Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

[MANUEL : PLAN COMPTABLE DE L'XXX-YYYY] 2015 Société de Gestion des Participati

[MANUEL : PLAN COMPTABLE DE L'XXX-YYYY] 2015 Société de Gestion des Participations de l'Etat Entreprise de Gestion Touristique DIRECTION GENERALE MANUEL : PLAN COMPTABLE DE L'XXX-YYYY 1 MANUEL : PLAN COMPTABLE DE L'XXX-YYYY NOMENCLATURE ET FONCTIONNEMENT DES COMPTES TITRE I - NOMENCLATURE DES COMPTES Le cadre comptable de ces comptes de bilan ainsi que le compte de résultat est le suivant : Comptes principaux N° Comptes Comptes Libellé compte Lettres Rappr. CLASSE 1 - COMPTES CAPITAUX PROPRES CAPITAL, RESERVES ET ASSIMILES 101000 Capital social 101100 Capital souscrit non appelé : Etat 101200 Capital souscrit appelé non versé 101300 Capital souscrit appelé, versé 105000 Ecart de réévaluation 106100 Réserves réglementées (Légales) 106400 Réserves statuaires 106800 Autres réserves (Facultatives) 11 REPORT A NOUVEAU 110000 Report à nouveau résultat de l'exercice 112000 Actifs repris par l'Etat 115000 Ajustement résultant de changement de méthode 12 RESULTAT DE L'EXERCICE 120000 Résultat de l'exercice 13 PRODUITS ET CHARGES DIFFERES 133000 Impôts différés actifs 134000 Impôts différés passifs 15 PROVISIONS POUR CHARGES - PASSIF NON COURANT 153100 Provision de départ en retraite 158000 Autres provision pour charges 155000 Provision pour impôts 16 EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES 163000 Emprunts obligataires sans intérêt 163001 Emprunts obligataires avec intérêt 164000 Emprunts bancaires 165000 Dépôts et cautionnement reçus 168000 Autres emprunts et dettes assimilées 168100 Emprunts pour modernisation 168600 Intérêts sur emprunts obligataires 168601 Intérêts sur emprunts bancaires 168602 Intérêts sur autres emprunts et dettes assimilées 17 DETTES RATTACHEES A DES PARTICIPATIONS 178000 Dettes rattachées à des participations avec intérêts 178600 INTERET SUR Dettes rattachées à des participations avec intérêts 18 COMPTES DE LIAISONS INTER UNITES 181115 Transfert ajustement pour changement de méthode 181200 Transfert unité cédée 181300 Transfert solde unité cédée 181400 Créances inter-unités 181500 Dettes inter-unités 181600 Frais de siège 181700 Transfert de résultats CLASSE 2 - COMPTES D'IMMOBILISATIONS 20 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 204000 Logiciel 204100 Site internet 205200 Licences 205400 Fonds de commerce 21 IMMOBILISATION CORPORELLES 211200 Terrains bâtis 211300 Terrains nus 212000 Agencements et aménagements terrains 213000 Bâtiments d'exploitation 213100 Ascenseur cabine 213200 Ascenseur porte pour cabine 213300 Autres ascenseurs 213400 Escalier mécanique 213500 Voierie et réseaux divers 215080 Installation de réseaux incendie 215100 Matériel et mobilier d'exploitation 215140 Matériel et mobilier de cuisine 215170 Matériel et mobilier Bars et cafeteria 215190 Matériel et mobilier Blanchisserie 215200 Matériel et mobilier Animation 215800 Equipement de maintenance 215900 Autres matériels et outillage 218000 Matériel de transport 218100 Mobilier de bureaux 218200 Matériel de bureaux 218300 Matériel informatique 218501 Installation et entretien électricité 218502 Décoration peinture et revêtement 218503 Plomberie sanitaires 218504 Installation et entretien miroirs et porti. 