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27 DEUXIEME PARTIE LES EXERCICES LES FLUX EXERCICE N°1 Les flux financiers de l

27 DEUXIEME PARTIE LES EXERCICES LES FLUX EXERCICE N°1 Les flux financiers de l’entreprise AHMED on extrait Les renseignements suivants  Encaissement en espèces de la facture du client Mehdi …………….4 750  Règlement en espèces de la facture du fournisseur Ismail………………..1 250  Paiement du loyer en espèces …………………………………………….2 300  Emprunt a la banque ……………………………………………………..1 950  Règlement de la facture du garagiste (en espèces)………………………..590 TRAVAIL A FAIRE  Analyser ces opérations en RESSOURCES et en EMPLOIS EXERCICE N°2 Monsieur AZIZ a créée une entreprise individuelle et a effectué les opérations suivantes  Emprunt a la banque …………………………………………………..300 000  Achats de marchandises a crédit ……………………………………….22 000  Acquisition d’un local par cheque……………………………………...300 000  Déposé des espèces en caisse (retirées de la banque)…………………..10 000  Déposé des espèces en banque ………………………………………….8 000 TRAVAIL A FAIRE Présenter le tableau des EMPLOIS et des RESSOURCES de l’entreprise AZIZ Vérifier l’égalité EMPLOIS=RESSOURCES SOLUTIONS SOLUTION EXERCICE N°1 Clients Mehdi 4750 Caisse Caisse 1250 Fournisseur (Ismail) Caisse 2300 Locations Emprunt 1950 Banque Caisse 590 Fournisseur (garagiste) 28 SOLUTION EXERCICE N° 2 TABLEAU DES EMPLOIS ET DES RESSOURCES Operations EMPLOIS RESSOURCES Eléments Montant Eléments Montant Emprunt a la banque Achat de marchandises Acquisition d’un local Déposé des espèces en caisse Dépose des espèces en banque Banque Marchandises Local Caisse Banque 300 000 22 000 300 000 10 000 8 000 Emprunt Fournisseurs Banque Banque Caisse 300 000 22 000 300 000 10 000 8 000 Total 640 000 640 000 LE PRESENTATION DU BILAN EXERCICE N°3 Madame JOUBA crée une entreprise individuelle elle apporte :  Un matériel de transport ……………………………………………………148 000  Du mobilier ………………………………………………………………….45 000  Un stock de marchandises…………………………………………………..270 000  Des fonds déposés en banque ………………………………………………100 000  Emprunt………………………………………………………………………90 000 TRAVAIL A FAIRE Déterminer le capital et établir le bilan EXERCICE N°4 Les différents postes de l’entreprise GHAZAL sont les suivants :  Fonds commercial…………………………………………….100 000  Capital ………………………………………………………..600 000  Emprunt………………………………………………………300 000  Constructions…………………………………………………400 000  Matériel informatique………………………………………...120 000  Mobilier de bureau…………………………………………….30 000  Matériel de transport………………………………………….150 000  Marchandises en stock………………………………………..100 000  Créance sur clients……………………………………………..80 000  Fonds déposés à la banque……………………………………..50 000  Sommes déposées en caisse……………………………………..5 000  Dettes envers les fournisseurs…………………………………135 000 TRAVAIL A FAIRE Dresser le bilan EXERCICE N°5 A la clôture de l’exercice comptable les postes du bilan de la société AHMED se présentent comme suit :  Emprunt bancaire a plus d’un an …………………………210 000  Fonds déposés à la banque ………………………………...19 400  Dû aux fournisseurs…………………………………………9 200  Dû a la C.N.S.S……………………………………………….800  Rémunération dues au personnel……………………………3 200 29  Créances sur les clients…………………………………….15 700  Sommes déposées