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Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC : La société MEUBLES INTER est spécialis

Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC : La société MEUBLES INTER est spécialisée dans la fabrication des meubles d'intérieur depuis leur conception jusqu'à leur commercialisation dans trois grandes surfaces d'exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l'exercice, comporte les différents postes suivants: Comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs 1111 Capital social 1 510 000 1140 Réserve légale 7 580 1161 Report à nouveau (créditeur) 250 000 135 Provisions réglementées 42 000 148 Autres dettes de financement 45 500 151 Provisions pour risque 4 230 211 Frais préliminaires 10 210 212 Charges à répartir sur plusieurs exercices 51 500 221 Immobilisations en recherches et développement 73 109 223 Fonds commercial 70 000 231 Terrains 18 600 233 Installations techniques, matériel et outillage 864 300 234 Matériel de transport 179 000 235 Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers 21 000 251 Titres de participation 200 000 28 Amortissements des immobilisations 71 780 29 Provisions pour dépréciation des immobilisations 3 000 3121 Stock de matières premières 25 870 3151 Stock de produits finis 10 250 341 Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 70 000 342 Clients et comptes rattachés 150 000 35 Titres et valeurs de placement 70 000 39 Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant 12 100 441 Fournisseurs et comptes rattachés 43 000 442 Clients créditeurs, avances et acomptes 13 200 444 Organismes sociaux 5 880 445 Etat créditeur 9 210 4487 Dettes rattachées aux autres créanciers 4 000 551 Chèques et valeurs à encaisser 59 100 5141 Banques 125 337 5161 Caisse 10 213 5165 Régies d'avances et accréditifs 25 121 552 Crédit d'escompte 12 130 TOTAL 2 033 610 2 033 610 Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes: 1. Ventes à crédit de produits finis 4 240 2. Règlement en espèces de la réparation d'une machine industrielle 2 512 3. Règlement de la note d'eau et d'électricité par chèque 1 125 4. Achat à crédit de matières premières 5 050 5. Vente d'une partie de nos terrains par chèque 5 000 6. Règlement de la moitié des taxes dues 4 105 7. Versement d'une somme due à l'expert comptable par chèque 2 105 8. Acquisition d'une voiture de service 110 000 financée comme suit: 25 % par chèque 25 % à crédit ; délai = 19 mois. 50 % grâce à l'emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois 9. Règlement de frais de transport en espèces 250 10. Règlement des salaires des employés par chèques 25 310 11. Règlement de l'abonnement à une revue professionnelle par chèque 1 100 Travail demandé: 1. Enregistrer ces opérations au journal 2. Dresser la balance au 30/4 3. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04, 1. le journal : 1 3421 7121 clients ventes de produits finis 4240 4240 2 6133 5161 Entretien et réparations caisses 2512 2512 3 61251 5141 Achats non stockés de matières et fournitures banque 1125 1125 4 6121 4411 Achats de matières premières fournisseurs 5050 5050 5 5141 7513 banque PCI corporelles 5000 5000 6 4452 5141 Etat, impôts et taxes et assimilés banque 4105 4105 7 4418 5141 Autres fournisseurs et comptes rattachés banque 2105 2105 8 2340 5141 1486 Matériel de transport Banque Fournisseur d’immobilisations 110 000 27500 27500 1481 Emprunts auprès des établissements de crédit 55000 9 6142 5161 transports caisses 250 250 10 6171 5141 Rémunération du personnel banques 25310 25310 11 61415 5141 Documentation générale banques 1100 1100 2. la balance : Comptes Solde s initiau x débite urs Soldes initiaux créditeur s Mouv eme nts débit Mouve ments crédit Solde final débite ur Solde final crédit eur 1111 Capital social 0 1510000 0 0 0 15100 00 1140 Réserve légale 0 7 580 0 0 0 7580 1161 Report à nouveau (créditeur) 0 250 000 0 0 0 25000 0 135 Provisions réglementées 0 42 000 0 0 0 42000 148 Autres dettes de financement 0 45 500 0 82500 