218506 Climatisation 218507 Stores et voilages 218800 Agencement et installations 218900 Autres immobilisations corporelles 23 IMMOBILISATION EN COURS 232000 Constructions en cours 238000 Avances et acomptes versés sur immobilisations 27 AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIERES 274000 TIERS PAR SALARIE Prêts au personnel 274001 Placement dépôt à terme 275000 Dépôts et cautionnements versés 28 AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS 280400 Amortissement logiciels 280410 Amortissement site internet 280520 Amortissement des licences 281300 Amortissement bâtiments d'exploitation 281350 Amortissement voieries et réseaux 281380 Amortissement équipements maintenance 281410 Amortissement ascenseur cabine 281420 Amortissement ascenseur porte pour cabine 281430 Amortissement autres ascenseurs 281440 Amortissement escalier mécanique 281506 Amortissement climatisation 281508 Amortissement installations de réseaux incendie 281510 Amortissement matériel et mobilier d'exploitation 281514 Amortissement matériel et mobilier cuisine 281517 Amortissement matériel et mobilier bar et cafeteria 281519 Amortissement matériel et mobilier Blanchisserie 281520 Amortissement matériel et mobilier Animation 281590 Amortissement autres matériels et outillages I 281701 Amortissement installations et entretien électricité 281702 Amortissement décoration peinture et revêtement 281703 Amortissement plomberie sanitaires 281704 Amortissement installation et entretien miroirs et porti. 281707 Amortissement stores et voilages 281800 Amortissement matériels de transport 281810 Amortissement mobilier de bureaux 281820 Amortissement matériel de bureaux 281830 Amortissement matériel d'informatique 281880 Amortissement agencement d'aménagement des installations 281890 Amortissement autres immobilisations corporelles 29 PERTES DE VALEURS DES IMMOBILISATIONS 293000 Pertes de valeurs s/immobilisations en cours CLASSE 3 - COMPTES DE STOCKS ET EN COURS 30 STOCKS DE MARCHADISES 300100 Eaux minérales 300200 Boissons gazeuses et jus 300300 Boissons alcoolisées 300400 Stocks tabac 300900 Produits boutique 31 MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES 310100 Alimentation générale 310200 Fruits et légumes 310300 Viandes, poissons et œufs 32 AUTRES APPROVISIONNEMENTS 321000 Stocks droguerie 321100 Produits d'entretien 321200 Produits de piscine 321300 Fournitures clients 321400 Tenues de travail 321600 Stocks de linge 321700 Stocks verrerie - vaisselle 322100 Fournitures électriques 322200 Fournitures maintenance - plomberie 322222 Produits pharmaceutiques 322300 Matériaux de construction 322400 Fournitures pièces de rechange 322500 Carburant et lubrifiant 322600 Fournitures de bureaux 322900 Produits de la Blanchisserie 322910 Fournitures petit matériel de cuisine 322940 Autres matériels et fournitures 326000 Emballages 37 STOCKS A L'EXTERIEUR 370000 Stocks à l'extérieur 38 ACHATS STOCKES 380010 Achat eaux minérales 380020 Achat boissons gazeuses et jus 380030 Achat boissons alcoolisées 380040 Achat marchandises tabac 380090 Achat produits boutique 381010 Achat alimentation générale 381020 Achat fruits et légumes 381030 Achat viandes, poissons et œufs 382100 Achat droguerie 382110 Achat produits d'entretien 382120 Achat produits de piscine 382130 Achat fournitures pour clients 382140 Achat tenue de travail 382160 Achat stocks de linge 382170 Achat stocks verrerie - vaisselle 382180 Achat produits pour la Blanchisserie 382210 Achat fournitures électriques 382220 Achat fournitures maintenance - plomberie 382222 Achat produits pharmaceutiques 382230 Achat matériaux de construction 382240 Achat fournitures, pièces de rechange 382250 Achat carburant et lubrifiant 382260 Achat fournitures de bureaux 382290 Achat autres matériel et fournitures 382291 Achat fournitures petit matériel de cuisine 382600 Achat emballages 39 PERTES DE VALEURS SUR STOCKS ET EN COURS 390000 Pertes de valeur sur stocks 392000 Pertes de valeur sur autres approvisionnements 397000 Pertes de valeur sur stocks à l'extérieur CLASSE 4 - COMPTES DE TIERS 40 FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES 401000 AUXILIARES Fournisseurs de stocks 401100 AUXILIARES Fournisseurs de services 401110 AUXILIARES Compagnies et agences de voyage 408100 AUXILIARES Provision sur agences de voyage 401102 AUXILIARES Compagnies de réservation 408200 