en caisse…………………………………5 500  Etat T.V.A due……………………………………………..22 000  Marchandises déposées en stock………………………….123 400  Installations techniques……………………………………150 000  Matériel de transport………………………………………..75 200  Mobilier de bureau………………………………………….50 000  Capital ……………………………………………………..250 000  Matériel informatique……………………………………… ? TRAVAIL A FAIRE Etablir le bilan ayant détermination au préalable la valeur du matériel informatique Solutions SOLUTION EXERCICE N°3 Etablissement du bilan et détermination du capital de l’entreprise JOUBA BILAN ACTIF PASSIF (1) Capital =total actif – total passif =653 000 – 90 000= 563 000 SOLUTION EXERCICE N°4 Actif Passif IMMOBILISATIONS INCORPORELLES Fonds commercial IMMOBILISATIONS CORPORELLES - Constructions - Matériel de transport - Mobilier matériel de bureau et aménagement divers STOCKS Marchandises CREANCES DE L4ACTIF CIRCULANT Clients TRESORERIE-ACTIF Banque Caisse 100 000 400 000 150 000 150 000 100 000 80 000 50 000 5 000 CAPITAUX PROPRES Capital social DETTES DE FINANCEMENT Emprunt DETTES DU PASSIF CIRCULANT Fournisseurs 600 000 300 000 135 000 TOTAL 1 035 000 TOTAL 1 035 000 SOLUTION EXERCICE N° 5 Etablissement du bilan et détermination de la valeur du matériel informatique Matériel de transport Mobilier de bureau Stock de marchandises Banque 148 000 45 000 270 000 190 000 Capital (1) Emprunt 563 000 90 000 TOTAL 653 000 TOTAL 653 000 Actif Passif 30 (1) Matériel informatique = total passif – total actif connu = 495 000 – 439 200 = 56 000 LE FONCTIONNEMENT DES COMPTES EXERCICE N°7 L’entreprise HICHAM a effectué les opérations suivantes au cours du mois d’avril 19N Le 1/4/19N les espèces déposes par monsieur Hicham s’élèvent a ………………….6 210 La 2/4/19N vente de marchandises contre chèque bancaire ……………………….......12 000 Le 4/4/19N paiement en espèces fournisseurs de bureau…………………………………..441 Le 5/4/19N achat timbre postes en espèces………………………………………………...140 Le 5/4/19N achat timbres fiscaux en espèces………………………………………………455 Le 4/5/19N retrait de la banque pour alimenter la caisse ………………………………..6 000 Le 8/4/19N règlement par chèque de la quittance d’électricité ……………………………730 Le 9/4/19N règlement en espèces fournisseur Tarik …………………………………….1 024 Le 10/4/19N versement acompte en espèces a la secrétaire……………………………...1 250 Le 13/4/19N paiement au journal « X » pour insertion d’une publicité en espèces ………657 Le 17/4/19N règlement du client Mehdi en espèces……………………………………..2 020 Le 21/4/19N ventes de la semaine (dont 8000 par chèque 2000en espèces et le reste a crédit) 11 103 Le 19/4/19N retrait pour les besoins personnels de monsieur Hicham en espèces………..5 100 TRAVAIL A FAIRE Enregistrer ces opérations dans les comptes schématiques de l’entreprise HICHAM SOLUTION EXERCICE N°7 ACTIF IMMOBILISE IMMOBILISATIONS CORPORELLES - Installations techniques matériel et outillage - Matériel de transport - Mobilier de bureau - Matériel informatique (1) ACTIF CIRCULANT (hors trésorerie) STOCKS Marchandises CREANCES DE L’ACTIF CIRCULANT Clients et comptes rattachés TRESORERIE-ACTIF Banque T.G et C.P Caisse régies d’avances et accréditifs 150 000 75 200 50 000 56 000 123 400 15 700 19 400 5 500 FINANCEMENT PERMANENT CAPITAUX PROPRES Capital social ou