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Plan de comptes Documents De Synthèse èces comptables justificatives Enregistre

Plan de comptes Documents De Synthèse èces comptables justificatives Enregistrement au journal Report des écritures comptables dans le grand livre Synthèse du grand livre dans la balance des comptes Compte de résultat Bilan Les objectifs du cours 1. Le plan de comptes 2. La pièce justificative comptable 3. Du journal aux documents de synthèses 4. L’apport de l’automatisation du traitement comptable pour l’entreprise 1. Plan de comptes 1.1 Définition et catégorie de comptes Le plan de comptes est un élément essentiel de l’organisation de la comptabilité, selon le PCG il est constitué de différentes classes de 1 à 7. Permet de mémoriser les opérations de même nature.  1 à 5 : comptes de bilan  6 à 7 : comptes de gestion Classes Signification Exemples 1. Comptes de capitaux Ce sont les ressources de financement propres à l’entreprise (capital, résultat) ou externes (dettes financières). Compte 101 : Capital Compte 164 : Emprunts 2. Comptes d’immobilisations Il s’agit des investissements incorporels (sans substance physique), corporels ou financiers détenus par l’entreprise Compte 205 : Brevets, logiciels Compte 215 : Installations techniques 3. Comptes de stocks et en- cours Il s’agit des stocks détenus par l’entreprise (marchandises, matières premières, produits finis) Compte 31 : Matières premières Compte 37 : Marchandises 4. Comptes de tiers Ce sont les créances ou dettes de l’entreprise à court terme Dette : représente la somme non encore réglée au fournisseur du fait du délai de règlement accordé Compte 401 : Fournisseurs Compte 411 : Clients Travaux Périodique Travaux fin d’exercice Travaux quotidien Travaux Périodique Travaux fin d’exercice Travaux Périodique Chapitre 8 : L’organisation du système d’information comptable Créance : est la somme non encore payé par le client du fait du délai de paiement 5. Comptes financiers Ils enregistrent les flux de trésorerie générés par l’activité de l’entreprise Compte 512 : Banque 6. Comptes de charges Ils enregistrent les charges liées à l’activité de l’entreprise sur une période Comptes 60 à 65 : charges d’exploitation Comptes 66 : Charges financières Comptes 67 : Charges exceptionnelles 7. Comptes de produits Ils enregistrent les produits liés à l’activité de l’entreprise sur une période Comptes 70 à 75 : Produits d’exploitation Comptes 76 : Produits financiers Comptes 77 : Produits exceptionnels 1.2 Du plan comptable général au plan comptable de l’entreprise Le plan comptable peut être aménagé pour tenir pour tenir compte des spécificités des entreprises. On subdivise alors les comptes pour obtenir des informations plus pertinentes et détaillées. Eléments Exemples de comptes du PCG Justification Exemples de comptes crées par l’entreprise Clients 411 Détails par catégories de clients 4111 (Clients région A) 4112 (Clients région B) Fournisseurs 401 Détails par catégories de fournisseurs 4011 (Fournisseurs matières) 4012 (Fournisseurs marchandises) Charges 6132 Locations magasins par villes 61321location magasin ville A 61322 location magasin ville B Produits 706 Prestations de services 7061 prestations de services type A 7062 prestations de services type B 707 Ventes de marchandises par produits 7071 ventes produits A 7072 ventes produits B 2. De la pièce justificative au journal  Les pièces justificatives sont enregistrées chronologiquement au journal, l’enregistrement est daté et fait référence à la pièce comptable à l’origine de l’opération.  Les pièces justificatives peuvent être d’origine interne (facture client, bulletins de paie pour les salariés…) ou externe (facture fournisseur, relevé bancaire, avis d’imposition pour le paiement de l’impôt…).  L’ensemble des éléments de la facture peuvent être paramétrés sur le progiciel et ainsi automatiser l’enregistrement au journal (exemple manuel page 93)  NB : le bon de commande ne fait pas l’objet d’un enregistrement comptable car ce n’est pas un contrat de vente mais une promesse de contrat de vente. 