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Table des matières CHAPITRE I : Les différents impôts en Mauritanie............

Table des matières CHAPITRE I : Les différents impôts en Mauritanie..........................................................3 I.1 Rôle de l’impôt et structure du système fiscal.........................................................3 I.1.1 Définition de l’impôt.............................................................................................3 I.1.2 Fonctions fiscales..................................................................................................3 I.1.3 Impôt de l’Etat......................................................................................................3 I.1.4 Impôt sur le revenu...............................................................................................4 I.1.5 Impôts directs........................................................................................................4 I.1.6 Impôts indirects.....................................................................................................5 I.1.7 Rôle de l’impôt.....................................................................................................5 I.1.8 IMPOT LOCAUX................................................................................................5 I.2 Classifications des impôts..........................................................................................6 I.2.1 Régime simplifie d’imposition.............................................................................6 I.2.2 Régime du forfait..................................................................................................7 I.2.3 Régime du bénéfice réel........................................................................................7 I.2.3.1 Période imposable.............................................................................................7 I.2.3.2 Détermination du bénéfice impossible..............................................................7 I.2.3.3 Calcul de l’impôt...............................................................................................7 I.2.4 Impôt minimum forfaitaire...................................................................................8 CHAPITRE II : Le régime fiscal en Mauritanien...............................................................9 II.1 Madame demande à Aziza c’est quoi le titre de cette partie..................................9 II.1.1 Dans les pays développés......................................................................................9 II.1.2 Dans les pays socialistes.......................................................................................9 II.1.3 Caractéristiques communes des systèmes fiscaux dans les pays en développement.....................................................................................................................9 II.2 Personne et opération imposable............................................................................10 II.3 Taux de la TVA........................................................................................................11 II.4 Taxe sur les opérations financières.........................................................................12 II.5 Madame demande à Aziza c’est quoi le titre de cette partie................................13 II.5.1 Taxe sur les produits pétroliers :.........................................................................13 II.5.1.1 Assujettis.....................................................................................................13 II.5.1.2 Exonérations................................................................................................13 II.5.1.3 Tarif de la taxe.............................................................................................13 II.5.1.4 Taxe sur les Boissons Alcoolique................................................................14 II.5.1.5 Taxe sur circulation sur les viandes :...........................................................15 II.5.1.6 Taxe spéciale sur les projections cinématographiques................................15 II.5.1.7 Taxe d’aéroport : TAD................................................................................16 II.5.1.8 Taxe de pollution :.......................................................................................16 II.5.1.9 Taxe sur véhicule à moteur :........................................................................16 II.5.1.10 Taxe d’habitation.........................................................................................18 II.5.2 Evolutions de taxe et impôts prélevés à sources.................................................19 Évolution des impôts sur un glissement annuel (2014-2018)............................................19 II.5.2.1 Impôts sur les revenus foncier (2014-2018)................................................19 II.5.2.2 IMF - Précompté..........................................................................................20 II.5.2.3 Taxe sur la valeur ajoutée intérieur (TVA-INT).........................................21 CHAPITRE III : Reforme fiscales de la Mauritanie........................................................23 Introduction...............................................................................................23 III.1 Cadre global et objectifs du Programme............................................................23 III.2 Apports et exécution du Programme..................................................................24 III.3 Mobilisation des ressources fiscales....................................................................24 III.3.1 Fiscalité des entreprises......................................................................................26 III.3.2 Fiscalité des petits opérateurs.............................................................................26 III.3.3 Fiscalité sur les personnes (impôt foncier et impôt général sur les revenus)......26 III.3.4 Réforme du régime tarifaire................................................................................27 III.4 Amélioration de l’efficacité des dépenses publiques.........................................28 III.5 Soutien au secteur privé.......................................................................................29 III.6 Impact global.........................................................................................................29 Conclusion..................................................................................................30 Introduction La lutte contre l’évasion fiscale n’en est encore qu’à ses balbutiements. Depuis l’Appel de Genève de 1996, par lequel sept grands magistrats anticorruption réclamaient un espace judiciaire européen, les avancées sont maigres. Cette situation est généralement imputée à l’absence de concertation entre États pour réguler les flux financiers. Chaque sommet du G20 est l’occasion d’afficher des résolutions pour améliorer la coopération des pays qui attirent les capitaux par une législation