A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 1 EXAMENDE BUDGETISATION SAMEDI 6 MAI 2017 Lic

A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 1 EXAMENDE BUDGETISATION SAMEDI 6 MAI 2017 Licence ACOFI UNIVERSITES MAROCAINES Augustin GUIBERT 1H30 CONSIGNES Aucun document n’est autorisé Détailler les calculs quand vous l’estimez nécessaire MERCI DE NE RENDRE QUE LES ANNEXES, gardez le reste de l’énoncé La Compagnie Française d’Escabeau COFRES fabrique un produit unique qu’elle vend par différents canaux de distribution. Vente annuelle 72 000 escabeaux à 75 € HT l’unité. Les coefficients saisonniers seraient les suivants : Janvier : 1,1 puis février : 0,9 puis mars 0,9 Les clients règlent en moyenne 50% au comptant et 50% à 30 jours. On estime que 40% des ventes sont réalisées grâce à des intermédiaires extérieurs à l’entreprise. Ces intermédiaires adressent à COFRES une facture chaque mois qui comprend - Une partie fixe de 3 000 € (HT) - Une commission de 5% (HT) du chiffre d’affaires HT qu’ils réalisent Le règlement de ces intermédiaires s’effectue le mois suivant la réalisation de la vente L’activité de production est régulière sur l’ensemble de l’année et s’étend sur 12 mois. Les achats mensuels s’élèveraient à 120 000 € HT. Les règlements aux fournisseurs s’effectuent ainsi : 50% au comptant et le solde à 30 jours. Les salaires bruts du personnel s’élèveraient annuellement à 1 500 000 € et les charges patronales et salariales sont calculées respectivement au taux de 40% et 20%. Les salaires sont réglés le mois même et les charges sociales le mois suivant. Toutes les autres charges s’élèveraient annuellement à 1 362 000 € dont 162 000 € d’amortissement. La TVA sur ces frais se monterait en moyenne à 10 600 € par mois. On supposera que ces charges sont réglées au comptant L’entreprise envisage d’acquérir un nouveau matériel de production d’une valeur de 320 000 € HT. Ce matériel pourrait être livré courant janvier. Les modalités de règlement prévues sont : - 84 000 € à la livraison - Le solde en 6 versements égaux, tous les mois, à partir de février Ce bien sera amorti en linéaire sur 5 ans à compter d’avril N+1. A. GUIBERT EXAM DE BUDGETISATION 2 Début juin N, la COFRES avait obtenu de son banquier un crédit à moyen terme de 300 000 € au taux de 3%, remboursable en 5 ans par annuités constantes le 31/05 de chaque année Le PDG de la COFRES a fait savoir qu’il souhaiterait le remboursement d’une partie des avances faîtes par lui : 200 000 € en février et 200 000 € en novembre. COFRES est assujetie à la TVA au taux normal de 20% sur la totalité de ses opérations Annexe - Bilan au 31 / 12 / N ACTIF PASSIF Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres & provisions incorporelles capital social 400 000 corporelles 2 000 000 563 990 1 436 010 réserves 592 910 financières 0 résultat 0 avance des associés 700 000 Actif circulant : BRUT réduction NET Dettes financières Stock de matières premières 100 000 100 000 emprunt 300 000 Stock de produits finis 148 180 148 180 intérêts courus non échus 5 250 Créances clients (1) 292 990 292 990 Découverts bancaires 0 Créances fiscales (TVA) 0 0 Dettes d'exploitation VMP 75 000 75 000 dettes fournisseurs (2) 190 000 Disponibilités 225 100 225 100 dettes sur immobilisations 0 dettes fiscales (TVA) 29 120 dettes sociales 60 000 TOTAL 2 841 270 563 990 2 277 280 TOTAL 2 277 280 (1) créances à 30 jours 301 040 € (2) dettes à payer en janvier N+1 Pour simplifier, on considère que : - la société n’est pas soumise à l’IS - le stock au 31/3/N+1 de matières premières et de produits finis sera égal à celui existant au 31/12/N+1 Travail à faire : en utilisant les tableaux annexes mis à votre disposition, construire : - Le budget des ventes - Le budget des frais de distribution - Le budget de TVA - Le budget des encaissements & des décaissements - Le budget général de trésorerie (inutile de chercher à l’équilibrer) - Le compte de résultat du 1er trimestre N+1 - Le bilan prévisionnel au 31 mars N+1 REMARQUE : - il se peut que les tableaux comportent plus de lignes que nécessaire NOM : UNIVERSITE : PRENOM : Budget des ventes JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) Coefficients saisonniers Quantités vendues (chaque mois) Chiffre d'affaires HT TVA Chiffres d'affaires TTC Budget des frais de distribution JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) partie fixe partie variable (commission) Total HT des frais de distribution TVA Total TTC des frais de distribution Budget de TVA JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) TVA Collectée Détail de la TVA déductible : TVA sur achat matières 1ères TVA sur frais de distribution TVA sur autres charges TVA sur immobilisation Crédit de TVA précédent Total TVA déductible TVA due TVA à payer Budget des encaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) Créances au bilan N Ventes au comptant Ventes à 30 jours TOTAL des encaissements Budget des décaissements JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) Dettes fournisseurs dues fin N Achats au comptant Achats à 30 jours Salaires nets Charges sociales Autres charges Frais de distribution Achat immobilisation Remboursement avance PDG TVA à payer TOTAL des décaissements BUDGET DE TRESORERIE JANVIER FEVRIER MARS Détails de vos calculs (éventuellement) Trésorerie initiale Encaissements Decaissements trésorerie finale TOTAL BILAN AU 31 MARS N+1 - BILAN AVANT REPARTITION ACTIF PASSIF Immobilisations BRUT réduction NET Capitaux propres incorporelles capital social corporelles réserves financières résultat avance des associés Actif circulant : NET Dettes financières Stock de matières premières emprunt Stock de produits finis intérêts courus non échus Créances clients Découverts bancaires Créances fiscales Dettes d'exploitation VMP dettes fournisseurs Disponibilités dettes sur immobilisations dettes fiscales dettes sociales TOTAL TOTAL Compte de résultat prévisionnel du 1er TRIMESTRE N+1 CHARGES PRODUITS TOTAL uploads/Finance/ enonce-budgetisation-maroc-mai-2017.pdf

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  • Publié le Sep 09, 2022
  • Catégorie Business / Finance
  • Langue French
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