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Philippe Guillermie Édition 2015-2016 La comptabilité f()\S- (')\ f()\S- Princi

Philippe Guillermie Édition 2015-2016 La comptabilité f()\S- (')\ f()\S- Principes de base et documents Enregistrement des achats, des ventes ... .._, ' (1) .0 ::i > Ll) ,...; 0 N @ .._, ..c 01 ·c > Q. 0 u Opérations et suivi de trésorerie Vérification et pointage des comptes Élaboration du bilan, du compte de résultat '/uibert pratQi ue La comptabilité pas à pas par Philippe Guillermie © Vuibert mars 2015 5 allée de la 2e D.B. 75015 Paris Site Internet: www.vuibert.fr ISBN: 9782311621181 Maquette de couverture: Mademoiselle Responsable éditoriale: Caroline Roucayrol ....., 1.... (!) ..0 ::i > L{) rf 0 N (Q) ....., ..c Ol ï:::: > Q. 0 u La loi du 11mars1957 n'autorisant aux termes des alinéas 2 et 3 de l'article 41, d'une part, que les «copies ou reproductions strictement réservées à l'usage privé du copiste et non destinées à une utilisation collective» et, d'autre part, que les analyses et courtes citations dans un but d'exemple et d'illustration, «toute représentation ou reproduction intégrale, ou partielle, faite sans le consentement de l'auteur ou de ses ayants droit ou ayants cause, est illicite» (alinéa 1er de l'article 40). Cette représentation ou reproduction, par quelque procédé que ce soit, constituerait donc une contrefaçon sanctionnée par les articles 425 et suivants du Code pénal. Le « photocopillage », c'est l'usage abusif et collectif de la photocopie sans autorisa tion des auteurs et des éditeurs. Largement répandu dans les établissements d'en seignement, le « photocopillage » menace l'avenir du livre, car il met en danger son équilibre économique. Il prive les auteurs d'une juste rémunération. En dehors de l'usage privé du copiste, toute reproduction totale ou partielle de cet ouvrage est interdite. Des photocopies payantes peuvent être faites avec l'accord de l'éditeur. S'adresser au Centre français d'exploitation du droit de copie: 20 rue des Grands Augustins, F75006 Paris. Tél.: 0144 07 47 70 Chapitre 2 - Le plan comptable 1. Plan comptable général et plancomptable de l'entreprise 25 25 2. Classes comptables, bilan et compte de résultat 26 3. Le plan comptable expliqué 27 Chapitre 3 La méthode d'enregistrement des écritures 37 1. La notion de débit et de crédit 37 2. La contrepassation et la régularisation 39 3. Lapartiedouble 41 4. Le compte en «T» Cas pratique n° 1 - Détermination d'un solde bancaire 41 42 5. Vos premières écritures 43 6. Présentation du grandlivre 46 7. Présentation de la balance 48 8. Présentation du bilan et du compte de résultat 48 9. Le traitement comptable résumé en 6 étapes 50 4. À propos des immobilisations 65 5. Connaissezvous les4 «A»? 66 1 ntroduction 7 Chapitre 1 - La réglementation comptable et son application 9 1. À qui s'applique la réglementation 2. Les tiers et la comptabilité 3. L'exercice comptable 4. Les principes comptables 5. La fonction comptable 6. Les documents comptables 7. Les éditions comptables _...., 1.... (!) ..0 ::i > L{) rf 0 N (Q) _...., ..c Ol ï:::: > Q. 0 u Chapitre 4 - Les fournisseurs 53 1. Comptabilisation des factures d'achats et de frais généraux 54 2. L'avoir 60 3. Cas particuliers 62 Cas pratique n°2 - Enregistrement des factures d'achats 65 La comptabilité pas à pas 1. Le bulletin de paie côté part salariale et son enregistrement 106 2. Les déclarations sociales 108 3. Le bulletin de paie côté part patronale et son enregistrement 110 Chapitre 5 - Les clients 67 1. Enregistrement des factures de vente 67 Cas pratique n°3 - Enregistrement des factures de ventes 71 2. Connaissezvous les 3 « R» et !'Escompte? 72 Chapitre 6 - La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 73 1. Principes généraux 73 2. La déclaration de TVAen pratique 75 Cas pratique n° 4 - Déclaration de TVA 78 3. La TVA: un indicateur de rentabilité? 78 Chapitre 7 - Les opérations de trésorerie 80 1. La banque 80 2. Les placements en trésorerie 82 3. Les virements internes 84 Cas pratique n°5 - Écritures de banque 86 4. La gestion de la trésorerie, le tableau prévisionnel de trésorerie 87 5. Le rapprochement bancaire 89 Cas pratique n°6 - Rapprochement bancaire 93 6. La perte d'un chèque: la lettre de désistement 95 7. La caisse 96 Chapitre 8 - Les effets de commerce 1 OO 1. L'effet de commerce: son mécanisme 100 2. Remise de l'effet à l'encaissement et attente de l'échéance pour le paiement 101 3. Le fournisseur a besoin de trésorerie 102 4. Enregistrement d'un paiement effectué au moyen d'un effet 103 Chapitre 9 - La paie et les charges sociales 105 ..._, 1.... (!) ..0 ::i > L{) ,...; 0 N (Q) ..._, ..c Ol ï:::: > Q. 0 u Cas pratique n°7 - Enregistrement d'un bulletin de paie 113 Cas pratique n° 8 - Déclaration Urssaf. 