AUXILIARES Provisions sur compagnies de réservation 401103 AUXILIARES Cartes de crédit 408300 AUXILIARES Provision sur cartes de crédit 401120 AUXILIARES Redevances 408400 AUXILIARES Provisions sur redevances 401200 AUXILIARES Droits d'auteurs 401600 AUXILIARES Fournisseurs de charges diverses 401700 AUXILIARES Fournisseurs : Retenue de garantie sur stocks et services 404000 AUXILIARES Fournisseurs d'immobilisations 404100 AUXILIARES FRS. d'immo., retenues de garanties 408000 AUXILIARES Fournisseurs de factures non parvenues 409100 AUXILIARES Fournisseurs débiteurs - avances et acomptes 409600 AUXILIARES Consignations versées 41 CLIENTS ET COMPTES RATTACHES 411000 AUXILIARES Clients ordinaires (à terme) 411200 AUXILIARES Clients notes en cours ( Débiteurs hôtel) 411300 AUXILIARES Compte technique clients 411321 AUXILIARES Clients : Débours 416000 AUXILIARES Clients douteux 416100 AUXILIARES Chèques rejetés 418000 AUXILIARES Factures à établir 419000 AUXILIARES Clients créditeurs avances reçues 42 PERSONNEL ET COMPTES RATTACHES 421000 Personnel permanent, rémunération 421100 Personnel expatrié 421601 Provision sur congés 421300 Rémunération dues au personnel en dépôt 421400 Rémunérations des congés payés 421700 Provision PRI/ PRC 422000 Fonds des œuvres sociales 2% 422100 AUXILIARES Avances p/compte des œuvres sociales 423000 Participation des salariés au bénéfice 425100 AUXILIARES Personnel - acomptes accordés 426100 Allocations familiales à rembourser 428600 Personnel charges à payer 43 ORGANISMES SOCIAUX ET COMPTES RATTACHES 431000 Retenues sécurité sociale OUVR 9% 431020 Provision cotisation des expatriés 431100 Sécurité sociale parts patrons 431300 Provision sécurité sociale CP & PRCI 432000 Retenue mutuelle 44 ETAT, COLLECTIVITES PUBLIQUES, ORGANISMES ET COMPTES RATTACHES 442100 IRG sur salaires (Barème) 442108 IRG/ provision congé payé 442110 IRG 10% 442120 FNP IRG 10% 442210 Retenue à la source fournisseurs étrangers 442300 Retenue à la source redevances 442400 Droits de timbre s/Etat 442500 Taxes de séjours 444000 I.B.S dû 444900 Avances versées sur IBS 445100 TVA collectée 17% 445110 TVA collectée 7% 445200 TVA achat sur investis. 17% 445210 TVA achat sur investis. 7% 445300 TVA sur achats/services 17% 445310 TVA à récupérer sur achats/services 7% 445400 TVA FAE 17% 445410 TVA FAE 7% 445500 TVA FNP 17% 445510 TVA FNP 7% 445600 TVA transférée des unités (Siège) 445670 Crédit TVA à reporter (PRCCOMPTE) 445700 TVA exigible à payer 447100 Taxe sur activité professionnelle (TAP) 447200 Taxes touristiques dues 447300 Taxe foncière 447800 Taxe de formation professionnelle 447900 Autres impôts et taxes 45 GROUPES ET ASSOCIES 456100 Associé : comptes d'apport en société () 457000 Associés, Dividendes à payer 457100 Tantièmes à payer 46 DEBITEURS DIVES ET CREDITEURS DIVERS 462000 Créances sur cession d'immobilisation 468000 Diverses charges à payer 468101 Divers produits à recevoir 47 COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE 476000 Dépenses en attente d'imputation 477000 Recettes en attente d'imputation 48 CHARGES OU PRODUITS CONSTATES D'AVANCE ET PROVISION 486000 Charges constatées d'avance 486100 Abonnement assurances 486200 Droits d'auteur ONDA 486500 Entretien informatique 486700 Pub EGSA aéroport 487000 Produits constatés d'avance 49 PERTES DE VALEUR DES COMPTES DE TIERS 491000 Pertes de valeur clients à terme 491120 Pertes de valeur en cours (Débiteur HTL) 491610 Pertes de valeur chèques impayés 496000 Pertes de valeur / comptes débiteurs divers CLASSE 5 - COMPTES FINANCIERS 51 BANQUES , ETABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILES 511002 Carte bancaire à l'encaissement 511200 Change billet de banque 511300 CIB à l'encaissement 511301 Clients encaissements en cours 511303 Chèques devises uploads/Finance/ manuel-et-plan-comptable-hotellerie.pdf