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Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Mast

Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 BBS- ANNEE ACADEMIQUE 2021 2022 Examens de lecture des documents comptables et d’outils d’analyse financière (Octobre-Novembre 2021) Intitulé de la matière: lecture des documents comptables et outils de l’ analyse financière Niveau d’études: Master 1 Banque Noms et Prénoms de l’enseignant: IYEZET ATADOU Jean Félix Durée de l’épreuve: 2 heures Barèmes des notations ci-dessous Première partie : Questions de cours et Maitrise des modes de calculs des outils de analyse financière 10 points 1-Questions des cours =2 points 2- Maitrise du mode calcul de la capacité d'endettement =2 points 3--Maitrise du calcul de la capacité d’autofinancement et du calcul du ratio de la capacité de remboursement= 2 points 4- Maitrise de la formalisation d’un bilan en grandes masses et du calcul des valeurs structurelles ( FR ; BFR ; Trésorerie nette =2 points 5-- Maitrise de la formalisation des soldes intermédiaires de gestion =2 points Total des points première partie = 10 points 1 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Deuxiéme partie: 10 QCM sur la lecture des documents comptables: 10 points QCM N° 1 =1 point QCM N° 2 =1 point QCM N° 3 =1 point QCM N° 4 =1 point QCM N° 5 =1 point QCM N° 6 =1 point QCM N° 7 =1 point QCM N° 8 =1 point QCM N° 9 =1 point QCM N° 10 =1 point Total des points deuxiéme partie = 10 points Recapitulatif Total des points première partie = 10 points Total des points deuxiéme partie = 10 points Total général première partie + deuxiéme partie = 20 points 2 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Première partie : Questions de cours et maitrise des modes de calculs des outils de analyse financière : Exercice 1- Questions de cours 1- A quoi sert la capacité d’autofinancement? 2- Que peut fait l’entreprise du résultat net de l’exercice qu’elle dégage? 3- Comment faire pour augmenter la valeur ajoutée ? 4- A quoi set la valeur ajoutée 5- Quel est le taux de croissance de la valeur ajoutée d’une entreprise sachant qu’elle est de 40 000 000 de FCFA en année 2019 et 120 000 000 FCFA pour l’année 2020 Exercice 2-Maitrise du mode calcul de la capacité d'endettement Postes comptables du cas n° 1 Eléments de poste comptables de l'entreprise A Eléments de poste comptables de l'entreprise Passif Libellés N Libellés Capital social 200 000 000 Capital social Réserves 100 000 000 Réserves Résultat de l'exercice 10 000 000 Résultat de l'exercice Ressources propres 310 000 000 Ressources propres Amortissement et provisions pour risques et charges 20 000 000 amortissement et provisions pour risques et charges Dettes structurelles 320 000 000 Dettes structurelles Ressources stables 650 000 000 Ressources stables Travail à faire exercice2 a- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité d’endettement de l’entreprise A? b- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité d’endettement de l’entreprise B? c- Entre l’entreprise A et l’entreprise B, quelle est l’ entreprise qui a la meilleure capacité d’endettement et pourquoi? 3 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Exercice 3 -Maitrise du calcul du ratio de la capacité de remboursement Eléments de poste comptables de l'entreprise A Eléments de poste comptables de l'entreprise B Passif Passif Libellés N Libellés N Dettes structurelles 12 000 000 Dettes structurelles 5 000 000 Capacité d’autofinancement 3 000 0000 Capacité d’autofinancement 2000 000 Travail à faire exercice 3 a- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité de remboursement l’entreprise ‘’ A’’? b- En terme de ratio, à combien s’élève la capacité de remboursement l’entreprise’’ B’’? c- Entre l’entreprise ‘’A ‘’et l’entreprise ‘’B’’, quelle est l’ entreprise qui a la meilleure capacité de remboursement et pourquoi? 