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1 RAPPORT DE STAGE Période du 05/06/2018 au 04/07/2018 2 REMERCIEMENTS En premi

1 RAPPORT DE STAGE Période du 05/06/2018 au 04/07/2018 2 REMERCIEMENTS En premier lieu, je voudrais déclarer combien ce stage m’a été utile et révélateur du monde professionnel, ainsi je voudrai d’abord : Remercier M. X, pour l’honneur qu’il m’a accordé en me permettant d’effectuer ce stage instructif au sein de son cabinet. Et je souhaite aussi adresser mes sincères remerciements à toutes les personnes du service comptable pour leurs aides et suivi qu’ils m’ont accordés durant cette période. Dans un deuxième temps, je souhaite également exprimer ma reconnaissance envers Mme Y pour son encadrement et son soutien. 3 TABLE DES MATIERES : Introduction…………………………………………………………………………………………..……….4 I. Présentation du secteur comptable :………………………………………..…………….…5 1. Qu'est-ce qu'un expert-comptable ?............................................................6 2. Les tâches principales d'un expert-comptable ………………………………………..…6 3. Les compétences requises pour exercer le métier d’expert-comptable………7 II. Présentation de l’entreprise IGREC :………………………………………………….…….. 8 1. Fiche technique de la société IGREC…………………………………………………..……...8 2. L’organigramme de la société IGREC ……………………………………………………….…9 3. Les travaux effectués………………………………………………………………………………….10 III. Volet comptable :…………………………………………………………………………..…………11 1. Tenue de comptabilité……………………………………………………………………………… 11 2. La supervision………………………………………………………………………………………….. 16 3. Les travaux de fin d’exercice…………………………………………………….……………... 16 IV. Volet fiscal…………………………………………………………………………………………….... 17  Déclarations fiscales (TVA, IR)……………………………………………………………….… 16 V. Volet social……………………………………………………………………………………………….18 1. Le livre de paie………………………………………………………………………………………… 18 2. Bulletin de paie……………………………………………………………………………………..… 18 3. La caisse nationale de la sécurité sociale (CNSS)…………………………………….… 19 VI. Conclusion………………………………………………………………………………………………. 21 VII. Annexes………………………………………………………………………………………………..….22 4 INTRODUCTION Le stage a présenté une occasion qui m’a permis de tisser un lien direct avec le monde du travail, et m’a aidé à affûter mes connaissances théoriques par la pratique. A cet effet, un stage dans un cabinet expert-comptable permet d’observer et d’appréhender le métier de la comptabilité dans sa globalité grâce à la manipulation des dossiers des différentes entreprises qui présentent des particularités et des spécificités les uns des autres. Durant ma période de stage au sein du cabinet IGREC j’ai pu saisir et comprendre les concepts et les enjeux de travail par l’accomplissement d’un ensemble de taches d’ordre comptable, fiscal, juridique et social. L’élaboration de ce rapport a pour principale source un mois de stage en société d’expertise comptable, riches en apprentissages et en enseignements, par les tâches diverses et variées qu’il m’a été demandé de mener à bien. 5 I. Le secteur d’activite de l’entreprise La comptabilité et la gestion s'intéressent à tous les chiffres de l'entreprise tels que les achats, les ventes, les charges financières, les investissements… Leurs domaines d'intervention se sont élargis depuis quelques années, amenant, dès lors à la création de nouveaux métiers. La comptabilité et la gestion ont aujourd'hui pour rôle de refléter la santé d'une entreprise, d'expliciter son fonctionnement, d'en permettre le pilotage et de la guider vers un développement optimal. Auparavant, ces métiers n'existaient que pour une question de légalité: on se conformait aux obligations légales en rendant accessible les chiffres de l'entreprise à l'Etat. L'obligation légale existe toujours, mais la gestion et la comptabilité sont devenues de vrais outils nécessaires à la lisibilité, au fonctionnement de l'entreprise et donc à la mise en place d'un processus de croissance. 6 1. Qu'est-ce qu'un expert-comptable ? Un comptable ou un expert-comptable est responsable de l'administration financière d'une entreprise. Il veille à ce que l'entreprise satisfasse à ses obligations financières, sociales et fiscales. Il existe également des bureaux comptables, qui proposent leurs services aux entreprises. 2. Les tâches principales d'un expert-comptable : Un comptable ou expert-comptable effectue des vérifications et fournit des conseils dans le domaine fiscal et financier. Ses tâches principales sont les suivantes :  la réalisation ou le contrôle du calcul annuel ;  la fourniture de conseils financiers, fiscaux et sociaux ;  le soutien administratif pour toutes les questions financières, fiscales et sociales ;  l'envoi des factures relatives aux prestations de l'entreprise ;  le paiement des factures des fournisseurs ;  l'acquittement des obligations en matière de T.V.A.;  la rédaction de rapports internes et externes. 7 3. Les compétences requises pour exercer le métier : Un comptable ou un expert-comptable effectue différentes tâches, et doit donc faire preuve de beaucoup de flexibilité. Dans la mesure où il s'occupe en permanence des finances d'une entreprise, il ne peut pas se permettre de commettre d'erreurs. Par ailleurs, un comptable doit absolument être intègre, avoir du tact et possède un bon esprit d'analyse. Enfin, puisqu'il est très souvent en contact avec différents clients et départements, le comptable idéal doit également être sociable. 