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TROISIEME PARTIE LA COMPTABILTE DE CAISSE, CAS DE CÔTE D’IVOIRE LOGISTIQUE CHAP

TROISIEME PARTIE LA COMPTABILTE DE CAISSE, CAS DE CÔTE D’IVOIRE LOGISTIQUE CHAPITRE I : INTRODUCTION A LA GESTION DE LA CAISSE DANS UNE ENTREPRISE. CHAPITRE II : LES DIFFERENTS TYPES DE CAISSE A COTE D’IVOIRE LOGISTIQUE CHAPITRE III : LA GESTION DE LA CAISSE A CIL CHAPITRE I : INTRODUCTION A LA COMPTABILITE DE CAISSE I- LA COMPTABILITE DE CAISSE La caisse est l’argent espèce dont dispose une entreprise sinon CIL pour ses Operations portant : - Sur des petites valeurs (au-delà d’un certain montant, les opérations commerciales devant faire l’objet d’un virement bancaire, de règlement par chèque, elle est alimentée par une partie des ventes) ; - Sur les opérations d’encaissement de ventes au comptant sur les différentes prestations commerciales de l’entreprise (CIL) ; - Sur certaines opérations liées au service de personnel et social de proximité : paie des ouvriers, prêts et indemnités, frais de transport… A- DEFINITION La comptabilité de caisse, ainsi nommée par analogie avec le fonctionnement du compte caisse, est une comptabilité en partie simple. Elle se borne à noter les phénomènes instantanés : recettes et dépenses de diverses sortes. La plupart des entreprises notamment CIL sont très souvent payées en espèces de monnaies ou en billets : il lui est nécessaire de stocker cet argent. La caisse permet de ranger, classer et protéger cet argent. En effet, la caisse regroupe l’ensemble des opérations effectuées en espèces durant la journée, que ce soit les encaissements et les décaissements. B- ENJEUX DE LA COMPTABILITE DE CAISSE Le compte caisse permet de représenter la valeur des espèces. Il a comme caractéristique de ne pas affecter une recette particulière à une dépense particulière. C’est le principe d’unité de la caisse. Une analyse de ce compte vérifiera surtout la nature des flux de la caisse afin de repérer d’éventuels abus de biens sociaux ; vol…. La comptabilité de caisse ne suit pas le déroulement dans le temps ; elle ne peut aboutir à des synthèses : description de la situation matrimoniale, mesure du résultat. En revanche, elle permet l’évaluation de certaines classes de recette et de dépense ; le contrôle des agents qui manipulent des espèces, d’éviter qu’une classe de recette ou de dépense ne dépasse le montant prévu. La gestion des espèces est l’affaire du comptable caissier (e). C- DEMARCHE DE LA COMPTABILITE DE CAISSE Le compte caisse est une part élémentaire de la trésorerie d’une entreprise. Ce compte figure à l’actif du bilan dans le compte « 57000 ». Le solde qui apparait dans une balance (à l’actif du bilan) ne peut être que positif ou nul, en revanche son solde négative découlerait d’une erreur certaine. Le « fond » de caisse est alimenté par les ventes au comptant et les retraits en banque ; les excédents sont déposés en banque. NB : la comptabilité de caisse est tenue en effet en « partie double », le principe est que chaque écriture ait nécessairement une contrepartie. II- LE COMPTABLE CAISSIER (E) A- DEFINITION Le caissier est la personne en qui enregistre et totalise les versements de la clientèle. Elle effectue la saisie des prix à l’aide d’un clavier. C’est elle qui encaisse les sommes correspondant aux produits achetés parles clients. Elle remplit les documents nécessairesà la comptabilité. En ce qui concerne le comptable caissier, il s’occupe bien sûr du volet comptable de la caisse ; c'est-à-dire le suivie de la caisse et la comptabilisation des différents mouvements effectue par la caisse sur la base des pièces de caisse. B- FONCTION OU NATURE DU TRAVAIL Apres le caissier, la tâche du comptable n’est plus grande ; néanmoins elle se résume en ces lignes : - Recevoir les brouillards de caisse et les analyser, - Faire les imputations, - Ressortir le chiffre d’affaire de l’entreprise, - Suivre l’évolution de la caisse et contrôler l’écart de gestion, - Repartir les espèces aux éventuels ayants droit, - Faire la saisie comptable de la caisse. NB : En général, la caisse présente les opérations suivantes les plus couramment pratiquées : - Petite paie du personnel salarié, - Règlement de remboursement de frais, - Achats de petites fournitures, - Frais d’envoi postaux, etc. CHAPITRE II : LES DIFFERENTS TYPES DE CAISSE A CIL La caisse de CIL est auxilliairisée en trois sous caisse en raison des différentes situations géographiques du siège de CIL et ses différentes agences sur le territoire ivoirien. Ainsi, nous avons : la caisse centrale et la caisse intérieure. I- LA CAISSE CENTRALE C’est la caisse principale de l’entreprise