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Remerciements Dédicaces Introduction Première Partie Présentation du fiduciaire

Remerciements Dédicaces Introduction Première Partie Présentation du fiduciaire Fiche technique Les missions du fiduciaire Activités du fiduciaire Deuxième partie Les tâches effectués I. Le traitement d un dossier comptable 1. La classement 2. La comptabilisation d un dossier A .le journal Le journal des achats Le journal de ventes Le journal des opérations directes Le journal de la banque Le journal de la caisse B .la balance II. Les etats de synthese Le bilan Le CPC III. Modalité pratique de la TVA Definition Champ d application Le fait générateur La comptabilisation et déclaration de la TVA La chemises de la TVA conclusion SOMMAIRE SOMMAIRE SOMMAIRE REMERCIEMENTS Avant tout développement sur cette expérience professionnelle, Je saisis l'occasion pour remercier très vivement et exprimer mon respect à tous ceux et celles qui -avec leurs efforts et conseils- ont contribué à la réalisation de ce rapport de stage d’une part, et qui m’ont donné la chance d’intégrer la vie professionnelle et d’acquérir l’expérience professionnelle grâce à leur aide durant toute la période du stage d’autre part. Je remercie Mr ABDELHAK EL ALAMI : le comptable qui m’a donner la priorité de passer le stage au sein de son fiduciaire ; Je remercie Mr BADR MOUTAFAKKID : le gestionnaire qui m’a aidée de bien maitriser le logiciel de travail et toute les opérations effectués au sein de cette fiduciaire ; Je remercie MLLE HANANE BABI : la secrétaire qui était toujours près de moi et qui m’a aidé à apprendre facilement les méthodes du travail. Dédicaces C’est un honneur et avec un grand plaisir que je dédie ce travail ; A mes très chers parents, qui ont toujours été là pour moi, et qui m’ont toujours encouragé avec leurs patiences et leur soutien financier et moral ; A mon frère x ISMAIL ; Je remercie mes cousines, plus particulièrement ma cousine x SANAA A tous mes amis, et particulièrement CHAIMAE et AMAL pour leurs soutiens et leurs encouragements ; A tous ceux que j’aime. A tous ceux qui m’aiment. Nous ne pouvons pas terminer, sans remercier nos camarades de promotion qui n'ont cessé de nous encourager au cours de notre parcours estudiantin. Enfin, à tous ceux qui de près ou de loin ont contribué moralement ou matériellement à l'aboutissement de ce travail. Nous disons merci. La comptabilité est un système d’organisation des données financières d’une entreprise, ou autrement dit une discipline pratique permettant de fournir de manière continue et en temps réel un état de la situation financière de l’entreprise. A. La comptabilité, un outil d’information financière La fonction première de la comptabilité générale (et son aboutissement) est de conduire à la présentation de documents de synthèse appelés comptes annuels, qui se composent d’un bilan, d’un compte de résultat et d’une annexe. Sans attendre une échéance particulière (clôture de l’exercice comptable par exemple), la comptabilité permet de produire des états provisoires généralement appelés situations comptables intermédiaires. Ces états « nourrissent » les partenaires de l’entreprise (associés, banquiers, salariés) et la comptabilité y joue un rôle majeur d’information. La comptabilité permet de déterminer la base (et donc le montant) de nombreux impôts et taxes dont l’entreprise est redevable tels que : la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), l’Impôt sur les sociétés (IS), la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) etc. Enfin, au niveau national, les comptabilités de toutes les entreprises contribuent à l’élaboration de statistiques. B. La comptabilité, un outil de gestion La comptabilité générale n’est pas seulement le reflet d’informations passées, elle constitue également la base d’une autre discipline : la comptabilité de gestion. Cette technique intervient dans le prolongement de la comptabilité générale et elle constitue un véritable instrument d’analyse et un indiscutable outil d’aide à la décision. Elle peut revêtir un caractère :  Financier : analyse des soldes intermédiaires de gestion, de tableaux de financement ;  Prévisionnel : compte de résultat prévisionnel, plan de financement prévisionnel, plans d’investissements ;  Gestionnaire : calcul et analyse de coûts (comptabilité analytique), tableaux de bord 2. Les objectifs de la comptabilité Le Code de Commerce impose que les comptes annuels soient sincères et réguliers, et qu’ils donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’entreprise. En France, la comptabilité est encadrée par la loi et par des principes comptables. L’information comptable doit réunir de nombreuses qualités pour satisfaire les obligations légales en vigueur en France ; citons notamment :  Comparabilité : la comptabilité doit permettre au lecteur de comptes de pouvoir comparer les informations financières dans le temps et dans l’espace ;  Fiabilité : l’information comptable doit être exhaustive et sans erreurs d’aucune sorte ;  Sincérité : la réalité et l’importance des évènements enregistrés au cours de l’exercice doivent être correctement traduites dans les comptes ;  Régularité : les informations financières doivent être conformes aux règles et procédures en vigueur ;  Clarté : l’information comptable telle qu’elle est produite doit pouvoir être comprise par ses lecteurs, elle ne doit pas s’adresser qu’aux spécialistes mais à un public averti ayant une connaissance raisonnable des affaires ;  Coût : le coût de la comptabilité ne doit pas excéder sa valeur (les frais qu’elle engendre ne doivent pas être disproportionnés au regard de ce qu’elle apporte à ses bénéficiaires). Présentation du fiduciaire Travaux Comptabilité et constitution des sociétés Conseils et Traitement Fiscal des Sociétés Etudes des Projets et établissement de la paie Siège social Complexe Bâb Bouamayer, Appt. N° 8 Bloc 4 Meknès. Date de création : 02-07-1999 Forme juridique snc R.C 20907 Identification fiscal 23411504 Patente N°17511182 Télé 06 74 95 23 97 Effectif Directeur Gestionnaire Un technicien Une secrétaire Les stagiaires Raison sociale fiduciaire YOUFITRRI Fiche technique Les missions du fiduciaire Les missions du cabinet " Fiduciaire YOUFITRRI " se présente comme suit : o Le Directeur Il est qualifié comptable il représente le cabinet vis-à-vis des tiers (administration, clients,…..), il assure les responsabilités commerciales au sein du cabinet ainsi que d’autre missions à savoir  Donner conseils en matière juridique.  Donner conseils aux clients et assurer la tenue de leur comptabilité au sein du cabinet ;  Etablissement des déclarations fiscales (TVA, IR, IS) ;  Saisie des écritures comptables ;  Etablissement de la paie. o Le Comptable Il représente le cabinet vis-à-vis des tiers (administration, clients,…..); aussi il assure les responsabilités commerciales au sein du cabinet, on peut dire que le comptable gère le cabinet comme le directeur ainsi des missions à savoir :  la comptabilisation de toutes les opérations des clients au sein du cabinet ;  Classement de pièces comptables ;  Passation des écritures comptables ;  Etablissement des déclarations fiscales (TVA, IR, IS) ;  Etablissement de la paie. o La secrétaire  Elle assure la fonction de secrétaire ;  L’accueil direct ;  Le classement du courrier ;  Communication avec les clients et les tiers ;  La saisie des informations concernant les dossiers des clients Activités de la Fiduciaire : Le Cabinet "Fiduciaire YOUFITRRI" offre des services de nature juridiques et comptables que l’on peut résumer dans les grandes lignes suivantes:  La création des modèles d’un acte juridique : la constitution des entreprises et des sociétés.  La Gestion des dossiers administratifs : inventaires des dossiers administratifs  Gestion des documents juridiques : La rédaction des bulletins d’informations, le classement et la mise à jour des dossiers ;  La tenue de la comptabilité pour le compte des clients ;  L’assistance comptable ;  conseil en gestion ;  Etablissement des déclarations de TVA, IR, IS…etc. ;  Etablissement des livres de paie ainsi que les documents de la CNSS Organigramme Gestionnaire : Mr BADR Secrétaire : Mlle Hanane Stagiaires Technicien Directeur : Mr El Alami Abdelhak Durant mon stage effectué au sein du fudiciaire YOUFFITRI pendant un mois, j’ai été amené à effectuer un ensemble de travaux dans lesquelles j’ai testé mes connaissances que j’ai acquise à l’ECOLE SUPERIEURE DE TECHNOLOGIES MEKNES et améliorer mes capacités en comptabilité. Ces taches concernent : o Le classement d’un dossier comptable o La comptabilisation d’un dossier comptable o La déclaration de la TVA o Le bilan et le CPC 1. Le classement Le classement c’est la principale obligation d’un comptable. Le classement des documents est un prérequis indispensable à la bonne gestion d'une entreprise. Le classement des documents permet un gain de temps, au même titre que le logiciel de comptabilité. Il diminue les risques de perte de documents. En outre, le classement de documents contribue à suivre sereinement la gestion de son entreprise ainsi qu'à préserver le patrimoine de celle-ci . , par conséquent on verra une organisation et une protection des documents pour une période assez longue. Le classement des documents comptables peut être fait par ordre chronologique ou alphabétique. Selon la famille de documents (documents relatifs aux clients / aux fournisseurs / au personnel / à l'administration fiscale / à la banque), vous opterez pour l'une ou l'autre de ces méthodes.  Pour uploads/Finance/ rapport-d-x27-initiation-fiduciaire-youfitri.pdf