4 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Exercice 4 -Maitrise de la formalisation d’un bilan en grandes masses et du calcul des valeurs structurelles (FR ; BFR ; TN) On vous donne des éléments de bilan ci-après de l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET FRERES ‘’  Capital = 700.000 .000 FCFA  Emprunt à long et à moyen terme = 120.000.000 FCFA  Dettes fournisseurs = 100.000.000 FCFA  Installations techniques =340.000.000 FCFA  Droit au bail =150.000.000 FCFA  Matériel de transport =70.000 .000 FCFA  Stocks de marchandises =15.000.000 FCFA  Créances clients = 90.000.000 FCFA  Caisse = 255.000.000  Découverts bancaire 0 FCFA Travail à faire exercice 4  On vous demande ; a- au vu, de ces éléments de bilan, de presenter un bilan en grandes masses équilibré, c'est-à- dire total actif du bilan égal à total passif du bilan de l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET FRERES ‘’ ; b- de calculer le fonds de roulement, les besoins en fonds de roulement et la trésorerie nette de l’entreprise ‘’ OBIANG ONDO ET FRERES ‘’ 5 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Exercice 5-Maitrise de la formalisation des soldes intermédiaires de gestion Informations comptables de l'entreprise OBIANG ET FRERES N-1 N Vente de marchandises 0 Vente de marchandises 0 Production vendue 5 769 000 Production vendue 6 207 000 Production stockée -43 000 Production stockée 382 000 Production immobilisée 21 000 Production immobilisée 0 consommation de l'exercice en provenance des tiers 1 394 000 consommatio n de l'exercice en provenance des tiers 1 789 000 Autres achats et charges externes 1 648 000 Autres achats et charges externes 2 210 000 subventions d'exploitation 36 000 subventions d'exploitation 61 000 Impôts, taxes et versements assimilés 92 000 Impôts, taxes et versements assimilés 99 000 Charges du personnel 1 730 000 Charges du personnel 1 890 000 Travail à faire exercice 5 On vous demande sur la base des données comptables ci-dessous d’indiquer à l’exemple du tableau ci- après 1- Les montants des chiffres d’affaires des exercices N-1 et N 2- Les montants de la production des exercices N-1 et N 3- Les montants de la valeur ajoutée des exercices N-1 et N 4- Les montants de l’excédent brut d’exploitation des exercices N-1 et N 6 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 N-1 N Chiffres d'affaires Chiffres d'affaires Production de l'exercice Production de l'exercice Valeur ajoutée Valeur ajoutée Excédent brut d’exploitation Excédent Brut d’exploitation 7 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 Deuxiéme partie : 10 QCM sur la lecture des documents comptables Les 10 QCM sur la lecture des documents comptables et outils d’analyse financière 1- Le Compte de résultat est un état de la liasse fiscale et qui est un indicatteur : a) du patrimoine de l’entreprise b) de l’ enrichissement de l’entreprise 2- L’augmentation du loyer a pour effet : a) de réduire la valeur ajoutée de l’entreprise b) augmenter la valeur ajoutée de l’entreprise 3- Toute variation de L’EBE : a) a des consequences sur la Capacité d’autofinancement b) n’a pas des consequences sur la Capacité d’autofinancement 4- Le ratio de solvabilité generale : a) Compare l’importance relative des ressources propres par apport à l’ensemble des ressources b) Compare l’importance relative des ressources propres par apport à l’ensemble des dettes structurelles 8 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021 5- une difference de conversion actif représente : a) Un gain de change latent pour l’entreprise b) Une perte de change latente pour l’entreprise 6- Parmi les affirmations suivantes, lesquelles sont vraies? a) Les comptes de charges et de produits sont remis à zero (0) en début d’exercice b) Les comptes d’actif et de passif sont remis à zero (0) en début d’exercice c) Tous Les comptes de la comptabilité generale sont remis à zero (0) en début d’exercice d) Les soldes d’actif et de passif sont repris d’un exercice à l’autre 7- Parmi les affirmations suivantes, lesquelles sont vraies? a) les soldes créditeurs de banque sont les découverts bancaires accordés par la banque à l’entreprise et donc les soldes créditeurs de banque sont enregistrés dans le passif de trésorerie de l’entreprise  b) les soldes créditeurs de banque sont les disponibilités dans le compte banque de l’entreprise et donc les soldes créditeurs de banque sont enregistrés dans l’actif de trésorerie de l’entreprise 8- Parmi les réponses suivantes, cochez celle qui est exacte ou celles qui sont exactes a) les subventions d’investissements sont des aides remboursables aux entreprises publiques ou privées par l’Etat, les organismes internationaux ou les tiers 9 Examen de Lecture des documents comptables et outils de analyse financière Master 1 Banque, Octobre- Novembre 2021  b) les subventions d’investissements sont des aides non remboursables aux entreprises publiques ou privées par uploads/Finance/ examen-ldc-m1-banque-2023.pdf