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SAKR Sarah Mémoire SAKR Sarah 2006/2008 Lycée Guillaume APOLLINAIRE BTS CG1 Com

SAKR Sarah Mémoire SAKR Sarah 2006/2008 Lycée Guillaume APOLLINAIRE BTS CG1 Comptabilité et gestion des organisations MEMOIRE Choisy Comptabilité Conseil & Garage Dupleix – CITROEN 1 SAKR Sarah Mémoire SOMMAIRE : A. CHOISY COMPTABILITE CONSEIL I. Présentation 1. Fiche Signalétique de l’entreprise 2. Système d’information comptable 3. Organisation informatique …………………………. …………………………. …………………………. 1 1 1 II. Travaux effectués 1. Tri et Saisie a. Tri b. Saisie 2. Etat de rapprochement bancaire a. étapes b. les tableaux 3. Tâches diverses a. rédaction d’un note b. publipostage c. impôt sur les sociétés 1. principe 2. calculs des acomptes …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 i. GARAGE DUPLEIX – CITROEN I. Présentation 1. Fiche Signalétique de l’entreprise 2. Organisation informatique …………………………. …………………………. 6 7 II. Travaux effectués 1. La D.T. : demande de Travaux a. Accueil du client b. Elaboration de la D.T. c. Facturation d. Encaissement 2. Processus et enregistrement a. Enregistrement des encaissements de la veille b. Tri c. Enregistrement de factures 3. autres traitements comptables a. rapprochement bancaire b. opération diverses du traitement comptable. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. 7 7 7 8 8 8 8 9 9 9 9 9 2 SAKR Sarah Mémoire Dans le cadre de mon BTS CGO j’ai effectué 2 stages en tant que stagiaire comptable, l’un dans un cabinet comptable appelé Choisy Comptabilité Conseil d’une durée de 5 semaines et le second dans une entreprise, garage Dupleix Citroën de 3 semaines. Dans un premier temps je parlerai de mon premier stage en cabinet comptable puis du second. A. Cabinet comptable – CHOISY COMPTABILITE CONSEIL I. Présentation 1. Fiche signalétique de l’entreprise Choisy Comptabilité Conseil est une entreprise qui a été créée en juin 2001. Elle a pour statut juridique celui d’une S.A.R.L. (société à responsabilité limitée). Cette société compte 4 salariés et 1 expert comptable pour 120 dossiers regroupant S.A.R.L., B.I.C., B.N.C., associations … Son chiffre d’affaire avoisine les 259K€ et son résultat 1K€. 2. Organisation du travail Pour faire circuler l’information dans la société, les salariés de l’entreprise dispose du tableau Excel suivant : Date – Client – libellés – exercice – temps – heure début – heure fin. Il a pour fonction d’emploi du temps appelé « EDT ». Tout est à remplir excepté la colonne « temps » qui résulte d’une formule (G2-F2). Le résultat des cellules de la colonne « temps » permet de calculer le temps de travail effectué par dossier et par collaborateur. En effet, si le résultat obtenu est égal à : - 0.25 cela correspond à ¼ d’heure de travail, 1.00 à l’heure etc.… Cet emploi du temps permet de savoir quelle opération a été effectuée (grâce aux libellés), sur quel dossier, par quel collaborateur et pendant combien de temps. Cela permet également de savoir pour quel montant on facture le client, car les honoraires d’un comptable en cabinet se calculent en heures. Les paiements reçus sont mis dans une chemise puis l’encaissement des chèques est fait hebdomadairement. 3. Organisation informatique La société dispose de 6 ordinateurs, dont un relié à Internet, et d’un photocopieur, rassemblés en réseau. Il s’agit d’un réseau en étoile. C'est une topologie où chaque poste est connecté à un routeur (Le HUB) qui forme le centre de l'étoile qui suit le schéma suivant : 3 SAKR Sarah Mémoire L’ordinateur « maître » est appelé « serveur », les autres sont nommés « client ». Grâce à ce procédé, tous les ordinateurs peuvent accéder à un ou plusieurs dossiers communs. Choisy Comptabilité Conseil en possède 3 : « communs », « server », « client ». Le fait de brancher le photocopieur en réseau permet à tous les ordinateurs d’utiliser la même imprimante. Ceci est moins coûteux que d’en brancher une pour chaque ordinateur. Leur Système d’exploitation est Windows XP. Les logiciels utilisés sont Microsoft Office, comprenant comme logiciels principal, Microsoft Word (utilisé pour le traitement de texte) et Microsoft Excel (utilisé pour mettre en forme des tableaux et des feuille de calculs), Distri-expert (logiciel de gestion), Pervasive SQL L8, Pervasive system analyser (analyse et calcul numérique), ciel (logiciel de saisie et traitement des données), EBP, post-it … L’entreprise fait une sauvegarde via une sauvegarde du poste serveur sur support amovible quotidienne. II. Travaux effectués 