Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Série 1 L'information financière et le bilan Exercice 1 : Vous disposez du bila

Série 1 L'information financière et le bilan Exercice 1 : Vous disposez du bilan comptable de la société X établi au 31/12/N et d'autres informations complémentaires. Actif Montant net Passif Montant net Frais préliminaires 12 800 Capital social 80 000 Terrains 20 000 Réserves légales 6 000 Constructions 14 500 Réserves statutaires 6 300 Matériel de transport 7 200 Résultats reportés 1 500 Titres de participation 5 000 Résultats de l'exercice 6 500 Stock de marchandises 31 000 Subventions d'équipement 5 000 Clients 30 000 Provisions pour risques et charges 3 000 Effets à recevoir 16 300 Emprunt à long terme 15 000 Banque 2 200 Fournisseurs 8 000 Caisse 500 Dettes fiscales (impôt/bénéf.) 3 500 Comptes de régularisation 500 Crédit bancaire à CT 5 200 140 000 140 000 Engagements hors bilan : - Effets escomptés non échus : 4300 - Crédit bail : un matériel d'une valeur de 10 000 D a été loué le 30/12/N pour une durée de 10 ans. Autres informations : - La valeur réelle des terrains et constructions est estimée à 150 %de leur valeur comptable. - Il s'avère que les stocks ont été sous évalués de 10 %. - Une créance client de 1 000 est totalement irrécouvrable. - Une prime d'assurance payée d'avance de 500 figure dans les comptes de régularisation active. - La réintégration de la subvention d'équipement au titre de l'année N est égale à 1 000 D. - Une provision pour litige de 1 000 a été constatée : la moitié de cette provision ne sera pas à décaisser, le reste constitue une dette à long terme. Les 2 000 restants concernent des charges prévisibles qui doivent être supportées dans deux ans. - Le taux d'impôt sur les bénéfices est égal à 35 %. Travail à faire : 1- Présentez le tableau de répartition du bénéfice sachant que : - La valeur nominale de l'action est égale à 20 D. - La réserve statutaire est dotée de 500 D. - Le dividende par action est égal à 1.5 D. 2- Présentez le bilan "financier". Exercice 2 : La société BALTIC vous communique son bilan arrêté le 31/12/N. Actif Montant net Passif Montant net Frais préliminaires 11 000 Capital social 150 000 Terrains 66 000 Réserves légales 14 500 Construction 69 000 Réserves statutaires 9 000 Prêt à plus d'un an 22 500 Réserves facultatives 7 600 Titres de participation 43 500 Résultat reporté 4 000 Stock de matières 40 000 Résultat de l'exercice 20 000 Stocks de produits finis 70 000 Subventions d'équipement 45 000 Clients 62 000 Dettes à long terme 60 000 Effets à recevoir 15 000 Fournisseurs 55 000 Charges constatées d'avance 1 300 Dettes fiscales et sociales 12 200 Banque 6 500 Créditeurs divers 5 500 Caisse 4 000 Crédit bancaire à court terme 28 000 Dans l'annexe, figure le contrat de crédit-bail suivant : Valeur d'origine 110 000 Amortissements Cumul exercices antérieurs 30 000 Au titre de l'exercice 10 000 Total 40 000 Redevances payées Cumul exercices antérieurs 42 000 Au titre de l'exercice 14 000 Total 56 000 Travail à faire : 1- Procéder à la répartition des bénéfices, sachant que : - La valeur nominale de l'action est de 15 D. - La réserve statutaire est dotée d'un montant égal à 10 000 D. - L'AGO a décidé de prélever sur les réserves facultatives figurant au bilan, le montant nécessaire pour assurer aux actionnaires un taux de rémunération de 10 % (par rapport à la valeur nominale de l'action). - Taux d'imposition = 35 %. 2- Déterminer le montant de la réserve spéciale de réévaluation, en tenant compte des informations suivantes : - La valeur réelle des terrains est supérieure de 15 % à leur valeur comptable. - 5 % du stock matières sont complètement périmés. - L'amortissement de la subvention d'équipement se fait à concurrence de 5 000 D par an. - Les titres de participations comportent : * 750 actions à 10 D détenues sur la société A qui est actuellement en cessation de paiement. Sa liquidation ne devrait pas permettre à la société BALTIC de récupérer ses fonds. * 1800 actions à 20 D détenues sur la société B dont le cours de l'action au 31/12/N est de 23 D. 3- Etablir le bilan financier au 31/12/N. Exercice 3 : Les soldes des comptes de l'entreprise Alpha au 31/12/N se présentent comme suit: Fournisseurs 40 200 TVA à récupérer 1 950 Débiteurs divers 12 200 