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Des modeles de tableaux de flux tresorerie

Des modèles de tableaux de ux trésorerie Il n ? existe pas de norme particulières pour la présentation d ? un tableau de ux de trésorerie simpli ?és En revanche l ? Ordre des Expert comptables préconise un modèle de tableau de ux de trésorerie spéci ?que Utilité du tableau de ux de trésorerie Un tableau de ux de trésorerie est d ? une grande lisibilité Il permet de mettre en évidence les di ?érents ux de trésorerie selon les cycles dans l ? entreprise C ? est aussi un outil de prévision et de plani ?cation ?nancière adapté aux besoins de l ? entreprise Présentation d ? un tableau de ux de trésorerie simpli ?é Activité Ensemble des opérCaAtioFns liées à l ? activité ayant une- inVcaidreiantcieonsudru BFR lié à l ? activité la trésore riFelux de trésorerie générée par l ? activité A Investissement Ensemble des opérCaetisosnisonliéseds ? aimu mobilisation cycle d ? investissem- eAnctqauyaisnittiuonnes d ? immobilisation incidence sur la- tVréasroiaretiroien du BFR lié à l ? investissement Flux de trésorerie lié aux opérations d ? investissement B Financement Augmentation ou réduction de capital Nouvelles subventions d ? investissement Ecnysceilnemcdibdeleefnidnceaesnsocueprmélare-- Aatntrduriteéoigvamsnmioysdbareelenoinérntuieteduarsenstaeiesoumvneedrnsetésssddeetstedset ?tnea - variation du BFR lié au ?nancement Flux de trésorerie lié aux opérations de ?nancement C Variation de la trésorerie A B C Trésorerie à l ? ouverture D Trésorerie à la clôture A B C D L ? activité est parfois décomposée opérations d ? exploitation et autres opérations liées à l ? activité Dans ce cas il existe un ux de trésorerie intermédiaire la variation de trésorerie d ? exploitation ou ETE Ceci implique que la variation de BFR est aussi séparée en deux composantes Présentation du tableau de ux de trésorerie de l ? ordre des experts- comptables OEC Le FNTA peut se calculer de deux façon à partir du résultat d ? exploitation ou à partir du résultat net de l ? exercice Calcul du FNTA à partir du résultat d ? exploitation Flux de trésorerie liés à l ? activité Résultat d ? exploitation Elimination des charges et produits d ? exploitation sans incidence sur la trésorerie Amortissement dépréciations et provisions d ? exploitation Résultat brut d ? exploitation Moins variation du besoin en fonds de roulement d ? exploitation Stocks Créances d ? exploitation Dettes d ? exploitation Flux net de trésorerie d ? exploitation En général le cycle d ? investissement Résultat d ? exploitagtiéonnècreorurnigeéddéepsepnossetensetstaen sFNTI incidence sur la trésorerie d ? exploitation La somme des trois variation de BFR activité-investissement- ?nancement est nécessairement égale à la variation Résultat brut d ? exploitatidounBcFoRrrdigeél ? deenltarevparriisaeti opnour de BFRE en valeur nevtétrei ?cation En général le cycle de ?nancement génère une Premier ux de trésorerierpeacretlatemnéetthteod eFNinTdFir e cte Autre encaissements et décaissements liés à l ? activité Charges ?nancières Produits ?nanciers Impôt sur les sociétés Charges et produits exceptionnels liés à l ? activité Autres Flux net de trésorerie généré par l ? activité A La trésorerie de clôture