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Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT REMERCIEMENTS Ce stage de fin d’étude que j’ai

Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT REMERCIEMENTS Ce stage de fin d’étude que j’ai effectué au sein du cabinet HINAJE et SIBENALI a été mon premier contact avec le domaine de comptabilité en pratique. De ce fait je tiens à remercier infiniment mon encadrent Mr El Oufir sans oublier bien sur l’expert comptable Mr HINAJE qui m’a accueillit dans son cabinet. J’exprime ma profonde gratitude à tous les employées du cabinet qui m’ont beaucoup soutenu et aider lors de mon stage (Bakr, Hassan et Yassir). Je tiens à remercier mes chers et tendres parents qui me donnent toujours confiance en moi et qui m’apporte toujours de l’espoir. Et enfin, je remercie tous ceux qui m’ont aidé de prêt ou de loin dans la réalisation de mon rapport. TABLE DES MATIERES INTRODUCTION GENERALE PREMIERE PARTIE : PRESENTATION ET DESCRIPTION DU CABINET..........................6 I-Historique :.......................................................................................................................6 II-Renseignement juridique et administratif :.....................................................................6 1-Juridique :........................................................................................................................6 2-Administratifs :................................................................................................................6 III-Domaine de compétences du cabinet :..........................................................................7 1-Audit :..............................................................................................................................7 2-Comptabilité :..................................................................................................................8 3-Finances et Etudes :.........................................................................................................8 1 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT 4-Organisation :..................................................................................................................9 5-Conseils :.........................................................................................................................9 6-Formation :....................................................................................................................10 7-Partenariat :...................................................................................................................10 IV-Moyens techniques et humains du cabinet :................................................................10 1-Moyens techniques :......................................................................................................10 2-Potentiel Humain :.........................................................................................................11 DEUXIEME PARTIE : LES FONDEMENTS DE L’ORGANISATION COMPTABLE :........12 I-La Notion de l’organisation Comptable :.......................................................................12 1-Sur le plan général :.......................................................................................................13 2-Au cabinet HINAJE et SIBENALI :.............................................................................15 II-L’organisation comptable, un ensemble de procédures :.............................................15 1-Le système comptable :.................................................................................................15 2-Les procédés comptables :.............................................................................................18 3- La méthode comptable :...............................................................................................19 TROISIEME PARTIE : FONCTIONNEMENT DU CABINET ET LES TÄCHES REALISEES .................................................................................................................................................22 I-L’organisation du traitement de l’information :.............................................................22 1-L’imputation :................................................................................................................22 2-La saisie :.......................................................................................................................23 3-Le brouillard du journal :..............................................................................................23 4-L’analyse des comptes tiers :........................................................................................24 5-L’Etat de rapprochement :.............................................................................................24 II-Les documents comptables de synthèse :............................................................................25 1-La balance des comptes :...............................................................................................25 2-Le compte de résultat de l’exercice :.............................................................................27 3-Le bilan :........................................................................................................................27 III-Les tâches réalisées et les observations globales :.............................................................28 1-Les tâches réalisées :.....................................................................................................28 2-Les observations globales :...........................................................................................29 CONCLUSION ANNEXES 2 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT INTRODUTION GENERALE La comptabilité est un système d’information qui permet d’évaluer la situation financière d’une entreprise, de l’Etat… Elle est souvent présentée comme un « mal nécessaire », la comptabilité est une obligation relativement lourde à effectuer sous la contrainte des règlements de la loi, les entreprises l’a voient sous cet angle car ils sont obligé de calculer les impôts qu’ils doivent à l’Etat, ce qu’ils acceptent difficilement. Toutefois, les entreprises ne voient pas le côté positif et essentiel dans la tenue de la comptabilité en tant qu’outil de contrôle et de gestion. Elle permet de faire un bilan détaillé de l’année, d’établir une photographie claire du patrimoine de la société, de permettre à son utilisateur le pouvoir de tracer ses évolutions futures, de déterminer ce qui peut être financièrement possible, et ce qui sera difficile voire impossible à accomplir. On dit que c’est un outil de contrôle car en interne