Remerciez-le!

Remerciez @Admin pour avoir partagé cet document gratuitement, de la manière la plus simple, en partageant sur les réseaux sociaux.

Projet de Fin d’études ELABORATION DES ETATS FINANCIERS: Cas de l’entreprise: «

Projet de Fin d’études ELABORATION DES ETATS FINANCIERS: Cas de l’entreprise: « XYZ & Service » Élaboré par : Ahmed Saadallah Encadré par : M. Boujelbene Mohamed Ali Année universitaire 2016/2017 Plan Intérêt du projet Intérêt du projet Problématique Problématique Partie théorique Partie théorique Partie pratique Partie pratique Conclusion Conclusion Intérêt du projet • Présenter le bureau d étude et des comptabilité. • Les différentes systèmes comptables • Les tâches effectuées aux sein de ce bureau • Etudier l’élaboration des états financiers. • Etudier les états financiers de société des service « XYZ ». Problématique : Quels sont les objectifs et les composantes de Etats financiers ? Quelles sont les instructions à mettre en œuvre pour bâtir les états financiers bien régularisés ? Partie théorique : Présenter le bureau d’étude et de comptabilité. Développer les différents systèmes comptables. Les tâches effectuées aux sein de ce bureau Citer les objectifs et les composantes des états financiers. Présentation de bureau d’étude et des comptabilités Raison sociale : bureau d’étude et de comptabilité. Siège et usine : centre de Kébili au 1 Rue d’Alger 4200 Kébili. Date de création : 1999. Forme juridique : Personne Physique.. Activité : Comptabilité § Fiscalité. 6 Les différents systèmes comptables : • Il est prévu d’intercaler une feuille de papier carbone au fiche du compte pour que le mouvement inscrit sur la fiche du compte se décalque sur le journal. • Il est prévu d’intercaler une feuille de papier carbone au fiche du compte pour que le mouvement inscrit sur la fiche du compte se décalque sur le journal. Le système par décalque Le système par décalque • Les pièces comptables sont enregistrées dans le journal. Ensuite, les écritures comptables enregistrées seront reportées dans le grand livre. En outre, les comptes principaux sont apparus à la balance. Enfin, il est prévu d’établir les états financières. • Les pièces comptables sont enregistrées dans le journal. Ensuite, les écritures comptables enregistrées seront reportées dans le grand livre. En outre, les comptes principaux sont apparus à la balance. Enfin, il est prévu d’établir les états financières. Le système classique Le système classique • Les pièces justificatives sont enregistrées dans des journaux auxiliaires et il faut établir un document qui décrit le état financiers • Les pièces justificatives sont enregistrées dans des journaux auxiliaires et il faut établir un document qui décrit le état financiers Le système centralisateur Le système centralisateur • Les pièces justificatives sont imputées automatiquement dans des écritures comptables à l’aide d’un logiciel de comptabilité. • Les pièces justificatives sont imputées automatiquement dans des écritures comptables à l’aide d’un logiciel de comptabilité. Le système informatisé Le système informatisé 7 Les tâches effectués aux sein de ce bureau Durant mon stage, j ai travaillé sur le logiciel « SAGE » et J’ai fait la saisie au journal de plusieurs opérations telles que : Des opérations de la banque (BQ)  Des factures d’achat Des factures de ventes  Des opérations diverses Elaboration des états financiers :  Définition de états financiers : Les états financiers sont une représentation financière structurée des événements et faits affectant une entreprise et des transactions réalisées par celle-ci. ils fournissent des information utiles sur la situation financière, la performance et la rentabilité d’une entreprise et ce pour une bonne prise de décision. 9 Les Objectifs des états financiers L’objectif des états financiers est fournir à une large gamme d’utilisateur informations utiles à leurs prises de décision économique, concernant les trois indicateurs suivants : • Ce type d’informations est fourni principalement par le bilan. Les situations financières de l’entreprise Les situations financières de l’entreprise • Cette information est donnée principalement par l’état de résultat Performance de l’entreprise Performance de l’entreprise • Cette information est fournie au moyen de l’état de flux de trésorerie. Evolution de la situation financière de l’entreprise Evolution de la situation financière de l’entreprise Les composantes des états financiers Les états financiers Les états financiers Le bilan Le bilan L’ état de résultat L’ état de résultat L’ état de flux de trésorerie L’ état de flux de trésorerie Les notes aux états financiers Les notes aux états financiers Le bilan Le bilan est un document de synthèse qui expose à une date donnée la situation financière d’une entreprise en fournissant un résumé de l’ensemble de ses éléments d’actif, de passif et de capitaux propres. ACTIF = Actifs Non Courants + Actifs Courants PASSIF = Passifs Non Courants + Passifs Courants Capitaux Propres = Actifs – Passifs En général : Total