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Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 :

Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 : Septembre 2019 Hosting by COPERNICUS www.revuecca.com Page 166 La gestion des risques bancaires entre l’approche prudentielle et l’approche opérationnelle : cas des Banques Marocaines Banking risk management between the prudential and the operational approaches : case of Moroccan banks ACHIBANE Mustapha Enseignant chercheur, Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Kenitra Université Ibn Tofail Laboratoire de Recherche en Sciences de Gestion des Organisations (RSGO) Maroc achibm@hotmail.com ALLAM Imane Doctorante-chercheuse, Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Kenitra Université Ibn Tofail Laboratoire de Recherche en Sciences de Gestion des Organisations (RSGO) Maroc imane.allam8@gmail.com Date de soumission : 11/07/2019 Date d’acceptation : 18/09/2019 Pour citer cet article : ACHIBANE.M & ALLAM.I (2019) « la gestion des risques bancaires entre l’approche prudentielle et l’approche opérationnelle : Cas des Banques Marocaines », Revue du contrôle, de la comptabilité et de l’audit, « Numéro 10 : Septembre 2019 / Volume 4 : numéro 2 », p : 166 - 195 Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 : Septembre 2019 Hosting by COPERNICUS www.revuecca.com Page 167 Résumé Depuis les années quatre-vingt-dix, l’ensemble des établissements bancaires marocains doivent respecter un arsenal de ratios prudentiels, principalement le ratio de solvabilité. Le respect de ces mesures prudentielles, à aspect réglementaire, s’inscrit dans une logique de recherche d’une stabilité du système financier, essentiellement le système bancaire, et ce en réduisant les risques financiers et opérationnels encourus par les entités bancaires. En parallèle, les autorités de régulation ont exigé des banques un travail de gestion globale de bilan, la mise en place d’un système de contrôle de gestion, afin de gérer le risque opérationnel et un effort en termes d’engagements en fonction des risques encourus. Dans ce sens, les organisations bancaires doivent procéder à une gestion opérationnelle des risques en fonction d’une approche prudentielle, imposée par les législateurs. Ainsi, l’approche prudentielle, à caractère macro-économique, se présente comme un déterminant de l’approche opérationnelle, à caractère micro-économique. Cette approche opérationnelle prend la forme d’une stratégie que chaque entité bancaire doit élaborer pour gérer les différents risques bancaires. Cette étude cherche à analyser le problème de la gestion des risques entre l’approche prudentielle et l’approche opérationnelle. Mots-clés : Intermédiation financière ; gestion des risques bancaires ; approche opérationnelle ; normes prudentielles. Abstract Since the nineties, all Moroccan banking institutions have to respect an arsenal of prudential ratios, mainly the solvency ratio. The respect of these prudential measures, with regulatory aspect, aims to seek and ensure the financial system’s stability, essentially the banking system, and this by reducing the financial and operational risks incurred by the banking entities. At the same time, the regulatory authorities demanded a comprehensive balance sheet management work from banks, the establishment of a management control system to manage operational risk and an effort in terms of incurred risk-based commitments. In this sense, banking organizations must carry out operational management in banking risks according to a prudential approach, imposed by legislators. Thus, the prudential approach, whose nature is macroeconomic, is presented as a determinant of the operational, microeconomic approach. This operational approach takes the form of a strategy that each banking entity must develop to manage the different banking risks. This study seeks to analyze the problem of risk management between the prudential approach and the operational approach. Keywords: Financial intermediation; risk management; operational approach; prudential policy. Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 : Septembre 2019 Hosting by COPERNICUS www.revuecca.com Page 168 Introduction Les banques, en tant qu’intermédiaires financiers exercent plusieurs métiers, ayant comme variable commune le Risque : le fondement même de l’activité des banques est la prise de risque. En effet, cette affirmation s’explique principalement par le fait que l’émergence de l’activité bancaire se justifie par l’existence d’un risque au niveau de la relation directe entre les agents à capacité de financement et ceux à besoin de financement. Ce dysfonctionnement sur le marché a été à l’origine de l’apparition de nouveaux agents économiques, ayant pour mission principale de mettre indirectement ces deux agents en relation. Pour y parvenir, ces agents économiques doivent jouer le rôle d’intermédiaire financier. Ainsi, l’activité d’intermédiation financière a pour vocation la gestion des risques. Ce travail de gestion des risques se base sur un exercice de transformation des actifs financiers émis par les agents à besoin de financement et acquis par ceux à capacité de financement en