0 12800 0 151 Provisions pour risque 0 4 230 0 0 0 4230 211 Frais préliminaires 10 210 0 0 0 10210 0 212 Charges à répartir sur plusieurs exercices 51 500 0 0 0 51500 0 221 Immobilisations en recherches et développement 73 109 0 0 0 73109 0 223 Fonds commercial 70 000 0 0 0 70000 0 231 Terrains 18 600 0 0 0 18600 0 233 Installations techniques, matériel et outillage 864 300 0 0 0 86430 0 0 234 Matériel de transport 179 000 0 110 000 0 28900 0 0 235 Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers 21 000 0 0 0 21000 0 251 Titres de participation 200 000 0 0 0 20000 0 0 28 Amortissements des immobilisations 0 71 780 0 0 0 71780 29 Provisions pour dépréciation des immobilisations 0 3 000 0 0 0 3000 3121 Stock de matières premières 25 870 0 0 0 25870 0 3151 Stock de produits finis 10 250 0 0 0 10250 0 341 Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes 70 000 0 0 0 70000 0 342 Clients et comptes rattachés 150 000 0 4240 0 15424 0 0 35 Titres et valeurs de placement 70 000 0 0 0 70000 0 39 Provisions pour dépréciation des comptes de l'actif circulant 0 12 100 0 0 0 12100 441 Fournisseurs et comptes rattachés 0 43 000 0 5 050 0 48050 442 Clients créditeurs, avances et acomptes 0 13 200 0 0 0 13200 444 Organismes sociaux 0 5 880 0 0 0 5880 445 Etat créditeur 0 9 210 4105 0 0 5105 4487 Dettes rattachées aux autres créanciers 0 4000 2105 0 1895 551 Chèques et valeurs à encaisser 59 100 0 0 0 59100 0 5141 Banques 125 337 0 5 000 61245 69092 0 5161 Caisse 10 213 0 0 2762 7451 0 5165 Régies d'avances et accréditifs 25 121 0 0 0 25121 0 552 Crédit d'escompte 0 12 130 0 0 0 12130 6121 Achats de matières premières 0 0 5050 0 5050 0 6125 Achats non stockés de matières et de fournitures 0 0 1 125 0 1125 0 6133 Entretien et réparations 0 0 2512 0 2512 0 6141 Etudes, recherches et documentation 0 0 1 100 0 1100 0 6142 Transports 0 0 250 0 250 0 617 Rémunérations du personnel 0 0 25 310 0 25310 7121 1 Ventes de produits finis 0 0 0 4240 0 4240 7511 Produit de cession d’immobilisations corporelles 0 0 0 5 000 0 5000 Total 20336 10 2033610 1607 97 160797 21241 90 21241 90 3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modèle normal) OPERATIO NS I PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de biens et services produits Variation de stocks de produits (+/-) 4240 0 TOTAL 4240 II CHARGES D'EXPLOITATION Achats consommés (1) de matières et fournitures Autres charges externes Charges de personnel 6175 3862 25310 TOTAL 35 347 III RESULTAT D'EXPLOITATION - 31107 IV PRODUITS FINANCIERS 0 V CHARGES FINANCIERES 0 VI RESULTAT FINANCIER 0 VII RESULTAT COURANT - 31107 VIII PRODUITS NON COURANTS Produits des cessions d'immobilisations 5000 IX CHARGES NON COURANTES 0 X RESULTAT NON COURANT + 5000 XI RESULTAT AVANT IMPOTS - 26107 4. Bilan au 30.4. Postes Brut Amortis.et provision Net Libellé Net Frais préliminaires 10210 10210 Capital social 151000 0 Charges à répartir sur plusieurs exercices 51500 51500 Réserve légale 7580 Immobilisati ons en recherches et développem ent 73109 73109 Report à nouveau 250000 Fonds commercial 70000 70000 Résultat - 26107 Terrains 18600 18600 Provisions réglementées 42000 Installations techniques, matériel et outillage 864300 71780 792520 Autres dettes de financement 128000 Matériel de transport 289000 289000 Provisions pour risque 4230 Mobilier, matériel de bureau et aménageme nts divers 21000 21000 Fournisseurs et comptes rattachés 48050 Titres de participation 200000 3000 197000 Clients créditeurs, avances et acomptes 13200 Matières et fournitures consommabl es 25870 25870 Organismes sociaux 5880 Produits finis 10250 10250 Etat créditeur 5105 Fournisseur s débiteurs, avances et acomptes 70000 70000 Autres créanciers 1895 Clients et comptes rattachés 154240 154240 Crédit d'escompte 12130 Titres et valeurs de placement 70000 12100 57900 0 Chèques et valeurs à encaisser 59100 59100 0 Banques 69092 69092 0 Caisse, Régies d'avances et accréditifs 32572 32572 0 2088843 86880 2 001 963 2 001 963 uploads/Finance/ exercice-journal-balance-bilan-cpc.pdf