8 II. PRESENTATION DE L’ENTREPRISE 1. Fiche technique de la société IGREC : Raison sociale IGREC « Informatique Gestion Révision Expertise Comptable » Siège sociale 79, Rue Maâmora 14000 Kenitra Maroc Capitale social 400 000 DHS Forme juridique SARL Télé Fax 05 37 37 20 32 05 37 37 98 76 Identifiant fiscale 0700122 CNSS 23383321 Taxe professionnelle 20855390 Registre de commerce 24.679 9 2. L’organigramme de la société IGREC Dirigeant : Mr Al Echeikh Al Alaoui Kébir Service comptable Comptable 1 : Comptable 2: Comptable 3: Comptable 4 : Service Audit Service Juridique Secrétaire : Mlle Hachimi 10 3. Les travaux effectués Les taches effectuées au sein du cabinet sont :  Classement des factures : Le classement des factures s’effectue par catégorie (achat, vente, tva, banque…), par ordre alphabétique et finalement par ordre chronologique.  Saisie des opérations comptables : La société effectue sa saisie auprès du logiciel NTCOMPTA et compte commencer à travailler avec Synergie vu les avantages que représente ce dernier. Et donc il est nécessaire d’exporter vers le nouveau logiciel les 4 exercices qui précèdent (2014-2015-2016-2017).  Lettrage : Le lettrage consiste à rapprocher des factures portées dans un compte client ou fournisseur du règlement qui leur correspond.  Le rapprochement bancaire : Le rapprochement bancaire consiste à comparer les enregistrements comptables du compte banque avec les opérations figurant sur le relevé bancaire.  Pointage.  Contrôle et suivi.  Déclarations fiscales (tva, IR, IS) et sociales (CNSS). 11 III. Volet comptable 1. Tenue de comptabilité Après avoir classé les factures par catégorie et par ordre chronologique, le comptable procède donc à l’enregistrement comptable des opérations chacune dans son journal auxiliaire à l’aide d’un logiciel de comptabilité nommé « NTcompta », après l’enregistrement des divers opérations le logiciel se charge de la réalisation des grand livres, la balance, le bilan et le CPC… La saisie des opérations d’achats : Dans le journal achat, on saisit les opérations d’achat effectuées par l’entreprise dans l’exercice concerné (l’année) et la période concerné (le mois). Pour saisir dans ce journal il suffit de créditer le compte de fournisseur (4411) convenable sous la bonne nomination, et de débiter le compte de charge (classe 6) et la TVA en motionnant le taux indiqué dans la facture. 12 La saisie des opérations de vente : Pour saisir dans ce journal on suit les mêmes étapes qu’avant, mais cette fois en créditant les comptes de ventes (classe 7), le compte de la TVA 4455 (TVA facturée) et en débitant le compte client (3421). 13 La saisie des opérations de crédit-bail : Le crédit-bail est un contrat de location d'une durée déterminée, passé entre une entreprise (industrielle ou commerciale) et une banque ou un établissement spécialisé, et assorti d'une promesse de vente à l'échéance du contrat. L'utilisateur n'est donc pas juridiquement propriétaire du bien mis à sa disposition pendant la durée du contrat. Voici un exemple d’un cabinet de docteur qui utilise le crédit-bail : 14 La saisie des opérations de la paie : On comptabilise les écritures des opérations de la paie dans le journal des opérations diverses, ce journal regroupe des opérations variées tel que la déclaration des cotisations sociale à la CNSS, la paie, déclaration de la TVA, IR …etc. et toutes les opérations non courantes. On débite le compte des appointements et salaires (61711), et on crédite les comptes suivants : - 61741 : retenu CNSS - 61743 : retenu AMO - 4432 : rémunérations dues au personnel 15 Après on constate la cotisation CNSS et AMO, en débitant le compte cotisation CNSS (61741) et créditant le compte de la CNSS (4441), et ce qui concerne la cotisation AMO on débite le comptes de l’AMO (61743) et on crédite un compte créé de l’AMO (4444). 16 2. La supervision Après la fin de la saisie, on obtient un grand livre et des balances qu’il faut pointer et régulariser. Pointage global :  Pointage des clients : Eviter d’avoir un compte créditeur ou solde non justifié.  Pointage des fournisseurs : Eviter d’avoir un compte débiteur ou solde non justifié.  Pointage de trésorerie.  Pointage des comptes généraux.  Régularisation des comptes anormaux. 3. Travaux de fin d’exercice Après avoir régularisé les comptes d’anomalies, il reste uniquement à comptabiliser les opérations de régularisation de la fin d’exercice à savoir :  Les dotations aux amortissements.  Provisions (provisions des factures non parvenues et des provisions pour clients douteux ou litigieux ou autres provisions).  Stock.  Ecarts de conversion.  Comptabilisation de l’impôt. 17 IV. Volet fiscal Il existe plusieurs déclarations mensuelles, trimestrielles, et annuelles qu’on présente à l’administration fiscale dans des délais bien déterminés, à titre d’exemple la uploads/Finance/ rapport-de-stage-ycnew-v.pdf