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MICRO PROJET THEME Préparé par : Encadrant : Sidiki Ibrahim M. Traoré Mohamed M

MICRO PROJET THEME Préparé par : Encadrant : Sidiki Ibrahim M. Traoré Mohamed Makan Keita Binta Gamby Cheick Boubacar Guindo Adama Gambi Classe : 1ère Année Cycle Professionnel Année académique : 2019 - 2020 1 République du Mali Un peuple – Un but– Une foi Ministère de l’Education Nationale L’importance des pièces comptables en comptabilité générale Dédicaces : Nous dédions ce travail à nos mères qui ont toujours été là pour nous, et qui nous ont inculquées un magnifique modèle de labeur et de persévérance. 2 REMERCIEMENTS : Nous tenons à remercier nos très chers parents de nous avoir permis de poursuivre nos études à sup’management. Notre reconnaissance va également à l’endroit du directeur général de sup’management Dr. Mamadou Habib Diallo ainsi que tout le corps professoral et en particulier notre encadrant Mr. TRAORE Mohamed à tout moment disponible pour nous et qui fut un soutien indispensable. Et enfin nos remerciements vont également à l’encontre de tous ceux qui nous ont aidé de loin ou de près pour la réalisation de ce travail. 3 Liste des Sigles, Abréviations et Acronymes : SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain M/SES : Marchandises APE : Activité Principale Exercée CDD : Contrat à Durée Déterminée CP : Congé Payé 4 SOMMAIRE : DEDICACES REMERCIEMENTS INTRODUVTION GENERALE 1ère PARTIE : CADRE THEORIQUE CHAPITRE 1 : DEFINITION DES CONCEPTS SECTION 1 : PIECES COMPTABLES SECTION 2 : DOCUMENTS COMPTABLES SECTION 3 : LES MENTIONS OBLIGATOIRES CHAPITRE II : LES TYPES DE PIECES COMPTABLES SECTION 1 : FACTURE SECTION 2 : RECUE DE CHEQUE SECTION 3 : BULLETIN DE PAIE 2ème PARTIE : CADRE PRATIQUE CHAPITRE I : PIECES COMPTABLES SECTION 1 : INSTRUMENTS DE PREUVE SECTION 2 : INSTRUMENTS DE CONSEQUENCE CHAPITRE II : SUPPORT POUR L’ENREGISTREMENT SECTION 1 : L’ENREGISTREMENT SUR LA BASE DES PIECES COMPTABLES 5 SECTION 2 : LES PIECES COMPTABLES BASES POUR L’ELABORATION DES ETATS FINANCIERS CONCLUSION BIBLIOGRAPHIE WEBOGRAPHIE TABLE DES MATIERES 6 INTRODUCTION GENERALE : La comptabilité générale selon sa définition est un système d’organisation et de traitement de l’information, permettant l’établissement des états financiers, en conformité avec la disposition du SYSCOA pour une période donnée. L’objectif essentiel de la comptabilité est un instrument de gestion destiné à fournir l’information nécessaire à la prise des décisions. Son intérêt est de : - Connaitre les résultats afin d’orienter le décideur dans ses choix, à mieux gérer et à faire des projets ; - Permettre la recherche des sommes dues, de mesurer la capacité de remboursement de l’entreprise, et d’apprécier l’évolution future des actions. Il est donc nécessaire de conserver une trace fiable des opérations effectuées afin de pouvoir déterminer le fonctionnement et le développement de l’entreprise. - Fournir une image fidèle de le situation financière et des résultats de l’entreprise, c’est-à-dire elle doit transparaitre le mieux possible la réalité économique de l’entreprise. La comptabilité générale s’appuie sur une technique de comptabilisation en partie double : chaque opération fait l’objet d’un double enregistrement pour tenir compte à la fois du flux financier (entrée ou sortie monétaire) et du flux réel (échange de biens et de services) qui la caractérisent. Cette modalité comptable revient pour une seule opération à constater deux types de mouvements. Chaque compte comprend une partie <<débit>> et une partie <<crédit>>. Selon la loi, chaque opération financière doit être enregistrée dans la comptabilité de l’entreprise et assortie d’une pièce comptable 7 justificative, à savoir un document qui prouve l’opération en question (facture d’achat, de vente, note de frais…). La comptabilité générale en plus d’être une technique est une obligation légale, mais aussi une nécessité sur le plan des affaires, notamment pour des impératifs de reporting destiné à permettre le pilotage des activités de l’organisation et la conservation de son patrimoine. Pour l’atteindre des objectifs fixés, l’entreprise a besoin de mettre en place un système de gestion très efficace. Pour ce faire nous devons nous poser la question sur l’importance les pièces comptables en comptabilité générale qui est notre thème d’étude. L’objectif visé en choisissant ce thème est d’identifier les différentes pièces comptables dans l’entreprise, et de connaitre leurs importances au sein d’une entreprise. Pour la rédaction, nous nous sommes basés sur les cours dispensés qui expliquent le fonctionnement des pièces comptables ainsi que leurs importances, puis nous avons exploités les documents et les explications mis à notre disposition. Le présent micro projet sera articulé en deux grandes partie : la 1ère partie portera sur le cadre théorique et la 2ème partie se basera sur le cadre pratique. 