Actif = Total Capitaux Propre et Passifs L’état de résultat Décomposition des comptes de résultats : • Le compte de production : • Le compte d’exploitation : • Les comptes d’affectation du résultat brut d’exploitation • Le compte d’affectation du résultat net d’exploitation : Eléments de l’état de résultat : • Les produits d’exploitation • Les produits de placements • Les produits exceptionnels et autres gains ordinaires • Les gains extraordinaires Les principaux postes des produits Les principaux postes des produits • Les charges d’exploitation • Les charges financières • Les charges exceptionnelles et autres pertes ordinaires • Les impôts sur les bénéfices • Les pertes extraordinaires Les principaux postes des charges Les principaux postes des charges La présentation de l’état de résultat : le modéle autorisée le modéle autorisée le modèle de référence Aux termes du paragraphe 51 de la NC01 « La méthode autorisée consiste essentiellement à classer les produits et les charges en fonction de leur nature. Aux termes du paragraphe 46 de la NC01 « cette présentation fournit une information plus pertinente au utilisateurs que la classification par nature » L’ETAT DES FLUX DE TRESORERIE Définition: 16 Aux niveaux du paragraphe 81 du cadre conceptuel comptable « l’état des flux de trésorerie retrace l’évolution de la situation au cours d’un exercice comptable. Il fournit des informations sur les activités d’exploitation, de financement et d’investissement de l’entreprise, ainsi que sur les effets de ces activités sur la trésorerie ». La structure de l’état des flux de trésorerie ●Flux de trésorerie lier aux activités d’exploitation ●Flux de trésorerie lier aux activités d’investissement ●Flux de trésorerie lier aux activités de financement ●Incidences des variations des taux de change sur les liquidités et équivalents de liquidités ●Liquidités et équivalents de liquidités Modèles de l’état de flux de trésorerie : L’état de flux de trésorerie Méthode indirect Méthode indirect Méthode direct Méthode direct LES NOTES AUX ETATS FINANCIERS Les notes aux états financiers est un document de synthèse au même titre que le bilan, l’état de résultat et l’état des flux de trésorerie. Sa tenue est donc obligatoire, comme l’est celle des trois autres documents annuels. Les notes aux états financiers est un document de synthèse au même titre que le bilan, l’état de résultat et l’état des flux de trésorerie. Sa tenue est donc obligatoire, comme l’est celle des trois autres documents annuels. Partie Pratique : • Présentation de la société des services « XYZ » • Présentation des états financiers de la société « XYZ » Présentation de la société des service « XYZ » 21 L’entreprise XYZ est une entreprise créée en 1999 Son siège social est domicilié à Tunis BILAN ACTIFS MONTANT CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS MONTANT Total des actifs non courants 285 881,961 Total des capitaux propre avant affectation 405 528,878 Total des actifs courants 550 734,807 Total des passifs non courant 50 840,258 Total des passifs courant 380 247,632 Total des actifs 836 616,768 Total des capitaux propres et passifs 836 616,768 ETAT DU RESULTAT DESIGNATION MONTANT Total des produits d’exploitation 1284757,054 Total des charges d’exploitation 1 122 858,496 RESULTAT D’EXPLOITATION 161 898,558 Résultat ordinaires avant impôt 159 774,406 Résultat ordinaires après impôt 110 945,937 Résultat net de l‘exercice 110 945,937 Tableau de détermination du résultat fiscal DESIGNATION DEDUCTIONS DE PRODUITS REINTEGRATION DES CHARGES RESULTAT FISCAL Résultat comptables 159.774,406 Charges à réintégrer 35.539,468 Résultat fiscal 195.313,874 ETAT DE FLUX DE TRESORERIE DESIGNATION MONTANT FLUX DE TRESORERIE LIES AUX FINANCEMENTS 42 313,031 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX INVESTISSEMENT -12 692,980 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX FINANCEMENTS -40 000 TRESORERIE AU DEBUT DE L'EXERCICE 130 112,058 TRESORERIE A LA CLOTURE DE L'EXERCICE 119 732,109 VARIATION DE TRESORERIE -10 379,949 Note aux états financiers: Le bilan de la société est arrêté au 31 Décembre 2015, il présente un total de 836.616,768 Dinars Tunisien. L’exercice a une durée de 12 mois d’exploitation couvrant la période du 1er janvier 2015 au 31 Décembre 2015. L’Etat de résultat présenté par la méthode autorisée dégage un bénéfice net de 110.945,937 DT. Notes (1) : Principes comptables Notes (2) : Choix effectués Notes (3) Evénements postérieurs à la clôture Note (4-5) Immobilisation corporelle et incorporelle moins Dotation aux Amortissement = 285 881,961 DT Note (6) Autres actifs courants = 302 847,203 DT Note (7) Autres passifs courants = 66.865,234 DT Note (8) Achats d’approvisionnements consommés = 872.224,435 DT Note (9) Charges de personnels = 102.247,382 DT Note (10) Autres charges d’exploitation = 75.918.813 DT Conclusion Intéressée par élaboration des états financiers aux sein des uploads/Finance/ projet-de-fin-d-x27-etudes-elaboration-des-etats-financiers-cas-de-l-x27-entreprise-xyz-amp-service.pdf