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1 TD n°1 :Etude de cas L’entreprise SAVA vous présente sa balance après inventa

1 TD n°1 :Etude de cas L’entreprise SAVA vous présente sa balance après inventaire par solde de l’exercice N : N° Comptes SD SC 1111 1140 1152 1169 1481 2113 2121 2321 2332 2340 2351 2352 2355 2510 28113 28121 2832 28332 2834 28351 28352 28355 2951 3121 3123 3151 3417 3421 3424 3425 3458 3491 3500 3915 3942 3950 4411 4415 4417 4491 4493 5141 5161 6121 6123 61241 Capital social Réserve légale Réserves facultatives Report à nouveau Emprunts au-près des établissements de crédit Frais d’augmentation de capital Frais d’acquisition des immobilisations Bâtiments Matériel et outillages Matériel de transport Mobilier de bureau Matériel de bureau Matériel informatique Titres de participation Amortissement des frais d’augmentation de capital Amortissement des frais d’acquisition des immobilisatio Amortissement des bâtiments Amortissement du matériel et outillage Amortissement du matériel de transport Amortissement du mobilier de bureau Amortissement du matériel de bureau Amortissement du matériel informatique Provision pour dépréciation des titres de participation Stocks matières premières Stocks d’emballage Stocks produits finis RRR à obtenir avoir non encore reçu Clients Clients douteux ou litigieux Clients effets à recevoir Etat – autres comptes débiteurs Charges constatées d’avance Titres et valeurs de placement Provisions pour dépréciation des produits finis Provision pour dépréciation des clients et cptes ratt Provisions pour dépréciation des TVP Fournisseurs Fournisseurs effets à payer Fournisseurs factures non parvenues Produits constatés d’avance Intérêts couru et non échus à payer Banque Caisse Achat de matières 1ères Achat d’emballages Variation de stocks des matières 1ères 600 60 000 40 000 600 000 1 009 500 730 000 80 000 125 000 80 000 100 500 200 844 63 000 253 206 12 800 162 550 44 395 52 000 984,35 14 200 25 500 35 639 24 210 982 400 126 800 55 000 1 500 000 300 000 121 000 200 000 30 000 30 000 240 000 460 950 347 500 80 000 125 000 6 666,67 5 025 7 100 14 450 1 275 130 530 61 085 8 220,75 21 000 21 000 2 61243 6125 61291 61293 6133 6134 6136 6142 6143 6144 6145 6147 6161 6167 6171 6174 6176 6182 6191 6193 6196 6311 6386 6394 6513 6585 6701 71211 7127 7129 71321 7196 7321 7384 7386 7392 7513 7585 Variation de stocks d’emballages Achat non stockés de matières et fournitures RRRO sur achat de matières premières RRRO sur achat d’emballages Entretien et réparation Prime d’assurance Rémunération d’intermédiaires et honoraires Transports Déplacements, missions,… Publicité Frais postaux Services bancaires Impôts et taxes directes Impôts et taxes et droits assimilés Rémunération du personnel Charges sociales Charges sociales diverses Pertes sur créances irrécouvrables DEA des immobilisations en non valeur DEA des immobilisations corporelles DEP pour dépréciation de l’actif circulant Intérêts des emprunts et dettes Escomptes accordés Dotations aux provisions pour dépréciation TVP VNA des immobilisations cédées Créances devenues irrécouvrables Impôts sur les bénéfices Ventes de produits finis Ventes de produits accessoires RRRA par l’entreprise Variation de stocks de produits finis Reprises sur provision pour dépréciation de l’actif ci Revenus des titres de participation Revenus des TVP Escomptes obtenus Reprises financières s/provisions pour dép des immb fi Produits de cession des immobilisations corporelles Rentrés sur créances soldées 4 800 67 475,20 61 800 72 000 22 600 56 900 28 200 61 900 40 545,55 19 400 15 410 19 290 136 800 54 300 28 700 30 800 22 000 267 029,17 17 250 35 600 12 800 255 129 662,5 15 000 2221,65 30 800 19 000 29 750 8 250 2 003 040 228 060 7 700 10 600 5 200 20 500 3 015 110 000 14 750 TOTAL 5 858 817,42 5 858 817,42 T à F 1 : 1- Passer les écritures de regroupement des comptes de gestion ; 2- Etablir le CPC ; 3- Etablir le bilan ; 3 Eléments de correction du travail à faire n°1 Les écritures de regroupement des comptes de gestion 31/12/N 71211-Ventes de produits finis 2 003 040 7127-Ventes de produits accessoires 228 060 7196-Reprises d’exploitation s/provisions… 7 700 7120-Ventes de B et S produits 2 231 100 7190-Reprise d’exploitation… 7 700 Pour solde des comptes débités ID 7120-ventes de biens et services produits 30 800 7130-Variation des stocks de produits 19 000 71321-Variation de stocks de PF 19 000 7129-RRRA par l’entreprise 30 800 Pour solde des comptes crédités ID 6120- Achat consommés de matières et fourniture 1 236 475,20 6121-Achats de matières premières 982 400 6123-Achats d’emballages 126 800 61241-Variation de stocks de MP 55 000 61243- Variation de stocks d’emballage 4 800 6125-Achats non stockés de mat et F 67 475,2 Pour solde des comptes crédités ID 61291-RRRO s/achat de matières première 29 750 61293-RRRO s/achat d’emballages 8 250 6120-Achats consommés de MF 38 000 Pour soldes des comptes débités ID 6130/6140-Autres charges externes 363 345,55 6133-Entretiens et réparations 61 800 6134- Primes d’assurance 72 000 6136-Rémunération d’intermédiaires 22 600 6142-Transport 56 900 6143- Déplacements, mission…. 