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. ECOLE SUPERIEUR DE GESTION (ESG) Rapport de stage Société COMPTAFINE GF 2007-

. ECOLE SUPERIEUR DE GESTION (ESG) Rapport de stage Société COMPTAFINE GF 2007-2008 JABER HADDOU Période de stage : du 01 juillet au 29 août 2008 1 SOMMAIRE • Remerciements …………………………………………………3 • Introduction général…………………………………………….4 • Présentation………..………........................................................5 - Société COMPTAFINE......................................................5 - Système comptable.............................................................5 - Mission du service comptable............................................6 • Les taches effectuées…………………………………………...7 I- La saisie des journaux……………………………………7 - Journal d’achat……………………………..…………….7 - Journal de vente………………………..…………...…....7 - Journal de banque………………..……………………….....8 • La balance……………………...……………………………....8 • Le bilan………………………………………………………...8 II- Établissement de la déclaration de TVA ………………...8 III- Établissement et comptabilisation du bulletin de paie…..10 IV- État de rapprochement bancaire…………………………10 • Conclusion……………………………………………………..11 • Annexes………………………………………………………..12 2 Remerciements Je désire exprimer à cette occasion ; mes vifs remerciements à tout le personnel de COMPTAFINE pour leur soutien et pour leur générosité considérable quant à l’offre de l’information. Mes remerciements s’adressent à et comptables, pour Leur aide et l’expérience avec laquelle il m’ont éclairée. Mes remerciements les plus sincères vont à Mr FASSOUANE chef comptable, pour les conseils qu’il ma prodigué, son judicieux encadrement ainsi que son assistance pour le suivis de mon travail. Enfin, j’adresse ma gratitude à tous mes enseignants qui m’ont soutenu durant cette année, ainsi qu’à tous ceux qui ont contribué de près ou de loin à la réalisation de ce travail. 3 INTRODUCTION GENERALE INTRODUCTION GENERALE De nos jours, le passage du théorique au réel s’effectue grâce aux différents De nos jours, le passage du théorique au réel s’effectue grâce aux différents stages par lesquels passe l’étudiant. Cela lui permet de faire un premier pat dans stages par lesquels passe l’étudiant. Cela lui permet de faire un premier pat dans un monde complètement distinct, celui dans lequel il a évolué les années un monde complètement distinct, celui dans lequel il a évolué les années précédentes, un monde où l’ambition, la volonté, le sérieux et le défi seront les précédentes, un monde où l’ambition, la volonté, le sérieux et le défi seront les principales bases sur lesquelles il bâtira son avenir professionnel en tant que principales bases sur lesquelles il bâtira son avenir professionnel en tant que citoyen actif. citoyen actif. Et bien sûr qui passe au réel dit passage au concert, la découverte d’un monde Et bien sûr qui passe au réel dit passage au concert, la découverte d’un monde nouveau sur lequel l’étudiant ne connaît rien. Du point de vue marketing, le nouveau sur lequel l’étudiant ne connaît rien. Du point de vue marketing, le stage est l’indispensable étape qui répond au besoin que présente l’étudiant en stage est l’indispensable étape qui répond au besoin que présente l’étudiant en matière de développement et de l’enrichissement de ses capacités intellectuelles matière de développement et de l’enrichissement de ses capacités intellectuelles et de son expérience professionnelle. et de son expérience professionnelle. Et comme tout besoin qui doit être satisfait, l’étudiant doit être soutenu par Et comme tout besoin qui doit être satisfait, l’étudiant doit être soutenu par l’ensemble du personnel de la société où il a choisi d’effectuer son stage l’ensemble du personnel de la société où il a choisi d’effectuer son stage : un : un personnel qui devra lui apporter de l’aide sous forme de conseil et de directives personnel qui devra lui apporter de l’aide sous forme de conseil et de directives en le guidant dans le bon chemin, sans le considérer comme une charge qui en le guidant dans le bon chemin, sans le considérer comme une charge qui gênera le déroulement normal des activités quotidiennes ou encore à le gênera le déroulement normal des activités quotidiennes ou encore à le marginaliser et le sous-estimer. marginaliser et le sous-estimer. Mon stage dans cette entreprise s’est déroulé du 01 juillet au 29 Août. Ces 2 Mon stage dans cette entreprise s’est déroulé du 01 juillet au 29 Août. Ces 2 mois sont intégrés dans le cadre de ma formation