peu regardante ou des taux d’imposition très faibles. Prônant l’instauration d’un cadastre mondial pour récupérer les dizaines de milliards que la fraude fiscale fait perdre chaque année, Gabriel Zucman souligne que « la France ne peut rien faire seule ». En dehors de l’échange généralisé des informations, il n’y aurait point de salut. Le grand soir de la fraude fiscale a trouvé son slogan : « Fiscs de tous les pays, unissez-vous. » En attendant, les affaires continuent et les responsables politiques nationaux regardent ailleurs. Or si, en France, ceux qui volent le Trésor public prennent de très faibles risques, ce n’est pas seulement parce qu’ils ne sont pas démasqués. L’opacité des paradis fiscaux est loin d’expliquer, à elle seule, leur impunité. Comme les pages qui précèdent le montrent, la machine destinée à sanctionner ces délinquants tourne à vide. Seule une toute petite partie des fraudes détectées est poursuivie devant les juridictions pénales. Les autres ne sont pas regardées comme de vraies infractions, mais comme des erreurs… CHAPITRE I : Les différents impôts en Mauritanie I.1 Rôle de l’impôt et structure du système fiscal I.1.1 Définition de l’impôt La taxe est un montant monétaire que l'État impose aux particuliers et aux entreprises, dans le but de financer les dépenses que l'État entraîne pour sécuriser les services sociaux, payer les salaires des employés des ministères et des ministères, établir et réhabiliter les infrastructures et soutenir les biens de base afin de les garantir au citoyen à un prix inféré La taxe a trois fonctions principales, dont un emploi financier, un emploi économique et une fonction sociale. I.1.2 Fonctions fiscales La fonction fiscale est destinée à sécuriser les revenus financiers du Trésor public afin de couvrir les dépenses engagées. La fonction économique de la fiscalité fait référence au rôle de la fiscalité en tant qu'outil de la politique budgétaire de l'État, qu'il utilise pour stimuler la croissance ou réduire les niveaux d'inflation. Cela signifie que pendant les périodes de forte croissance associées à des niveaux d'inflation élevés, les gouvernements ont recours à une augmentation des taux d'imposition, afin d'absorber une grande disponibilité monétaire, afin d'éviter une nouvelle inflation. Quant aux périodes déflationnistes, les taux d'imposition, voire le recours à des exonérations fiscales, sont généralement réduits pour stimuler les dépenses, ce qui conduit à son tour à une augmentation de la production et à l'augmentation ultérieure des investissements et de l'emploi à long terme, rééquilibrant ainsi les marchés. Les taxes à l'importation jouent également un rôle important dans la protection des produits et des industries locales, et donc la production des entreprises, des usines et de leurs employés. L'impôt joue également un rôle social dans la réalisation de la stabilité sociale, car les recettes fiscales sont utilisées pour sécuriser les services sociaux à moindre coût, voire gratuitement, ce qui redistribue les revenus entre les classes de la société. I.1.3 Impôt de l’Etat L'impôt se définit comme étant un prélèvement ou une prestation pécuniaire requise des personnes physiques et morales de droit privé voire de droit public en fonction et tenant compte de leurs capacités ou de leurs facultés contributives par voie d'autorité, à titre définitif et sans contrepartie directe dont le but est d'assurer la couverture des charges publiques ou même parfois à des fins d’intervention de la puissance publique. Partant de cette définition trois éléments essentiels peuvent, donc, caractériser l’impôt ;  L’impôt est un acte de puissance publique comme le stipule la constitution mauritanienne,  L’impôt est perçu dans un but d’intérêt général public pour couvrir les dépenses de l’Etat, permettre de satisfaire le bien-être des populations et assurer la croissance économique équilibrée en vue de réduire les inégalités sociales,  L’impôt opère un prélèvement sur la propriété en d’autres termes sur les biens et services et plus généralement toutes les ressources à caractère, généralement, pécuniaire prélevées ou perçues sur les revenus ou à l’occasion de prestation de services I.1.4 Impôt sur le revenu Les impôts sur le revenu sont des impôts qui frappent les bénéfices et les gains en capital. Ils sont établis sur les revenus effectifs ou présumes des physiques ménages sociétés…etc.  Impôt sur le revenu industriel commerciaux artisanaux et sur les bénéfices des exploitations agricoles « IBIC »  Impôt sur les bénéfices commerciaux « IBNC »  Impôt sur le revenu foncier « IFR »  Impôt sur le traitement et salaire « ITS »  Impôt sur le revenu des capitaux mobilières « IRCM »  Impôt général sur le revenu « IGR » I.1.5 Impôts directs Les impôts directs sont des impôts que le contribuable paie directement à l'administration fiscale. L'impôt direct est imposé sur les revenus des particuliers, sur les bénéfices commerciaux et industriels des entreprises et sur les biens immobiliers et immobiliers. Ce type d'impôt est prélevé directement sur l'individu / la famille ou l'entreprise, de sorte que l'individu ou l'administration fiscale est responsable de la charge totale, contrairement aux impôts indirects. I.1.6 Impôts indirects L’impôt indirect est une taxe fiscale qui est payée au trésor public par une personne différente de celle qui en supporte effectivement le cout, le contribuable et le redevable de l’impôt indirect sont par conséquent deux personnes distinctes  Taxe de valeur ajouter « TVA »  Taxe sur le CA « TCA »  Autres taxes indirectes I.1.7 Rôle de l’impôt L’impôt a plusieurs rôles : Rôle budgétaire : renflouer les caisses de l’état Rôle social : assurer le maximum d’équité social (redistributions des revenus) Rôle économique : l’impôt est un instrument de la politique monétaire Rôle écologique : assurer la protection de l’environnement. I.1.8 IMPOT LOCAUX Les impôts locaux sont les impôt perçus au profit des collectivités territoriales. Les impôts locaux regroupent essentiellement la taxe d'habitation, payée par la personne qui occupe le logement, et la taxe foncière, payée par celui qui le possède. Ces impôts servent à financer le budget des collectivités locales, principalement les communes.  Taxe d'habitation  Taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB)  Taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB)  Taxes sur les logements vacants (TLV et THLV)  Taxe sur la vente de terrains agricoles rendus constructibles  Redevance télé (contribution à l'audiovisuel public)  Taxe ou redevance d'enlèvement des ordures ménagères (TEOM ou REOM) I.2 Classifications des impôts Les impôts perçus en Mauritanie peuvent être classés selon différents critères, mode de recouvrement, catégories des personnes effectivement la charge de l’impôts, assiette imposable, etc. La Mauritanie et la France sont liées par une convention de nom double imposition. Celle-ci été la France sont liées par une convention de nom double imposition. Celle-ci a été signée à Nouakchott le 15 novembre 1967 et est entrée en vigueur le 01 mars 1969. Elle uploads/Finance/ memoire-aziza.pdf