114 Chapitre 10 - La préparation du bilan et du compte de résultat 115 1. Les immobilisations 116 Cas pratique n°9 - Amortissement linéaire 123 Cas pratique n°lO -Amortissement dégressif. 126 2. Les stocks 126 Cas pratique n°ll - Variation des stocks 130 4 5 Sommaire 3. Le rattachement des chargeset des produits à l'exercice Cas pratique n° 12 - Rattachement des charges et produits à l'exercice 1 4. Les provisionspour risques et charges. les dotations pour dépréciationde valeursd'actif. 1 Cas pratique n° 13 - Provisions pour risques 1 5. Lescharges à payer,les produits à recevoir 6. Lesintérêts courus nonéchus 1 7. La balancede clôture 1 8. Le bilan 9. Le compte de résultat 10. L'annexe 1 11. La clôture de l'exerciceet l'ouverturedu nouvelexercice 1 Chapitre 11 - Opérations avancées 156 1. Lesemballages 2. Lesfrais accessoires 3. Lesopérations en devises 4. Lessubventions 5. Les cessions d'immobilisations 6. Les extournes 7. Le lettrage des comptes 8. Le budget prévisionnel Chapitre 12 - Corrigés des cas pratiques 178 Lexique 190 _...., 1.... (!) ..0 ::i > L{) rf 0 N (Q) _...., ..c Ol ï:::: > Q. 0 u .._, ' (1) .0 ::i > Ll) ,...; 0 N @ .._, ..c 01 ·c > Q. 0 u 7 7 ntroduction .._, ' (!) ..0 ::i > L{) rf 0 N (Q) .._, ..c Ol ï:::: > Q. 0 u L'apprentissage facile de la comptabilité Vous avez toujours pensé que ce serait bien de vous former à la comp tabilité, mais que cela risquait d'être fastidieux. Il convient de relativi ser. Voici une méthode dont le but est de faciliter votre compréhension de la comptabilité, pour finalement la considérer facile, y compris les travaux avancés relevant du bilan. Si vous désirez mieux suivre l'évo lution de votre entreprise afin d'agir et réagir sur certains chiffres, d'éclairer votre vision sur sa situation financière, d'envisager des investissements pour la développer, il est vraiment indispensable que vous acquériez des bases comptables et appréhendiez ses comptes avec objectivité. Cette méthode, qui est simple et utilise des cas très banals, ceux du quotidien de toute entreprise, est faite pour vous. La technique comptable ne nécessite pas de dispositions spécifiques, ni de grandes connaissances ou d'aptitudes en mathématiques. La logique comptable relève simplement de l'utilisation d'une méthode précise et méthodique de classement des chiffres dans les comptes, dont la pré sentation facilite l'interprétation des informations économiques de l'entreprise . Cette logique comptable s'acquiert progressivement, jusqu'au déclic où on s'aperçoit qu'on a désormais compris le mécanisme comptable. Il suffit juste d'assimiler les bases et de comprendre «l'esprit comptable», c'est ce que vous propose cet ouvrage. Au fil des chapitres, vous allez La comptabilité pas à pas .._, ' (!) ..0 ::i > L{) rf 0 N (Q) .._, ..c Ol ï:::: > Q. 0 u cultiver cet esprit pas à pas et acquérir les principes de base que vous assimilerez à l'aide des exemples et des cas pratiques que vous serez invité à faire (rassurezvous, vous pourrez vérifier leur justesse grâce aux corrigés qui vous sont proposés en fin d'ouvrage). Pourquoi parle-t-on de comptabilité générale? En France, chaque entreprise a l'obligation de tenir une comptabilité selon des principes normalisés. Ces normes, légales et unifiées, donnent obligation à l'entreprise de fournir annuellement un bilan et un compte de résultat, documents qui permettent, entre autres: aux services fiscaux de déterminer le montant de l'impôt sur les sociétés; aux banques de connaître la solvabilité de l'entreprise dans le but de lui accorder ou non un prêt; aux investisseurs de se prononcer sur leur participation. Les outils de gestion Adossées à la comptabilité et à ses préconisations strictes, se pro filent des méthodes de gestion. Cellesci ne sont pas obligatoires mais s'avèrent pourtant indispensables au pilotage économique d'une entreprise. Par exemple, si l'établissement du bilan est obligatoire, rien n'oblige légalement l'entreprise à élaborer des tableaux de bords prévisionnels. Autre exemple: si l'entreprise se doit d'effectuer des déclarations de TVA, rien ne la contraint à préparer des prévisions de trésorerie ... Et pourtant, ces outils sont essentiels car ils permettent de mettre en lumière des informations essentielles: le solde bancaire issu de la comptabilité servira à élaborer le pré visionnel de trésorerie; le bilan sera la base du budget uploads/Finance/ la-comptabilite-pas-a-pas-vuibert.pdf