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I. Le Bilan Définition : Le bilan est un état de synthèse permettant d’avoir un

I. Le Bilan Définition : Le bilan est un état de synthèse permettant d’avoir une image sur la situation patrimoniale de l’entreprise à une date donnée, le bilan est composé de : 1. l’Actif : les emplois - Actif immobilisé - Actif Circulant - Trésorerie Actif 2. Le Passif : - Financements Permanents - Passif circulant - Trésorerie Passif Actif Montants Passif Montants Immobilisations en non valeur - Frais préliminaires Immobilisations incorporelles - Fonds commercial - Brevets marques droits et VS Immobilisations corporelles - Terrains - Constructions - Installations, techniques, Matériel et Outillage - Matériel de transport - Mob, Mat de bureau et AD Immobilisations financières - Prêts immobilisés - Autres créances financières - Titres de participation - Autres titres immobilisés Stocks - Marchandises - Matière et fournitures Consommables - Produits finis Créances de l’actif circulant - Frs débiteurs - Clients et comptes rattachés - Personnel débiteur - Etat débiteur - Autres débiteurs Titres et valeurs de placements - Titres et valeurs de placement Trésorerie Actif - Banque TG & CP (SD) - Caisse Capitaux propres - Capital social ou personne - Réserve légale - Autres réserves - Report à nouveau - Résultat net Capitaux propres assimilés - Subvention d’investissement - Provisions réglementées Dettes de financement - Emprunts obligataire - Autres dettes de financement Dettes de passif circulant - Frs et comptes rattachés - Clients débiteurs - Personnel créditeur - Organismes sociaux - Etat créditeur - Autres créanciers Trésorerie Passif - Crédit d’escompte - Crédit de trésorerie - Banque (SC) Total Total Exercice n°1 : Au 01/01/N l’entreprise « ALI » met à votre disposition les informations suivantes : • Elle dispose d’un local pour 100.000dhs dont valeur du terrain 40.000dhs, une machine industrielle pour 80.000dhs un camion pour 90.000dhs, du matériel de bureau et informatique pour 35.000dhs, des matières premières en stock pour 45.000dhs, des avoirs en banque pour 60.000dhs et en caisse pour 25.000dhs • Elle a aussi des créances envers des clients pour 32.000dhs et un prêt sur 2ans envers un salarier pour 18.000dhs • Les dettes qu’elle a son comme suit : - un emprunt bancaire sur 3ans pour 80.000dhs - des dettes fournisseurs d’exploitation pour 70.000dhs - des dettes envers les organismes sociaux pour 19.000dhs - des dettes fiscales pour 16.000dhs Travail à faire : établir le bilan du 01/01/N et déterminer le montant du capital Exercice n°2 : Au 01/01/N l’entreprise « KARIM » au capital de 400.000dhs met à votre disposition les informations suivantes : • Elle dispose de : - un fonds commercial pour 60.000dhs - local pour 200.000dhs dont valeur du terrain 90.000dhs, - une machine industrielle pour 180.000dhs - un camion pour 180.000dhs, - une voiture de livraison pour 70.000dhs - matériel de bureau pour 75.000dhs - un matériel informatique pour 46.000dhs, - des marchandises en stock pour 150.000dhs, - des avoirs en banque pour 60.000dhs - des avoir en caisse : à déterminer - des titres de participation : 300 actions pour 100dhs chacune - des titres et valeur de placement : 120 actions pour 130dhs chacune - des créances clients pour 40.000dhs - des avances envers le personnel pour 15.000dhs - des prêts au personnel sur 3ans pour 30.000dhs - un emprunt bancaire sur 5ans pour 100.000dhs - des dettes fournisseurs pour 65.000dhs - des dettes envers les organismes sociaux pour 40.000dhs - des dettes fiscales pour 30.000dhs Travail à faire : établir le bilan du 01/01/N et déterminer le montant des avoirs en caisse Exercice n°3 : Au 01/01/N l’entreprise « KARIM » au capital de 600.000dhs met à votre disposition les informations suivantes : • Elle dispose de : - Les frais de constitution : 18.000dhs - un fonds commercial pour 50.000dhs - terrain : 90.000dhs - bâtiment : 300.000dhs - un camion pour 100.000dhs, - mobilier de bureau pour 60.000dhs - un matériel informatique pour 55.000dhs, - des marchandises en stock pour 230.000dhs, - des avoirs en banque : à déterminer - des avoirs en caisse : représentant la moitié des avoirs en banque - des titres de participation : 60.000dhs - des titres et valeur de placement : 20.000dhs - des créances clients pour 80.000dhs - des avances envers le personnel pour 40.000dhs - des prêts au personnel sur 3ans pour 25.000dhs - un emprunt bancaire sur 5ans pour 200.000dhs - des dettes fournisseurs pour 130.000dhs - des dettes envers les organismes sociaux pour 45.000dhs - des dettes fiscales pour 20.000dhs - avance des clients : 25.000dhs - avances aux fournisseurs : 18.000dhs Travail à faire : établir le bilan du 01/01/N et déterminer le montant des avoirs en caisse et banque Exercice n°4 : Au 01/01/2016 l’entreprise « SALIM » dispose des éléments