28 200 6144-Publicité, publication…. 61 900 6145-Frais postaux 40 545,55 6147-Services bancaires 19 400 Pour solde des comptes crédités 4 ID 6160-Impôts et taxes 34 700 6170-Charges de personnel 219 800 6180-Autres charges d’exploitation 30 800 6190-Dotations d’exploitation 306 279,17 6161-Impôts et taxes directs 15 410 6167-Impôts et taxes et droit assimilés 19 290 6171-Rémunération du personnel 136 800 6174-Charges sociales 54 300 6176-Charges sociales diverses 28 700 6182-Pertes s/créances irrécouvrables 30 800 6191-DEA des immobilisations en NV 22 000 6193-DEA des immobilisations corp 267 029,17 6196-DEP pour dépréciation de l’AC 17 250 Pour solde des comptes crédités ID 7321-Revenu des titres de participation 10 600 7384-Revenu des TVP 5 200 7386-Escomptes obtenus 20 500 7392-Reprise s/provisions pour dépréciation des IF 3 015 7320-Produits des TP et des autres TI 10 600 7380-Intérêts et autres produits fin. 25 700 7390-Reprise financières,… 3 015 Pour solde des comptes débité ID 6310-Charges d’intérêts 35 600 6380-Autres charges financières 12 800 6390-Dotations financières 255 6311-Intérêts des emprunts et dettes 35 600 6386-Escomptes accordés 12 800 6394-Dotations aux pro des TVP 255 Pour solde des comptes crédités ID 7513-Produits de cession des immob corporelles 110 000 7585-Rentrées sur créances soldées 14 750 7510-Produits des cessions des immb 110 000 7580-Autres produits non-courants 14 750 Pour solde des comptes débités ID 6510-VNA des immobilisations cédées 129 662,5 6580-Autres charges non courantes 15 000 6513-VNA des immob corp cédées 129 662,5 6585-Créances devenue irrécouvrables 15 000 5 ID 6700-Impôts sur les résultats 2 221,65 6701-Impôt s/les bénéfices 2 221,65 Pour solde du compte débité Etablissement du bilan et du CPC Le bilan de l’entreprise SAVA, après regroupement des comptes, au 31/12/N, se présente ainsi : ACTIF MB A/P VNC PASSIF Montant Immob en NV Frais préliminaire Charges à répartir Immob corporelles Constructions Inst tech Mat et Out Matériel de transport Mobil, Mat de bu... Immob financières Titres de participat Stocks Matière et four cbles Produits finis Créance de l’actif c F/ss débiteurs av et.. Clients et cptes ratt Etat – débiteur Comptes de rég actif Titres et val de plac Trésorerie – actif Banque, TG et CP... Caisses, RA et A 60 000 40 000 600 000 1 009 500 730 000 285 000 100 500 263 844 253 206 12 800 258 945 984,35 14 200 25 500 35 639 24 210 30 000 30 000 240 000 460 950 347 500 211 666,67 5 025 7 100 14 450 1 275 30 000 10 000 360 000 548 550 382 500 73 333,33 95 475 263 844 246 106 12 800 244 495 984,35 14 200 24 225 35 639 24 210 Capitaux propres Capital social ou pers Réserve légale Autres réserves Report à nouveau Résultat net de l’ex Dettes de financement Autres dtte de financeme Dettes du passif circula F/ss et comptes ratt Comptes de régul passif 1 500 000 300 000 121 000 (-)600 4125,93 200 000 199 835,75 42 000 TOTAL 3 714 328,35 1 347 966,67 2 366 361,68 TOTAL 2 366 361,68 6 Le CPC de l’entreprise SAVA au 31/12/N se présente, après écritures de regroupement, ainsi : I Produits d’exploitation Ventes de biens et services produits Variation des stocks des produits Reprises d’exploitation – transfert de charges 2 200 300 (-) 19 000 7 700 TOTAL 2 189 000 II Charges d’exploitation Achats consommés de matières et fournitures Autres charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Autres charges d’exploitation Dotations d’exploitation 1 198 475,2 363 345,55 34 700 219 800 30 800 306 279,17 TOTAL 2 153 399,92 III Résultat d’exploitation (I – II) 35 600,08 IV Produits financiers Produits de TP et des ATI Intérêts et autres produits financiers Reprises financières – transfert de charges 10 600 25 700 3 015 TOTAL 39 315 V Charges financières Charges d’intérêts Autres charges financières Dotations financières 35 600 12 800 255 TOTAL 48 655 VI Résultat financier (IV – V) (-) 9 340 VII Résultat courant (III + VI) 26 260,08 VIII Produits non courants Produits des cessions des immobilisations Autres produits non courants uploads/Finance/ corrige-etude-de-cas-1-gf.pdf