en deuxième année à l’ mois sont intégrés dans le cadre de ma formation en deuxième année à l’ESG. ESG. 4 PRESENTATION Société COMPTAFINE Société COMPTAFINE : : LA société COMPTAFINE est une S.A.R.L créée en 1993 à Casablanca au LA société COMPTAFINE est une S.A.R.L créée en 1993 à Casablanca au capital de 100000 Dhs. C’est un cabinet comptable, financier et d’expertise capital de 100000 Dhs. C’est un cabinet comptable, financier et d’expertise inscrit au registre de commerce (70999), patente (35603533), TVA (814042), inscrit au registre de commerce (70999), patente (35603533), TVA (814042), identifiant fiscal (1000212). identifiant fiscal (1000212). Le système comptable Le système comptable : : L Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des e système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables. L Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui e système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions comptables de base à savoir le journal et le grand livre. comptables de base à savoir le journal et le grand livre. L Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans e système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans l'enregistrement d'un fait comptable il faut l'enregistrement d'un fait comptable il faut : : Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat) Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat) Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les bons, les factures, les avis, de débit et de crédit. bons, les factures, les avis, de débit et de crédit. Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de l'entreprise. l'entreprise. 5 T Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables ous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant. qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant. C Chaque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère haque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que l'entreprise doit versée à l' l'entreprise doit versée à l'ÉTAT ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve . De même elle constitue un moyen de preuve en cas de conflit « en cas de conflit « mal entendu mal entendu » avec les fournisseurs ou clients. » avec les fournisseurs ou clients. Missions du service comptable Missions du service comptable : : La principale mission du comptable consiste à La principale mission du comptable consiste à : : o o Enregistrer les opérations dans les journaux auxiliaires. Enregistrer les opérations dans les journaux auxiliaires. o o Centraliser dans un journal général. Centraliser dans un journal général. o o Reporter dans le grand livre. Reporter dans le grand livre. o o Etablir la balance, le bilan et le CPC. Etablir la balance, le bilan et le CPC. Il faut noter que tout enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificative Il faut noter que tout enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificative datée et susceptible d'être présentée à toute demande. datée et susceptible d'être présentée à toute demande. La pièce justificative est appelée La pièce justificative est appelée ″ ″ pièce comptable pièce comptable″ ″ , elle peut être , elle peut être : : D’origine externe à l’entreprise, tel que les factures reçues, quittances, avis de D’origine externe à l’entreprise, tel que les factures reçues, quittances, avis de débit ou de crédit. débit ou de crédit. D’origine interne à l’entreprise, tel que les factures relatives aux ventes, feuilles D’origine interne à l’entreprise, tel que les factures relatives aux ventes, feuilles de calcul des amortissements. de calcul des amortissements. 6 TACHES EFFECTUEES I- La saisie du journal I- La saisie du journal : : Le journal est un tableau qui permet d’enregistrer des diverses opérations (achat, Le journal est un tableau qui permet d’enregistrer des diverses opérations (achat, vente, caisse….) sur un logiciel vente, caisse….) sur un logiciel SAGE SAARI SAGE SAARI praticable par la société. praticable par la société. La saisie d’un journal consiste à enregistrer chaque pièce d’après son classement La saisie d’un journal consiste à enregistrer chaque pièce d’après son classement dans un dossier vente, achat….en passant par les étapes suivantes dans un dossier vente, achat….en passant par les étapes suivantes : : o o Date Date o o Numéro d’ordre Numéro d’ordre o o Numéro de compte Numéro de compte o o Libellé Libellé o o Montant Montant Exemple de journaux Exemple de uploads/Finance/ rapport-de-stage-2008.pdf