Le rapport financier annuel Fiche pratique 1 - Pourquoi ?   Le rapport financ

Le rapport financier annuel Fiche pratique 1 - Pourquoi ?   Le rapport financier répond à la fois : - Aux obligations statutaires, qui prévoient son approbation par l’assemblée générale, - Aux demandes formulées par les financeurs pour tout dossier de subventionnement, - Aux exigences d’une bonne gestion financière.   D’où sa présentation qui : -  En plus des chiffres de l’année de référence, rappelle ceux de l’année précédente afin de mettre en évidence la tendance qu’il traduit, -  Et recourt à un ensemble de rubriques (ex : loyers, cotisations) qui permettent d’analyser les raisons de cette tendance ; cet ensemble de rubriques constitue le Plan Comptable. 2 - Le Plan Comptable ?  Le plan comptable est un outil de gestion permettant de rendre compte de la situation financière de l’association auprès des membres, financeurs, partenaires… Les associations ont la possibilité de s’inspirer du plan comptable associatif règlementaire pour «tailler à leur mesure» celui qui leur convient1 : il appartient au trésorier de l’établir en concertation avec les membres du bureau.  Ce plan reste naturellement inchangé en cours d’année et il peut, selon les besoins, faire l’objet de modifications toujours applicables à compter d’un 1er Janvier à chaque document du rapport financier : le Compte de Résultat, le Bilan et le Budget. Le rapport financier est une synthèse des documents comptables : compte de résultat, bilan. 3 - Compte de résultat ? Bilan ? Budget ?   Le compte de résultat fournit en quelque sorte le «score final» des efforts de gestion financière réalisés tout au long de l’année par l’ensemble des acteurs concernés. En voici un exemple : PRODUITS (recettes) - CHARGES (dépenses) = EXCÉDENT ou DÉFICIT 1 Le plan comptable associatif règlementaire s’impose uniquement dans certains cas particuliers : associations reconnues d’utilité publique, associations bénéficiant de subventions publiques excédant 153 000 € … Les petites associations peuvent se contenter d’une comptabilité en partie simple. 45 000 € 11 000 € 7 000 € 10 000 € 7 000 € 20 000 € 100 000 € 100 000 € 20 000 € 60 000 € 3 000 € 7 000 € 90 000 € 10 000 € 100 000 € 49 000 € 12 000 € 6 000 € 15 000 € 6 000 € 15 000 € 103 000 € 9 000 € 112 000 € 25 000 € 70 000 € 2 000 € 15 000 € 112 000 € 112 000 € Cotisations Subventions Produits financiers Autres produits de gestion TOTAL DES PRODUITS DÉFICIT TOTAL 2013 PRODUITS CHARGES 2013 2014 2014 Salaires et charges Loyers et charges Fournitures Informatique Télecommunications Autres dépenses Total des CHARGES Excédent TOTAL Retour au Guide Retour au Guide TRÉSORERIE - DETTES = TRÉSORERIE NETTE PRODUITS (recettes) et CHARGES (dépenses) sont obligatoirement équilibrés 2 Le recours à un expert comptable n’est obligatoire que pour un nombre limité d’associations.   Le bilan reflète la situation financière à la fin de l’année, telle qu’elle résulte de ce "score".   Le budget permet de s’assurer que les dépenses et les recettes prévues pour l’année suivante ne risquent pas de détériorer cette situation financière. 49 000 € 12 000 € 6 000 € 15 000 € 6 000 € 15 000 € 25 000 € 70 000 € 2 000 € 15 000 € 51 000 € 13 000 € 6 000 € 18 000 € 6 000 € 17 000 € 111 000 € 27 000 € 70 000 € 2 500 € 11 500 € 111 000 € Cotisations Subventions Produits financiers Autres produits de gestion TOTAL DES PRODUITS 2014 PRODUITS CHARGES 2014 2015 2015 Salaires et charges Loyers et charges Fournitures Informatique Télécommunications Autres dépenses TOTAL DES CHARGES 4 - Le rapport financier : comment ?   Le compte de résultat et le bilan sont établis par la comptabilité : -  Chaque versement reçu et chaque règlement émis est répercuté au fur et à mesure dans les rubriques concernées du Plan Comptable, -  Et la mise en forme de ces deux documents est effectuée en fin d’année à partir des sommes ainsi accumulées dans l’ensemble des rubriques.  Pour la plupart des associations, la comptabilité peut être assurée en interne2 avec l’appui d’un logiciel informatique adapté à leurs besoins (et donc le plus souvent assez simple).   Le Budget en raison de son caractère estimatif est, comme le Tableau de Bord périodique, établi par le trésorier en concertation avec les différents opérationnels concernés. 1 000 € 29 000 € 5 000 € 10 000 € 45 000 € 40 000 € -10 000 € 30 000 € 3 000 € 12 000 € 45 000 € 1 000 € 44 000 € 10 000 € 55 000 € 30 000 € 9 000 € 39 000 € 3 000 € 13 000 € 55 000 € Réserves Résultat de l’ex. TOTAL Emprunt Fournisseurs TOTAL 2013 PASSIF ACTIF 2013 2014 2014 Matériel de bureau Livret bancaires Banque et caisse Produits à recevoir TOTAL FONDS PROPRES uploads/Finance/ fiche-8-rapport-financier.pdf

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• Publié le Nov 30, 2022
• Catégorie Business / Finance
• Langue French
• Taille du fichier 0.1871MB