1. Tri et Saisie a. Tri Lorsque le client fournit des dossiers complets et ordonnés, la saisie peut débuter plus rapidement. Cependant, dans le cas inverse, le tri des dossiers est un travail fastidieux. Il faut classer le dossier par factures, relevés bancaires, et fiches de recettes par mois pour faciliter la future saisie. b. Saisie Le tri terminé, on peut aisément commencer la saisie sur le logiciel « ciel ». Nous disposons de plusieurs journaux ; journal d’achat, de ventes, de banque et de caisse. Suivant la taille de l’entreprise du client, il est possible de ne pas avoir de journal d’achat. L’écriture n’est plus 606 (achat de marchandises) à 411 (client), puis 411 (client) à 512 (banque) mais 606 (achat de marchandises) à 512 (banque) dans le journal d’achat. Ceci est un gain de temps lorsque l’on a plusieurs centaines d’achats à enregistrer. 4 SAKR Sarah Mémoire Le logiciel « Ciel » comporte des fonctionnalités telle que celle permettant une saisie identique et donc, plus aisée pour le comptable qui doit saisir une multitude de factures. Sur le logiciel, outre la distinction des journaux, il y a la distinction des mois. La saisie d’un journal est donc séparée par mois. En cabinet, la difficulté est que les comptes ne sont pas identiques d’un client à l’autre. En effet, pour certains, il est possible de mettre tous les fournisseurs, par exemple, dans le compte 401 alors que pour d’autre, il y a des comptes individuels. De même, pour le téléphone, on utilise le compte 626 (communication), mais parfois, on peut remarquer que le téléphone est utilisé à but personnel et non professionnel. Dans ce cas, il est nécessaire de créditer le compte de l’exploitant (108). 2. Etat de rapprochement bancaire L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte). Il s’agit d’un contrôle. Les différences peuvent provenir d’un oubli d’enregistrement, des commissions prélevées automatiquement, des erreurs de nos livres, d’un regroupement de plusieurs dépenses (tickets de péage, par exemple) ou encore d’un décalage de certaines opérations que nous connaissons et que la banque enregistre plus tard. Pour établir un état de rapprochement, il faut un relevé bancaire, le compte banque tenu par le comptable ainsi que le dernier état de rapprochement. a. étapes Pour effectuer correctement un état de rapprochement, il faut imprimer le journal de banque qui récapitule les dépenses et encaissements effectués durant le mois à étudier et se munir du relevé bancaire du même mois. Il faut pointer les sommes identiques correspondant aux mêmes libellés. Il arrive qu’une somme figure sur le relevé bancaire et non dans nos comptes. Il faut alors saisir cette somme pour avoir un solde dans nos comptes qui soit correct. En ce qui concerne les sommes présentes dans nos comptes et non sur le relevé bancaire on les inscrit dans notre état de rapprochement. A l’issue de ce travail, on doit calculer, par le biais d’une formule sur Excel, le solde final. Ce dernier doit correspondre aux soldes obtenus sur notre journal de banque. b. les tableaux Il existe différents tableaux pour élaborer un état de rapprochement. Lors de mon stage, j’ai pu en rencontrer deux différents sous le logiciel Excel. Le premier fait résider la « banque chez nous » (il s’agit du journal de banque) et « nous à la banque » (il s’agit du relevé bancaire). Il s’agit de reporter les sommes de notre journal de banque dans la colonne correspondante, et les sommes du relevé bancaire de la même manière. De ce fait, on peut aisément pointer les sommes communes (à condition que les libellés soient semblables) et les supprimer, deux à deux, du tableau. On obtient donc un montant au « débit » et au « crédit » dans le tableau pour le journal de banque et le relevé bancaire. On fait ensuite, la différence entre « crédit » et « débit » ce qui nous donne un « solde ». Le « solde » de « banque chez nous » et « nous à la banque » doivent être similaires pour pouvoir affirmer que l’état de rapprochement est juste. 5 SAKR Sarah Mémoire Le second tableau ne possède que 2 colonnes, le « libellé » et les « montants ». Il suffit de saisir le « solde fin de mois » en première ligne et de taper les montants non pointés (présents dans nos comptes mais ne figurant pas sur le relevé bancaire). En additionnant le solde et les montants, le résultat devrait être égal au solde trouvé dans notre journal banque. 3. tâches diverses a. uploads/Finance/ memoire-sakr-sarah-2006-2008-lycee-guillaume-apollinaire-bts-cg1-comptabilite-et-gestion-des-organisations.pdf