suivants • Un local de 400.000dh dont valeur du terrain 100.000dhs • Un fonds commercial pour 50.000dhs • Une voiture pour 60.000 • un camion pour 200.000 • Une machine industrielle pour 400.000dhs • 5 ordinateur pour 12.000dhs chacun • Mobilier de bureau pour 30.000dhs • Des actions en portefeuille (pour participation) pour 80.000dhs • Des actions (en portefeuille (pour un bus de spéculation) pour 60.000dhs • Des dettes fournisseurs pour ; 140.000dhs • Des avances aux personnel pour : 70.000dhs • Des créances clients pour 280.000dhs • Des marchandises en stock pour 160.000dhs • Un emprunt auprès de la banque : 320.000dhs • Des avoirs en caisse pour 90.000dhs • Des avoirs en banque pour 100.000dhs • Des dettes envers l’Etat pour 30.000dhs • Des dettes envers la CNSS pour 20.000dhs • Des dettes envers la caisse sociale pour 45.000dhs • Un prêt au personnel sur 3ans pour 40.000dhs • Des imprimantes pour 3.000dhs chacune • Capital personnel à déterminer Travail à faire : Établir le bilan en déterminant la valeur du capital Exercice n°5: Au 01/01/2016 l’entreprise « SALIM » dispose des éléments suivants • Un local de 400.000dh dont valeur du terrain 100.000dhs • Un fonds commercial pour 50.000dhs • Une voiture pour 60.000 • un camion pour 200.000 • Une machine industrielle pour 400.000dhs • 5 ordinateur pour 12.000dhs chacun • Mobilier de bureau pour 30.000dhs • Des actions en portefeuille (pour participation) pour 80.000dhs • Des actions (en portefeuille (pour un bus de spéculation) pour 60.000dhs • Des dettes fournisseurs pour ; 140.000dhs • Des avances aux personnel pour : 70.000dhs • Des créances clients pour 280.000dhs • Des marchandises en stock pour 160.000dhs • Un emprunt auprès de la banque : 320.000dhs • Des avoirs en caisse pour 90.000dhs • Des avoirs en banque pour 100.000dhs • Des dettes envers l’Etat pour 30.000dhs • Des dettes envers la CNSS pour 20.000dhs • Des dettes envers la caisse sociale pour 45.000dhs • Un prêt au personnel sur 3ans pour 40.000dhs • Des imprimantes pour 3.000dhs chacune • Capital personnel à déterminer Travail à faire : Établir le bilan en déterminant la valeur du capital Exercice n°6: Soit les soldes des comptes de l’entreprise « FANI » au 1/1/2016 Capital personnel 1.000.000 Comptes de l’exploitant 10.000 Emprunt auprès des établissements de crédit 320.000 Fournisseurs des immobilisations 140.000 Frais de constitution 30.000 Fond commercial 60.000 Terrain 120.000 Bâtiments 200.000 Installations techniques 150.000 Matériel et outillage 180.000 Matériel de transport 230.000 Mobilier de bureau 40.000 Matériel de bureau 70.000 Matériel informatique 30.000 Prêts immobilisés 90.000 Titres de participation 80.000 Marchandises 160.000 Matières premières 210.000 Clients 150.000 Titres et valeurs de placement 60.000 Fournisseurs 380.000 Etat impôts et taxes et assimilés 180.000 Dettes sur acquisition des immobilisations 80.000 Banque 120.000 Caisse 110.000 Total 2.100.000 2.100.000 Travail à faire : Établir le bilan en déterminant la valeur du capital Exercice n°7: Soit la balance de l’entreprise « KETTANI » au 10/1/2016 Capital personnel 500.000 Emprunt auprès des établissements de crédit 400.000 Fournisseurs des immobilisations 300.000 Frais de constitution 20.000 Fond commercial 40.000 Terrains 80.000 Constructions 180.000 Installation techniques matériel et outillage 250.000 Matériel de transport 290.000 Titres de participation 60.000 Marchandises 170.000 Titres et valeur de placement 70.000 Fournisseurs 90.000 Dettes sur acquisition des immobilisations 20.000 Banque 100.000 Caisse 50.000 Travail à faire : Etablir le bilan d’ouverture de l’entreprise « KETTANI » au 10/1/2016 Exercice n° 8 : Soit la balance de l’entreprise « HILMI» au 5/1/2016 Capital personnel 1.200.000 Emprunt auprès des établissements de crédit 350.000 Fournisseurs des immobilisations 250.000 Frais de constitution 15.000 Fond commercial 35.000 Terrains 160.000 Constructions 280.000 Installation techniques matériel et outillage 420.000 Matériel de transport 360.000 Mobilier, matériel de bureau et aménagement divers 140.000 Prêts immobilisé 80.000 Titres de participation 120.000 Marchandises 200.000 Client 190.000 Titres et valeur de placement 80.000 Fournisseurs 100.000 Organismes sociaux 40.000 Etat créditeur 60.000 Dettes sur acquisition des immobilisations 50.000 Banque 120.000 Caisse 90.000 Travail à faire : Etablir le bilan d’ouverture de l’entreprise « HALIM » au 10/1/2016 Exercice n°9 : Soit la balance de l’entreprise « KETTANI » au 10/1/2016 Capital personnel 500.000 Emprunt auprès des établissements de crédit 400.000 Fournisseurs des immobilisations 300.000 Frais de constitution 20.000 Fond commercial 40.000 Terrains 80.000 Constructions 180.000 Installation techniques matériel et outillage 250.000 Matériel de transport 290.000 Titres uploads/Finance/ exercices-bilan-cpc-journal-grand-livre.pdf