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Les documents comptables : L’association a des salariés, des ventes ou prestati

Les documents comptables : L’association a des salariés, des ventes ou prestations avec obligations fiscales ou que son financement est subordonné à un organisme public, une comptabilité générale s’impose (manuelle ou informatisée). Le comptable doit présenter un compte de résultat et un bilan établis selon les règles comptables. Chaque écriture est classée selon une nomenclature commune à toutes les entreprises. Mais cette présentation ne distingue pas le fonctionnement des activités : à la rubrique « déplacements », elle regroupera les remboursements accordés aux membres, aux salariés permanents et aux artistes. En utilisant une présentation analytique, qui classe chaque produit et chaque charge selon le caractère non de la dépense, mais de l'activité. Le budget prévisionnel, qui décrit ce que vous voulez consacrer à chacune de vos activités, adopte une présentation analytique. Logiquement, vos membres et l'administration demanderont une présentation analytique pour le compte de résultat, afin de pouvoir comparer prévision et réalisation. L’élaboration de ces documents ne nécessite pas une connaissance approfondie de la comptabilité, en effet et dans un souci de réduction des coûts, les associations peuvent faire appel à une personne, qui n’est pas nécessairement un comptable pour l’établissement des ces documents, lesquels documents ont été simplifiés pour qu’ils soient accessible aux personnes concernées ayant une formation moyenne en comptabilité. On peut distinguer les documents suivants :  Le livre des disponibilités et le livre des crédits : C’est un document qui comporte trois parties rassemblant les informations sur la caisse, la banque et les crédits. On peut aussi constituer des cahiers pour chaque compte Cahier de caisse : Il sert à noter tous les mouvements d’argents liquides disponibles au niveau de l’association. Ces mouvements concernent par exemple les opérations d’achat au comptant, des versements de la banque à la caisse, etc. Cahier de banque : Il enregistre toutes les opérations et les transactions de l’association avec la banque. Il s’agit des opérations de versement à la banque par les tiers, des retraits et dépôts qui peuvent être enregistrés dans un tableau sous forme d’entrée et sorties de banque. Cahier des opérations diverses : Où sont enregistrées toutes les opérations de prêt et de crédit. Cahier de crédit : Il sert à connaître la situation des crédits que l’association a reçus. Il donne des renseignements sur le montant du crédit, le taux d’intérêt, l’annuité ou le montant de versement annuel et le montant restant à payer. Cahier d’inventaire : Il sert à enregistrer les informations sur les équipements de l’association. Ces informations sont données sous forme d’un tableau Les autres cahiers, livres ou registres : Ils sont déterminés en fonction de la nature des activités de l’association et ses besoins de gestion à savoir : La fiche de stocks, le registre des cotisations et le registre de paie du personnel. Les états de synthèse : L’exercice comptable : Quelle que soit la forme de votre comptabilité, il vous faut tout d’abord déterminer la durée et la période de l’exercice comptable. Sa durée est de douze mois mais peut être portée à dix-huit en cas de premier exercice afin de régulariser une période. Sa période est généralement calée sur l’année civile mais si les activités de l’association le nécessitent elle peut être fixée à une autre date. Le Bilan : Il constitue une transcription exhaustive de la situation financière (donc de la santé) et du patrimoine de votre association à un moment donné, le bilan est, généralement, établi en clôture d'exercice. Il est utile pour savoir ce que vous devez encore percevoir (créances) et payer (dettes) et, surtout, quel est le montant de votre fonds de roulement. Il est toujours équilibré. Il est par ailleurs indispensable si vous possédez un patrimoine, c'est-à-dire du matériel utilisé pendant plusieurs années. C'est le document qui contient le plus de termes techniques ; pour cette raison, il est plus prudent de laisser son élaboration à un professionnel. ACTIF : (= emploi des ressources) Classement par liquidité croissante PASSIF : (= origine des ressources) Classement par exigibilité croissante Actif immobilisé : Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles Capitaux propres : dont : Fonds associatif Réserve de trésorerie Report à nouveau Résultat de l'exercice Provision pour projet associatif Subventions d'investissement Provisions pour risques et charges Actif circulant : Stocks Créances (fournisseurs, TVA, etc.) Dettes à long et moyen terme : (> un an) dont Emprunts Dettes à court terme (< un an) dont Fournisseurs Dettes sociales et fiscales Disponibilités (placements, banque et caisse) Comptes de régularisation : Charges constatées d'avance Comptes de régularisation : Produits constatés d'avance Le CPC : Il se présente en deux colonnes, charges et produits, doit simplement et logiquement reprendre celle d’un budget prévisionnel. Charges et produits sont enregistrés indépendamment de leur règlement ou de leur encaissement. L’ETIC: C'est un document, indissociable du compte de résultat et du bilan, qui complète, sans s'y substituer, les informations données par ceux-ci. Il indique les événements importants de la vie de l'association durant l'exercice, les principes comptables et les méthodes de base ; informe sur le projet associatif et son financement ; inclut un tableau d'amortissement, la variation des immobilisations et des provisions ; détaille les comptes de régularisation, les échéances des créances et des dettes, l'évolution des capitaux propres ; analyse le chiffre d'affaires, le résultat quand c'est nécessaire. Il peut dresser, aussi, l'état des salariés (incluant notamment nature des contrats et rémunérations) et détailler la valorisation du bénévolat et des prestations en nature si elle n'apparaît pas dans la comptabilité. uploads/Finance/ les-documents-comptables-af-des-associations.pdf