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Introduction Dans le cadre de mes études, à l’Institut Supérieur Des Etudes Tec

Introduction Dans le cadre de mes études, à l’Institut Supérieur Des Etudes Technologiques Bizerte , il parait indispensable de mettre en pratique mes connaissances théoriques et d’avoir une idée beaucoup plus concrète et optimaliser l’univers professionnel pour approfondir mes connaissances et découvrir les différentes missions attribuées et même de faciliter l’entrée sur le marché du travail. A la lumière de ce qui précède, l’occasion m'a permis d’effectuer un stage comme étant une période des études pratiques au sein d’un cabinet de comptabilité de Khoualdi Moncef. Ce projet, fruit de cette expérience, est scindé en quatre chapitres. Dans le premier, on va donner une présentation générale sur le cabinet puis on abordera une description des entreprises clientes. Le second chapitre sera entièrement consacré aux taches effectuées, le troisième chapitre va être divisé en deux sections, la première est destinée à la saisie comptable et la deuxième est destinée aux états financiers. Finalement, le quatrième chapitre est destinée à Analyse financière par les ratio . 1 Chapitre 1 : le cadre de stage Introduction : Ce chapitre présente un comptable un compte rendu de ma première expérience professionnelle durant deux mois je commencerai tout d’abord par présenter le cabinet accueillant. Dans lequel j’ai effectué mon stage puis, je passerai à la description des taches effectuées pendant ce stage. Cette section sera consacrée à présenter le cabinet et les différents clients du cabinet. 1. DESCRIPTION DU CABINET Cette section est divisée en deux parties : dans la première, on s’intéresser à présenter la fiche signalétique  La fiche signalétique de cabinet : Raison sociale : cabinet de comptabilité fiscalité et conseil Mrs KHOUALDI MONCEF Date de création : 01 /06/2000 Forme juridique : personne physique Type clientèle : clientèle diversifiée Logiciel : Sage comptable Adresse : Résidence Cheima Av .14 janvier Tabarka Tel/Fax: 78 .671.902 Email:Khoualdimoncef@gmail.com Code postal: 8110 Tabarka 2  Domaine d’activité : Le cabinet a pour principale activité la mission comptable, En effet il est chargé de la tenue et l’assistance de la comptabilité de A jusqu’à Z, par la mise en place d’un plan comptable adapté à chaque entreprises, la saisie des différents journaux, l’établissement des états financiers, la constations des sociétés, filiation des bulletins de paie ainsi que les diverses déclarations fiscales.  Organigramme du cabinet : 2. la description des entreprises clientes : La clientèle est relativement Elle est composée des entreprises individuelles. Des sociétés à responsabilité limitée, des sociétés par action… On trouve en grand masse, les entreprises industrielles, les entreprises de services, les sociétés hôtelières et touristique, les entreprises de bâtiments. 3 j Chapitre 2 : Les tâches effectuées Durant ce stage, j’ai travaillé sur les principaux journaux suivants : journal d'achat, journal de vente, journal de banque, journal de caisse, journal des opérations divers. Le traitement de ces dossiers a été effectué via un logiciel comptable nommé « sage comptabilité ». Ainsi divers formalité sociale, CNSS, fiscale, déclaration, carte d’identification fiscale, juridique, statut, les différents types de contrats, registre de commerce … 1. journal d’achat : a) les pièces comptables Avant d’examiner les mécanismes de comptabilisation, il convient d’examiner la pièce justificative de l’opération d’achat : la facture. La facture est un document écrit remis par le vendeur à l’acheteur indiquant : - le détail des articles livrés - le montant du capital social - Le matricule fiscal du client ainsi que du fournisseur - Une date et un numéro - Une désignation - Le montant hors taxe - Te taux de la TVA, le montant de la TVA - Net à payer (montant hors taxe + le montant de la TVA)= TTC. En sus, le comptable est tenu d’indiquer sur la facture : - Le numéro du classement (le classement se fait par date) - L’imputation comptable : c'est-à-dire mentionner sur la facture les numéros de comptes qui doivent être débité et créditée. - Les numéros des mouvements b) La comptabilisation Les achats sont comptabilisés dans le journal achat dés la réception des factures selon la manière suivante :  On débite soit un compte de charge6… , soit d’immobilisation 22… , ainsi que la TVA déductible 4366 . 4  On crédite un compte de fournisseur 40… . 