8 1ère PARTIE : CADRE THEORIQUE CHAPITRE I : définition des concepts SECTION 1 : pièces comptables Les pièces comptables sont des supports qui viennent justifier les opérations comptables ; en principe toute opération réalisée doit faire l’objet d’un écrit à défaut de passer inaperçues. La preuve est des principes importants en comptabilité, se matérialisant par un document justificatif dit pièce comptable. La pièce justificative permet de comprendre pourquoi l’opération a été enregistrée. De ce fait elle doit comporter les informations les plus essentielles. Une pièce est un document légal qui met en valeur une opération modifiant la valeur des éléments du patrimoine de l’entreprise. C’est un document qui justifie tout mouvement de fonds au sein d’une structure. Elle sert de base pour faire l’enregistrement d’une opération dans un journal. Les pièces comptables justifiants des recettes :  Un avis de crédit, un bordereau de remise de chèque à l’encaissement, un bordereau de versement d’espèce ou à défaut la copie du relevé de banque  Un reçu (attestation de don, cotisation, prestation, vente)  Une facture émise acquittée Les pièces justificatives des dépenses :  Une facture fournisseur (accompagnée du don de commande, bordereau de livraison, facture pro forma, PV de sélection fournisseur…) 9  Une quittance (impôt, eau, électricité…)  Une fiche de paie ou fiche d’indemnités  Un ordre de virement émis  Un état d’émargement/état de paiement émis par l’association et signé par le bénéficiaire  Un avis de débit (ou la copie du relevé de banque) pour justifier les frais bancaires prélevés par la banque sur le compte  Une copie de chèque pour l’approvisionnement de la caisse  Un ordre de mission et le rapport de mission pour les frais de mission NB : les pièces comptables sont normalement établies par la structure qui fournit le bien ou le service et elles ont une durée de validité de 10ans. SECTION 2 : documents comptables 1. Le journal : 1.1. Définition : A partir des pièces justificatives ou documents de base, les opérations sont enregistrées dans l’ordre chronologique, au jour le jour, dans un journal unique appelé Journal Général. Chaque opération fait l’objet d’une écriture encore appelée article. Cette présentation traditionnelle est utilisée essentiellement dans les formations en comptabilité (livres, cours, ...) pour des raisons pédagogiques, de simplification et de clarté. 1.2. Exemple d’écriture classique : 10 601 401 521 01/01/N Achat de m/ses Fournisseur Banque (Libellé) 2.000.000 1.000.000 1.000.000 Chaque écriture est datée. Le libellé mentionne la nature et la référence ou numéro du document de base (facture, chèque, ...) servant de preuve de l’opération économique enregistrée. Préalablement à l’enregistrement de l’écriture, il est indispensable de repérer les comptes utilisés et le sens de leur mouvement, débit ou crédit. Cette tâche d’imputation ou de codification est très importante car située en amont des traitements comptables, elle détermine la qualité et la fiabilité de la comptabilité. 1.3. Principe de la partie double : Pour respecter le principe de la partie double, chaque écriture doit être équilibrée : Montant du débit = Montant du crédit Les totaux de bas de page doivent être reportés en haut de la page suivante ou en fin de journal afin de contrôler l’égalité : Totaux des débits = Totaux des crédits 2. Le grand livre : 11 2.1. Définition : Le grand livre est le recueil de l’ensemble des comptes utilisés d’une entreprise qui tient sa comptabilité en partie double. 2.1.1. Présentation : Les écritures enregistrées dans le journal doivent être reportées dans les comptes. L’ensemble des comptes constitue le grand livre de l’entreprise. Parmi les comptes, on distingue : • les comptes généraux (caisse, banque, achats, ventes, TVA, clients, fournisseurs ...) ; • les comptes individuels des tiers pour chaque client et chaque fournisseur. 3. La balance : 3.1. Définition : 12 C’est un tableau, présenté périodiquement, en fin d’année, fin de semaine, le plus souvent en fin de mois qui regroupe tous les comptes mouvementés pendant la période avec leur solde respectif. Elle permet de contrôler l’exactitude des reports au grand livre. Elle constitue une liste ordonnée et exhaustive de tous les comptes de l’entreprise. Cependant il existe deux types de balance qui sont : la balance à 4 colonnes et la balance à 6 colonnes mais généralement c’est la balance à 4 colonnes la plus utilisée. La balance est un instrument de contrôle dont les propriétés sont les suivantes : Total des débits = Total des crédits Total des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs 3.2. Exemple : N Intitulé SOMMES uploads/Finance/ mp-1cpa-01 1 .pdf