des actifs secondaires, permettant de mieux répondre à l’ensemble des besoins des agents économiques quelle que soit leur nature. Dans ce sens, le travail de gestion du risque se basait principalement sur la gestion du bilan de ces intermédiaires. Il s’agissait d’une gestion actif-passif implicite. Néanmoins malgré l’intervention des intermédiaires financiers, des problèmes persistaient au niveau du système financier et pouvaient l’amener vers des situations de crise. Les intermédiaires financiers sont devenus eux-mêmes source de problème et de dysfonctionnements. En effet, les intermédiaires financiers, en tant qu’agents économiques rationnel à la recherche d’une maximisation de profit, ont développé un comportement spéculatif, matérialisé par une prise de risque excessive. Ainsi, l’intermédiaire financier est devenu source de problème, et à travers son comportement des crises financières ont pu émerger dans le temps. D’où, l’intervention de l’Etat en tant qu’acteur au niveau du système financier ayant pour souci d’assurer sa stabilité et ce en cherchant à orienter le comportement des intermédiaires financiers. L’intervention de l’Etat a été matérialisée par la mise en place d’une réglementation financière dont l’objectif principal reste l’harmonisation des conditions d’exercice de l’activité de l’intermédiation financière et la recherche de plus de transparence. Toutefois, même avec cette réglementation financière, les crises se sont multipliées dans le temps et les intermédiaires financiers ont toujours été considéré à l’origine de ces crises. Cette situation va s’amplifier avec le phénomène d’internationalisation de l’activité des intermédiaires financiers et les politiques de libéralisation financière, adoptées par l’ensemble des Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 : Septembre 2019 Hosting by COPERNICUS www.revuecca.com Page 169 économies de marché, ayant favorisé la concurrence dans un environnement d’asymétrie d’information et engendré un comportement spéculatif des banques par une prise de risque excessive. Suite à l’internationalisation de l’activité et la probabilité de contagion en termes de crise, les pays développés ont mis en place un comité, connu sous le nom du Comité de Bâle, qui a été à l’origine des accords de Bâle. Ces derniers précisent la conduite à tenir par les établissements de crédit ex-ante à leur action. Les accords de Bâle sont par la suite transposés au niveau de la réglementation de chaque pays. La principale mesure prise suite aux accords de Bâle est l’instauration des ratios prudentiels. Cet arsenal prudentiel représente la base d’une gestion prudentielle des risques bancaires. Ainsi, les organisations bancaires se sont vues obligées de respecter les différentes mesures imposées par le législateur dans le cadre de leur travail de gestion opérationnelle de risques. Il s’agit des stratégies de gestion du risque élaborées par les banques et dont l’un de leurs déterminants est la gestion prudentielle. D’où le dilemme de la gestion des risques bancaires entre la gestion prudentielle et celle opérationnelle. Dans ce sens, cet article aura pour finalité de comprendre et d’analyser ce dilemme à travers la problématique suivante : "Comment les entités bancaires doivent procéder lors de l’élaboration de leurs stratégies de gestion des risques en prenant en considération la relation entre l’approche prudentielle, à caractère macro-économique, et l’approche opérationnelle, à caractère micro-économique ?". Pour traiter cette problématique, on va se baser principalement sur une approche conciliant la logique inductive et la logique analytique. La première approche consistera à analyser le phénomène dans une logique normative et conceptuelle, et par la suite, en se référant au cas du système bancaire marocain, on analysera le comportement des banques marocaines en termes de gestion de risque et de performance. Ainsi, ce travail sera scindé en trois axes :  Le premier traitera l’émergence de l’activité de l’intermédiation financière et la gestion du risque ;  Le deuxième sera réservé à l’analyse de la relation entre la gestion prudentielle et la gestion opérationnelle des risques bancaires ;  Le troisième axe consistera en une analyse de la performance du secteur bancaire marocain par rapport à la gestion des risques. Revue du Contrôle de la Comptabilité et de l’Audit ISSN : 2550-469X Numéro 10 : Septembre 2019 Hosting by COPERNICUS www.revuecca.com Page 170 1. La gestion du risque financier et l’émergence de l’intermédiation financière 1.1. L’intermédiation financière de bilan et les risques de transformation Le système financier est le lieu effectif de la rencontre entre les agents à capacité de financement (ACF) et ceux à besoin de financement (ABF). Avant l’émergence de l’intermédiation financière, le système financier permettait la rencontre entre les ACF et les ABF à travers une relation directe. Cette relation se fait sur les marchés. La rencontre entre les deux agents se basait sur l’émission des actifs financiers reflétant uploads/Finance/ la-gestion-des-risques-bancaires-entre-l-x27-approche-prudentielle-et-l-x27-approche-operationnelle-cas-des-banques-marocaines-pdf.pdf