pour ainsi dire. C’est l’argent reçu par l’entreprise sur les différentesopérationseffectuées dans la ville d’Abidjan ou encore au siège de l’entreprise ; CIL bien sûr au fil des jours. Cette caisse est constituée des entrées (recette) et des dépenses (sortie). Ainsi, nous parlerons des entrées de caisse et des sorties de caisse de CIL. A titre de rappel, les mouvements de la caisse sont les différentes opérations effectuées par l’entreprise et qui font intervenir la caisse pour les transactions. La comptabilisation de ses transactions est faite par les comptables qui ont en charge la caisse. La saisie de ces mouvements de caisse est faite manuellement avant la transcription dans le logiciel comptable SAGE SAARI-1000 utilisé à CIL. Les liquidités de la caisse à CIL sont constituées de ses prestations fournies. Elle dispose d’un numéro de compte pour l’enregistrement de ses écritures, dans deux journaux de caisse différentes : 5711 Caisse Dépense JOURNAL CAISSE DEPENSES 5711 Caisse Recette JOURNAL CAISSE RECETTES Ces différentes pièces de caisse "Dépenses" – "Recettes" sont relevées sur un brouillard journalier de caisse (voir présentation du BROUILLARD JOURNALIER DE CAISSE à la date du 14/02/13 enAnnexe N°…). La pièce de caisse Recettes permet de justifier les entrées de CIL et celle des Dépenses justifie les sorties. A- LA PIECE DE CAISSE "RECETTES" Les recettes de CIL se composent des produits suivants : LES RECETTES BRUTES CONSTAT SOMMAIRES 1 & 2 LES RECETTES MINICOM LES RECETTES MAGASINAGE LES PRESTATIONS TRANSIT DES DOSSIERS DE TYPES 200 ; 300 ; 400 ; 500 ; 600 ; 700 ; et 800 B- LA PIECE DE CAISSE"Dépense" Les mouvements de nature créditrice effectuée par la caisse de l’entreprise se résument aux dépenses engagées. Nous avons principalement : Les règlements en espèces des factures d’achat ou de prestation de services ; Les règlements de salaires par billetage ; Les frais de mission du personnel ; Les sorties d’espèces contre remise de chèque par le personnel… II- LA CAISSE DE L’INTERIEUR Nous tenons à rappeler que CIL a implanté des agences à l’intérieur du pays. Etant données la distance et les risques d’insécurités liées au transfert terrestre d’argent, ces différentes agences tiennent leurs propres caisses pour le compte de CIL. Elles font le point des recettes journalières et transmettent les pièces de caisse au siège, c'est-à-dire à CIL Vridi, en fin de mois en vue de joindre les différentes caisses. Et procède aux versements en banques des recettes journalières. CHAPITRE III : GESTION DE LA CAISSE A CIL Le traitement de la caisse est l’enregistrement des opérations selon un système comptable bien défini sur la base des pièces de caisse. Qu’est ce qu’une pièce caisse ? Une pièce de caisse se définit comme un document justificatif permettant à la comptabilité l’enregistrement des opérations effectuées par le moyen de la caisse : les recettes et les dépenses. Quelle est l‘utilité des pièces de caisse dans la comptabilité? D’abord la pièce de caisse est : Une preuve de gestion, mieux un élément justificatif pour le contrôle de la caisse et en cas d’audit par le comptable lui-même ou une tierce personne, Elles servent de base ou de support à la comptabilisation, Elles retracent sinon retrace toutes les sorties et les dépenses effectuées, Elles permettent au comptable d’être crédible à l’égard de ses employeurs, Les pièces représentent pour ceux qui les détiennent le caractère d’une créance et pour ceux qui les ont émis le caractère d’une dette. I- TRAITEMENT EXTRACOMPTABLE DES PIECES DE CAISSE Le traitement extracomptable ici se résume à l’étude de la réception des brouillards et l’analyse des différentes pièces. A- LA RECEPTION DES BROUILLARDS DE CAISSE A CIL, le travail s’achève à 16h30 minutes. Les opérations s’étantachevées, le point de la caisse est arrête pour traitement. Le point de caisse peut se faire au fur et à mesure que les jours se succèdent, à défaut un autre jour. A CIL, le point de la caisse et l’établissement du brouillard se fait le jour suivant ou un autre jour. Après le récapitulatif des recettes et des dépenses, les caissièresdélivrent le brouillard et toutes les pièces justificatives de caisse afférentes. Ainsi, les caissières soumettent le brouillard de caisse à la DAAF pour visa et prise d’acte de l’étatprésent de la caisse. Cette étapeaffranchie, la caissière transmet le brouillard de caisse à la comptabilité plus précisément aux comptables caissiers. Le comptable reçoit le brouillard de caisse avec comme pièces jointes d’une part pour les « entrées » les reçus des « entrées », l’état (statistique) des espèces et uploads/Finance/ rapport-de-stage-20.pdf