Services extérieurs 17 800 Transport et déplacement 9 750 Créditeurs divers 8 350 Mobilier et bureau 11 750 Frais préliminaires 8 000 Dotations aux amortissements 15 800 Actionnaires, capital non appelé 40 000 Réserves égales 3 000 Crédits bancaires CT 55 450 Réserves statutaires 7 500 Stock final de marchandises 32 800 Banque 7 800 Terrains 48 000 Résultat net 24 200 Effets à payer 10 500 Impôt et taxes directs 3 350 Frais divers d'exploitation 7 000 Capital appelé 100 000 Pertes exceptionnelles 2 300 Prêt à plus d'un an 7 500 Clients 50 700 Capital non appelé 40 000 Constructions 27 000 Impôts et taxes indirects 4 100 Effets à recevoir 13 500 Produits fin de fonctionnement 1 050 Résultats reportés 800 Produits de financement 700 Frais fin de fonctionnement 9 250 Matériel de transport 24 250 Effets escomptés non échus 5 000 Caisse 4500 L'AGO des actionnaires a fixé le taux de distribution du dividende à 7 % et le montant des résultats reportés à 1970 D. La réserve statutaire est de 2500 D. Travail à faire : 1- Procéder à la répartition des bénéfices de l'entreprise. 2- Déterminer le montant de la situation nette réelle de l'entreprise, sachant que : - Le fonds de commerce est estimé à 25 000 D. - La valeur réelle de terrains et des constructions est supérieure de 5 % ) leur valeur nette comptable. - La valeur réelle d'un camion appartenant à l'entreprise est supérieure de 20 % à sa VCN. Celle-ci s'élève à 15 700 D au 31/12/N. - 5 % des créances clients et 10 % des effets à recevoir sont irrévocables. 3- Etablir le bilan financier, puis le bilan de synthèse au 31/12/N. Exercice 4 : Au 31/12/2000, les bilans des sociétés Gamma et Oméga se présentent comme suit: Bilan de Gamma au 31/12/2000 Actif Montant net Passif Montant net Frais préliminaires 4 000 Capital 50 000 Terrains 16 000 Réserves légales 4 000 Construction 7 000 Résultat reporté 1 000 Matériel de transport 5 500 Résultat net 10 000 Mobilier de bureau 4 800 Dettes à long et moyen terme 14 000 Titres de participation 6 000 Fournisseurs, effets à payer 19 800 Stock de marchandises 11 700 Créditeurs divers 1 200 Clients 23 000 Clients douteux 6 200 Créditeurs divers 7 300 Fournisseurs, avances 4 000 Banque 4 200 Caisse 300 Actif Montant net Passif Montant net Frais préliminaires 2 300 Capital 60 000 Terrains 19 500 Réserves légales 2 000 Construction 6 500 Résultat reporté 1 500 Matériel de transport 11 300 Résultat net 13 500 Agencements et aménagements 3 200 Dettes à long et moyen terme 12 400 Mobilier de bureau 4 700 Fournisseurs, effets à payer 36 100 Titres de participation 5 000 Créditeurs divers 6 600 Stock de marchandises 24 200 Clients avances et acomptes 3 400 Clients 19 500 Clients douteux 7 100 Créditeurs divers 12 150 Fournisseurs, avances 7 350 Banque 11 400 Caisse 800 Le capital de la société Gamma est divisé en action de 10 D et d'Oméga en actions de 20 D. Travail à faire : 1- Procéder à la répartition des bénéfices des deux sociétés, sachant que : Gamma Oméga Il a été décidé de constituer une réserve extraordinaire d'un montant de 1 000 D Le dernier quart du capital a été libéré le 30/06/2000. Il a été décidé de constituer une réserve extraordinaire de 4 225 D. Pour les deux entreprises, le taux de distribution de dividende est de 5 %. 2- Déterminer pour les deux sociétés, la plus-value ou la moins-value de réévaluation, sachant que : Société Gamma : La valeur réelle des terrains est supérieure de 50 % à leur valeur comptable. La valeur réelle des constructions est estimée à 10 000 D. Le 1/10ème des stocks est complètement périmé et sa valeur réelle est considérée comme nulle. Une créance d'un montant de 2 330 D, comptabilisée parmi les créances douteuses, est complètement irrécouvrable. Société Oméga : La valeur réelle des terrains, des constructions et du mobilier est supérieure de 30 % à leur valeur comptable. 15 % du stock de marchandises sont totalement invendables. Une créance d'un montant de 2 525 D, comptabilisée parmi les créances douteuses, est complètement irrécouvrable. 3- Déterminer la situation nette dans deux sociétés au terme de ces réévaluations. 4- Déterminer la valeur réelle des titres de participation, sachant : - Que le portefeuille de la société Gamma est composé de 300 titres Oméga achetés à leur valeur nominale, - uploads/Finance/ serie-1-et-corrige.pdf