3. Du journal aux documents de synthèse Le journal  Enregistrement chronologique des pièces justificatives  Chaque enregistrement contient les informations nécessaires à la compréhension des flux (date, numéros de comptes débités et crédités, montants de flux, références pièces justificatives)  La saisie des enregistrements au journal et soit manuelle soit automatisée.  Sa tenue est obligatoire selon la réglementation comptable Le grand livre  Du journal, les écritures sont automatiquement transférées dans le grand livre  Il présente pour chaque compte l’ensemble des éléments débités et crédités ainsi que leur solde le solde du compte est la différence entre le total des montants inscrits au débit et le total des montants inscrits au crédit : solde débiteur si total débit >total crédit / Solde créditeur si total crédit >total débit)  Exemple : pour un compte client, apparaissent, au débit du compte le montant des ventes TTC réalisées et, au crédit, les sommes payées par le client. Le solde correspond aux sommes encore dues.  Sa tenue est obligatoire selon la réglementation comptable La balance  Tableau récapitulatif de l’ensemble des mouvements inscrits au débit et au crédit des comptes de l’entreprise et de leur solde débiteur ou créditeur.  Les comptes sont regroupés par classe de la classe 1 à 7  Information plus synthétique que dans le grand livre  Editer automatiquement  Outil de contrôle de la partie double  Outil de gestion (Permet l’analyse des différents soldes)  Elle n’est pas obligatoire Les documents de synthèse  Les soldes des comptes de la balance sont reportés automatiquement dans les documents de synthèses : -Bilan : 1 à 5 -Compte de résultat : 6 et 7  Le résultat de l’entreprise (bénéfice ou perte) est obtenu par différence entre les produits et les charges. Il est ensuite reporté dans le bilan, au passif dans les capitaux propres 4. L’apport de l automatisation du traitement comptable  Un gain de temps pour l’entreprise (rapidité) et permet d’éviter les erreurs de comptabilisation (fiabilité).  Limiter les transferts de documents papier qui peuvent entrainer des pertes d’information.  Chaque enregistrement au journal modifie directement les états de synthèses La société vélos bretons a été créée début janvier N, elle s’est spécialisée dans la commercialisation des vélos de ville, VTT, utilitaires. Au cours du mois de janvier l’entreprise a réalisé les opérations suivantes : 15/01/N Vente de VTT 3600 HT, facture n° V314 16/01/N Vente de VTT 2000 HT, facture n° V316 18/01/N Vente vélos de ville 1000 HT facture n° V318 19/01/N Vente vélos de ville 500 HT facture n° V319 20/01/N Vente utilitaires 2000 HT facture n° V320 Q1 : Présentez une subdivision du compte Vente de marchandises 707 en tenant comptes de l’activité de l’entreprise (Annexe 1) Q2. Enregistrez les opérations dans le journal de l’entreprise (Annexe2) Q3. Présentez un extrait du grand livre de l’entreprise au 31/01/N des comptes suivants : 707001 ET 707002 (Annexe 3) Q4 : En tenant comptes des opérations enregistrées durant ce mois présentez un extrait de la balance au 31/01/N (Annexe 1) Annexe 1 : Compte du PCG Comptes crées par l’entreprise 707 : Ventes de marchandises  …..  …..  ….. Annexe 2 : JJ/MM/AAAA N° Intitulé de compte XX N° Intitulé de compte XX Libellé de l’opération Annexe 3 : Compte N° XXX Date Libellé Débit Crédit Solde progressif JJ/MM Libellé de l’op A A JJ+1/MM Libellé de l’op B A+B JJ+2/MM Libellé de l’op C A+B-C Total du compte XXX Total débit Total Crédit Total débit-Total crédit Annexe 4 : Comptes Libellé du compte Total des débits Total des crédits Solde Débiteur Créditeur N° de compte Intitulé de compte A B Si A>B SI B>A 101000 Capital 0 13500 13500 Total Total des débits Total des crédits Total soldes débiteurs Total soldes créditeurs uploads/Finance/ gf-chapitre-8-l-x27-organisation-du-syste-me-d-x27-information-comptable.pdf