 2016 _________ Net au débit de votre compte 20.983.800 NB : les actions et obligations sont à conserver longtemps par SAUREL Passer les écritures III- Le financement des investissements Les investissements sont destinés à rester de façon durable dans l’entreprise, ils doivent être financés par des ressources relativement stables, à savoir : les fonds propres (autofinancement, apports de capitaux nouveaux par des actionnaires), les dettes financières (emprunt obligataire et emprunt indivis) et les subventions d’investissement (aide obtenue auprès de l’Etat ou collectivité publique en vue de financement des investissements). Le crédit-bail est également un moyen de financement des investissements (le crédit-bail est une technique qui consiste à prendre un bien d’investissement en location au lieu de l’acheter directement avec une option d’achat à la fin de la durée du bail). IV- Les opération de désinvestissement Désinvestir consiste à se séparer d’un bien pour différentes raisons : renouveler l’appareil productif ; moderniser l’outil de production ; restructurer ses placements à long terme ; faire face à une nécessité de trésorerie en l’absence d’une autre alternative ; cesser ses activités. Normalement, le désinvestissement est une opération HAO, mais pour certaines entreprises et compte tenu de la fréquence de telles opérations (entreprise de crédit-bail, entreprises de transport ou de location de véhicules), le désinvestissement devient une opération courante. Quel que soit le motif, au niveau comptable le désinvestissement revient à céder une immobilisation corporelle, incorporelle ou financière B - LES OPERATIONS D’INVENTAIRE La gestion d’une entreprise conduit à rassembler une masse de moyens et à essayer de les utiliser au mieux afin de dégager un résultat bénéficiaire. Tout au long de la période, le résultat n’apparaît dans aucun compte, les produits et les charges sont enregistrés dans les comptes de gestion. Ressources Comptabilité Finance – par ESSE Christophe page 6/45 481749616.docx 100 21 Juin 2016 I- Les objectifs de l’inventaire Le chef d’entreprise doit, de temps en temps, faire le point, en réalisant les travaux dits d’inventaire qui consistent :  à la vérification des soldes des comptes par rapport à la réalité ;  à l’évaluation des résultats obtenus en faisant la synthèse des charges et des produits ;  à l’élaboration des états financiers de la période écoulée, pour porter un jugement sur la gestion et la situation du patrimoine et tirer des conséquences pour l’avenir ;  à répondre aux obligations fiscales. La notion d’inventaire regroupe tous les travaux extracomptables de vérification et de correction auxquels les Dirigeants de société doivent procéder avant l’élaboration des états de synthèse. II- Les différentes phases de l’inventaire Les phases de l’inventaire uploads/Finance/ cours-sage-immobilisation.pdf