personnel DETTES DE FINANCEMENT Autres dettes de financement PASSIF CIRCULANT (hors trésorerie) DETTES DU PASSIF CIRCULANT Fournisseur et comptes rattachés Rémunérations dues au personnel Organismes sociaux Etat T.V.A due 250 000 210 000 9 200 3 200 800 22 000 TOTAL 495 200 TOTAL 495 200 D 5161 C Caisse D 5141 C Banque 31 (1/4) 6 210 (6/4) 6 000 (17/4) 2 020 (21/4) 2 000 (4/4) 441 (5/4) 140 (5/4) 455 (9/4) 1 024 (10/4) 1 250 (13/4) 657 (29/4) 5 100 (2/4) 12 000 (21/4) 8 000 (6/4) 6 000 (8/4) 730 D 7111 C Ventes de marchandises D 6122 C Achats de fournitures de bureau (2/4) 12 000 (21/4) 11 103 (4/4) 441 D 6145 C Frais postaux D 616 C Impôt et taxes (5/4) 140 (5/4) 455 32 D 6125 C Achats non stockés de matières et de fournitures D 4411 C Fournisseurs (8/4) 730 (9/4) 1 024 D 3431 C Avances et acomptes au personnel D 6144 C Annonces et insertions (10/4) 1 250 (13/4) 657 D 3421 C Clients D 1111 C Capital social (2/4) 1 103 (17/4) 2 020 (29/4) 5 100 (1/4) 6 210 L’ENREGISTREMENT DES DOCUMENTS COMPTABLE EXERCICE N°8 Enregistrer les documents ci-après dans le journal de l’entreprise AHMED (le transport est effectué par les soins de l’entreprise AHMED) et dans le journal de l’entreprise YAHYA AHMED 16 juillet N à YAHYA Facture n°10 Marchandises 3 100 Remise 5% 155 Net commercial 2 945 TVA 20% 589 Net à payer 3 534 AHMED 15 juillet N à YAHYA Facture n°9 Marchandises 9 000 Remise 10% 900 Net commercial 8 100 Escompte 1% 81 Net financier 8 019 Port 31 TVA 20% 1 610 Net à payer 9 660 AHMED 19 juillet N à YAHYA avoir n°17 rabais 10% sur facture n°10 294,50 TVA 20% 58 ,90 Net à déduire 353,40 AHMED 10 juillet N à YAHYA avoir n°16 retour de marchandises 700 TVA 20% 140 Net à déduire 840 33 EXERCICE N°9 Journaliser dans les livres comptables de l’entreprise TOUBA les documents ci-après (le transport est effectué par l’entreprise TOUBA) EXERCICE N° 10 La société ANAS vous demande de compléter les documents ci-dessous puis de les enregistrer au journal TOUBA 23/10/N CAURA Facture n°01 Marchandises 6 000 Rabais 20% 1 200 Net commercial 4 800 Escompte 1% 48 Port 43 TVA 20% 959 Payé au comptant 5 754 Ce jour par chèque postal JOURNAL L’UNION 24/10/N TOUBA Facture n° M47 Annonces publicitaires 18 000 TVA 20% 900 Net à payer 21 600 Par traite n°005 au 30/11/N TOUBA 23/10/ N STE LEMBA avoir n°91 retour de marchandises 400 remise 10% 40 360 TVA 20% 72 Net à déduire 432 JOURNAL L’UNION 29/10/ N TOUBA avoir n°56 omission d’une remise sur facture n°M47 du 24/10/N 2 400 TVA 20% 480 Net à votre crédit 2 880 Société ANAS 15/10/N Doit entreprise NASA Facture n°15/N Marchandises 9 500 Rabais 10% ……. ………….. ……. TVA 20% …….. Net à payer …….. Par chèque bancaire jour de livraison PUB 2000 12/10/N Doit société ANAS Facture n°A/10 Annonces publicitaires 10 000 Remise 20% …….. Net commercial …….. TVA 20% ……. Net à payer ……… Par chèque postal a réception de facture 34 Entreprise ZARA 17/10/N Doit ANAS Facture n° 10/17 Meubles de bureau 10 000 Fournitures de bureau 1 500 ..…… Remise 10% …….. TVA 20% …….. Net à payer …….. (au plus tard le 30/11/N) Société ANAS 14/10/N Doit JILALI Facture n° j/10 Marchandises 15 000 Remises 10% …….. Et 10% uploads/Finance/ id-s2-m7-3-comptabilite-generale-exercices-corriges-27-111.pdf