elle permet l’enregistrement de toutes les informations financières : achats, ventes, versements, mouvements de fonds…, en externe, la comptabilité permet de présenter un état transparent de l’entreprise à tous ses acteurs et à tous partenaires externes : associés, administrateurs, fournisseurs, client… c’est aussi un outil de gestion car c’est le tableau de bord du gestionnaire de l’entreprise et une référence majeure à toute prise de décision majeure pour la société, la tenue régulière de la comptabilité permet même de déclencher une décision rapide et indispensable à la bonne continuation, voire à la survie de l’entreprise. Mon choix du cabinet d’experts comptables s’est basé sur le grand intérêt que je porte au domaine, son étroite relation avec mon cursus et le fait que ce stage pourra me permettre de mettre en pratique ce que j’ai acquises durant mes études et de voire l’effet de la comptabilité dans le monde réel sur les comptes de l’entreprise. Le stage effectué au sein de ce cabinet est un stage de fin d’étude définit par l’IMBT d’une durée de 5 semaines, du 25 Mai au 25 juin, il a pour but de faire connaitre à l’étudiant la vie professionnelle, de se rendre compte de sa dureté et de son utilité une fois le monde du travail intégré. Mon rapport comportera trois parties : la première sera consacrée à la présentation et à la description du cabinet. La deuxième partie quand à elle sera consacrée aux fondements de l’organisation comptable quand à la troisième partie elle traitera le fonctionnement du cabinet 3 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT et les tâches qui m’ont été attribué ainsi que les observations globales concernant la qualité du travail, et des rapports humains. 4 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT PREMIERE PARTIE : PRESENTATION ET DESCRIPTION DU CABINET I-Historique : Cabinet HINAJE et SIBENALI est un cabinet d’experts comptables et de commissariat aux comptes constitué sous forme d’association de fait, par Monsieur Miloudi SIBENALI, Expert Comptable depuis plus depuis plus de dix ans, actuellement ce cabinet comporte deux experts comptables dont l’un est responsable du cabinet de Rabat et l’autre du cabinet de Kenitra. II-Renseignement juridique et administratif : 1-Juridique : Raison social : Cabinet HINAJE et SIBENALI. Forme juridique : Association de fait. Activité principale : Expertise Comptable, Audit, Commissariat aux Comptes, Conseil en Gestion, Organisation et fiscalité. Siège Social : 4, Rue TRABLESS, HASSAN-RABAT. Gérant Associé : - Bureau de Rabat -Mr HINAJE BOUALI, Expert comptable DPLE EN France, Commissaire aux Comptes inscrit auprès de L’Ordre des Experts Comptables, Conseil Régional de Rabat et Nord. -Bureau de Kenitra : Mr MILOUDI SIBENALI, Expert comptable Assermenté agréé près de la cour d’appel, Commissaire aux Comptes inscrit auprès de l’Ordre des Experts Comptables. 2-Administratifs : N° du registre de Commerce-KENITRA : 25983 N° du registre de Commerce-RABAT : 58864/ 58866 N°CNSS : 2383347 N°Patente : 20111526 III-Domaine de compétences du cabinet : 5 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT 1-Audit : L’audit consiste à observer et à vérifier les comptes d’une entreprise, voir la questionner sur ses pratiques, sur ces comptes pour mesurer son degré de concordance par apport au référentiel donnée. Ce cabinet pratique deux formes d’audit : audit conventionnel et l’audit légal.  Audit conventionnel Plusieurs secteurs bénéficient de cet audit, on en cite : -Secteur du textile et de la confection : SHNEBERGER et PRIMERA-MAROC. -Secteur agro. Alimentaire : sucreries (SUNAG, SUCRAFOR, SUBM…) Minoterie de l’Atlas (Sidi kacem) GOMAGRI (Elevage, agriculture) PUERTO BENI (Traitement de séchage de produits agricoles) COMAPRA. AGA INGENIERIE. -Secteur Minier : Fonds de Formation Professionnelle Inter-entreprises Minières. -Secteur Artisanal : Maison de l’Artisan. -Secteur de l’Enseignement : AREF KENITRA.  Audit légal : Le cabinet effectue le commissariat aux comptes dans divers secteurs dont : - La Société Nationale d’élevage (SNDE). - Minoterie du Gharb, SAVIMAK, SELIMA. - Forum d’électricité, Station Moderne. - Association des Œuvres Sociales des Magistrats et Fonctionnaires de la justice (AOSMFJ) - MACOBATE-SA société de traitement des eaux. - ION MAROC- société de commercialisation de matériel électrique. - GHRASS CONCASSAGE et AGREGATS-SA - MOUSSADAK BOUCHTA SAA entreprise de bâtiment et TP. 6 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT - Le Relax SA KENITRA. - SANTROPA SA-KENITRA - TRAMESA - GARE ROUTIERE SA-KSAR KEBIR. 2-Comptabilité : La comptabilité est le recensement et la mesure économique de l’activité et du patrimoine d’une entité économique (Entreprise, Association, Etat…) Le cabinet se charge en comptabilité de : - La mise en place de systèmes comptables dans plusieurs entreprises publiques et privées, dans le cadre de la pratique de l’Expertise Comptable au Maroc ; - L’assistance et supervision de comptabilités dans des entreprises relevant de différents secteurs du privé ; - L’assistance de la Direction Comptable et Financière de grandes entreprises publiques et privées ; - L’encadrement et la formation de personnel en comptabilité, animation et séminaires sur différents thèmes liés à la comptabilité ; - La mise en place du nouveau plan comptable ; - L’élaboration des manuels et procédures comptables ; - L’assistance comptable et budgétaire AREF KENITRA. 3-Finances et Etudes : En finance le cabinet se charge de : • La gestion de la trésorerie dans le cadre des entreprises et associations ; • La mise en place de systèmes de contrôle des opérations de banque suivant conditions de tenue ; • La mise en place de systèmes de suivi budgétaire en matière de dépenses et recettes ; • L’étude de rentabilité de projets d’investissements et montage de crédits financiers. Or concernant l’Etude le cabinet se charge de : • L’étude de faisabilité ; • L’extension de la capacité de production SUBM ; • L’unité de production industrielle (AKRASH-MALAGA) ; • Différents projets en agro. Alimentaire, restauration… 7 Cabinet HINAJE et SIBENALI IMBT 4-Organisation : La comptabilité se fait selon un système d’organisation, le cabinet d’experts comptables se charge de cette organisation à travers : - L’enregistrement des achats et gestion des stocks ; - L’organisation et l’instauration d’un système de contrôle de gestion ; - L’organisation par centre de responsabilité (Organigramme) ; - Plan comptable analytique ; - La sensibilisation et la motivation des responsables pour l’adhésion au système. On cite quelques exemples d’organisation comptable qu’à effectuer le cabinet comme l’élaboration de manuels de procédures uploads/Finance/ remerciements-table-des-matieres 1 .pdf