2. Journal de vente : a) Les pièces comptables : Dans ce journal sont enregistrées les factures établies par l’entreprise à destination de ses clients. De même que les factures d’achat, les factures de ventes doivent inclure les mentions déjà précitées. Concernant le classement des factures client il doit être effectué d’une manière chronologique tout en respectant la séquence numérique des factures. Ainsi, si on a une facture annulée, elle doit être passée en comptabilité de la manière suivante : On débite et on crédite le même compte du produit et on indique la mention « FACTURE ANNULEE »en libellé. Chaque facture de vente est une facture d’achat pour le client. b) Comptabilisation : Les ventes sont comptabilisées dans le journal vente dès l’établissement de la facture, en débitant le compte client et en créditant le compte produit et les comptes TVA collectée, FODEC et timbre fiscal. Le libellé correspondant se traduit ainsi : numéro de facture suivi du nom du client. 3. Déclaration des impôts : Et pour les personnes physiques, toutes ces taxes sont déclarées le 15 du chaque mois sauf le TCL qui intéresse les entreprises à chiffre d’affaire local Pour les personnes morales elle se fait le 28 du chaque mois en déclarant les taxes suivant : retenue à la source, TFP, FOPROLOS, TVA, timbres fiscaux, TCL, FODEC… Exemple : Voir Annexe1 4. Déclaration CNSS : C’est une déclaration trimestrielle se fait le 15 avril, le 15 juillet, le 15 octobre et le 15 janvier. La base de calcul de CNSS c’est le salaire brut, tel que 9,18% du salaire brut des employés, 16,57% du salaire du partenaire et le taux d’accident de travail. 5 5. Les documents comptables Au titre de chaque exercice social, les entreprises doivent établir et conserver un certain nombre de documents comptables : a. Le Grand livre Le grand livre est un document comptable obligatoire qui regroupe tous les comptes de l’entreprise qui figurent au Journal. Le grand livre se présente généralement sous forme de fiches classées dans un classeur ou dans un fichier, ou même sur des feuilles amovibles chacune est réservé à un compte. Le grand livre est donc formé par l’ensemble des comptes reportés du journal, article par article. b. La Balance est un document comptable qui reprend selon les dispositions du plan comptable l'ensemble des comptes ouverts au niveau du journal et du grand livre. Toutes les informations sur chaque compte doivent être mentionnées : numéro du compte, intitulé, montant du débit et du crédit, solde débiteur ou créditeur. 6 Chapitre 3 : Déroulement de stage Durant ce stage, certains activités ont été réalisées tandis que d’autres activités ont été seulement observées, le fait d’observer les activités et le comportement d’un comptable pour découvrir le métier est sans doute d’une très grande importance. Ce chapitre s’intéresse aux activités réalisées qui concernent principalement la tenue comptable à travers la saisie comptable qui fera l’objet de la première section et l’établissement des états financiers qui fera l’objet de la deuxième section. 7 Première section : la saisie comptable 1. logiciel La saisie des écritures comptables est réalisée à l’aide d’un logiciel à savoir  Sage Comptabilité 100 : C’est un logiciel permettant de gérer la comptabilité générale, auxiliaire, analytique et budgétaire pour une tenue rigoureuse des comptes tout en assurant une compatibilité aux normes IAS/IFRS. 2. Saisie Avant d’entamer la saisie des opérations comptables, deux taches indispensables s’imposent :  La collecte des documents comptables : Ces documents constituent les pièces justificatives sans lesquelles les écritures comptables ne peuvent pas avoir lieu, parmi ces documents on peut citer les factures , les bons, les reçus, les quittances, l’état de caisse, les bordereaux, les relevés et extraits bancaires, les souches de chèques, les pièces de remise chèque, de retrait ou versement espèce, les documents juridiques, les pièces internes, les bulletins de paie, les déclarations sociales et fiscales et tout autre document officiel jugé nécessaire pour produire une écriture comptable.  Le classement des documents comptables : Le classement des documents se fait selon la nature des journaux (ventes, achats, banque, caisse, opérations diverses…) d’une part et l’ordre chronologique dans chaque journal d’autre part. Le but du classement est de faciliter le traitement et la saisie des documents comptables. La saisie comptable est effectuée dans les différents journaux auxiliaires selon la nature des opérations. a. Journal vente On comptabilise dans ce journal toutes les factures de ventes établies par l’entreprise. 411 Clients TTC 707 Vente des marchandises HT 436 T. V. A. collectée TVA 43678 Droits de timbres Timbre Les comptes de produit utilisés dans ce journal varient selon l’activité de chaque entreprise. 8 b. Journal achat Journal « Achats » : Le journal « Achats » contient toutes les écritures d’achats de marchandises ou de matières premières et de frais généraux de l’entreprise (loyers, uploads/Finance/ rapport-khh 1 .pdf