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Présentation de l’entreprise Lesieur Cristal : Le Groupe Lesieur Cristal est l’

Présentation de l’entreprise Lesieur Cristal : Le Groupe Lesieur Cristal est l’opérateur historique du marché marocain des huiles alimentaires et des savons. Il intervient sur l’ensemble de la chaîne de valeur allant de la trituration des graines oléagineuses, passant par le raffinage des huiles et leur conditionnement jusqu’à leur distribution aux consommateurs. L’activité de Lesieur Cristal s’articule autour des segments suivants: - Les huiles alimentaires: on distingue deux types d’huiles commercialisées par Lesieur Cristal. D’une part, les huiles de table à base de tournesol, soja, colza, maïs. Celles-ci contribuent à hauteur de 79,0% au chiffre d’affaires global de la société avec une PDM de 57,0% en 2013. D’autre part, l’huile d’olive dont la contribution au chiffre d’affaires s’est établie à 5,0% en 2013 avec une PDM d’environ 23,0% ; - Les produits d’hygiène corporelle et de ménage: il s’agit principalement des gels douches, des savons liquides et durs ainsi que des produits de lessive main et machine. Ce segment représente 12,0% du chiffre d’affaires de Lesieur Cristal en 2013 ; - Les tourteaux: des produits dérivés obtenus à l’issue du processus de trituration. Ceux-ci sont principalement destinés au marché de l’alimentation de bétail et de volaille. La contribution de l’activité des tourteaux dans le chiffre d’affaires s’élève à un peu moins de 1,0% en 2013. Fiche technique Forme juridique Société anonyme Siège social Casablanca (Maroc) Direction Samir Oudghiri Idrissi (DG) Activité Agroalimentaire Société mère Lesieur Chiffre d’affaires 3,822 milliards de MAD (2014) Résultat net 183 millions de MAD (2014) Dossier 1 : Gestion comptable et financière Le responsable de service de la comptabilité de l’entreprise LC vous remet à votre disposition les informations figurant dans les annexes 1 et 2 et vous demande de réaliser les travaux suivants : 1- Effectuer tous les enregistrements possibles du mois de janvier 2015 au journal de l’entreprise LC 2- Etablissez le grand livre de la société pour le mois de janvier 2015 3- Etablissez la balance pour le mois de janvier 2015 4- Etablir le bilan et le CPC au 31-01-2015 Annexe 7 : Bilan de la société au 31-12-2013 (en milliers de DH) Actif Net Passif Net ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT Immobilisations en non valeurs Capitaux propres Frais préliminaires (1) 11 300 Capital social ? Immobilisations incorporelles Brevets, marques, droits et valeurs similaires 34 000 Cap propres et ass. Subventions d’investissement 64 600 Immobilisations corporelles Dettes de financement Autres dettes de financement (5) 185 000 Terrains 640 000 Constructions 800 000 PASSIF CIRCULANT(H.T) Installations techniques, matériel et outillage (2) 224 600 Dettes du passif circulant Fournisseurs et CR 48 120 Matériel de transport 160 000 Personnel créditeur (6) 48 000 Mobilier et matériel de bureau (3) 157 100 Immobilisations financières Autres créances financières (4) 70 000 ACTIF CIRCULANT (H.T) Stocks produits finis 365 000 Créances de l’AC Clients et comptes rattachés 68 400 TVP 28 600 Titres et valeurs de placement TRESORERIE-ACTIF Banque TG CPA 350 620 Caisse RA et A 36 100 TOTAL 2 945 720 ? (1) Frais de constitution (2) Matériel et outillage (3) Matériel de bureau (4) Dépôts et cautionnements versés (5) Fournisseurs d’immobilisations (6) Rémunérations dues au personnel Annexe 8: les opérations effectuées par l’entreprise durant le mois de janvier - 02/01/2014 : achats des olives à crédit (facture n°12) : 300 000 DH - 05/01/2014 : achats des éléments suivants par chèque bancaire n°1254 (facture n°15):  Bureau : 12000 DH  Chaises : 7000 DH  Photocopieuse : 30 000 DH  Ordinateurs : 40 000  Rames de papier (à stocker) : 15 000 DH - 10/01/2014 : acquisition d’un camion à crédit dans 10 mois (facture n°21) : 1200 000 DH - 12/01/2014 : ventes à crédit des produits suivants (facture n°15) au client HAMIDI : - Savons : 225 000 DH - Huiles d’olives : 330 000 DH - Huiles de tables : 450 000 DH - 18/01/2014 : paiement des honoraires d’un notaire en espèce (PC n°14): 9 000 DH - 22/01/2014 : règlement du client HAMIDI de la facture n° 15 - 23/01/2014 : retrait de la banque pour alimenter la caisse (bordereau de retrait n°30) : 30 000 DH - 23/01/2014 : achats de bouteilles de plastiques pour l’emballage (facture n°25) : 45 000 DH réglé comme suit : 20% en espèce, 40% par chèque n°157 et le reste à crédit dans 13 mois - 29/01/2014 : règlement par virement bancaire (bordereau de virement n°50) les factures suivantes :  d’eau : 8000 DH  d’électricité : 20 000 DH - 29/01/2014 : paiement des intérêts de l’emprunt par virement n° 51: 48 000 DH - 29/01/2014 : encaissement par virement n°154 des revenus de participation : 60 000 DH - 30/01/2014 : paiement des pénalités en espèce : 800 DH - 31/01/2014 : stock final :  des produits finis : 200 000 DH  des matières premières : 10 000 DH uploads/Finance/ exercice-2-organisation-comptable 1 .pdf