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AVANT-PROPOS Le huitième semestre qui marque une étape importante avant la dern

AVANT-PROPOS Le huitième semestre qui marque une étape importante avant la dernière année dans le cursus universitaire des étudiants à l‘ENCG de Settat, impose un stage articulé autour d’un thème. Il s’agit pour de nous atteler à la pratique après plusieurs semestre de cours théoriques et de stages d’initiation et de de mieux approfondir nos connaissances de l’entreprise et de ses activités, en vue d’appliquer et de mettre en œuvre ce que nous avons acquis en classe et aussi de se familiariser davantage avec le milieu professionnel. C’est dans cette perspective et dans le dessein de concevoir un projet professionnel témoignant du professionnalisme et de la performance, que j’ai réalisé le présent rapport qui constitue la synthèse des tâches que j’ai effectué au sein d’une banque de grande renommée dont la BANK OF AFRICA-MADAGASCAR en vue de profiter de son expertise et de son génie dans le domaine bancaire. REMERCIEMENTS erci à vous, Mr ANDRIANARIVAO Lala Directeur délégué à la comptabilité de la BOA-MADAGASCAR, de m’avoir permis de devenir opérationnelle dans le domaine de la banque et d’acquérir des connaissances dans un domaine très spécialisé. Vous vous êtes montré très à l’écoute, pédagogue et compréhensif. erci à vous Mr Mustapha CHAMI, pour l'attention particulière dont vous avez fait preuve à notre égard. Grâce à vos enseignements, votre dévouement, vos conseils et surtout à votre disponibilité, j’ai pu mener à bien ce travail. erci à toi chère école, École, qui de par ta renommée, ton enseignement et tes professeurs, nous a permis, de nous distinguer dans un marché de travail très compétitif, de relever les défis et d’arriver à nos fins. M M M ABREVIATIONS BOA : Bank Of Africa BDC : Bon de caisse BCM : Banque Centrale de Madagascar BO : Billet à ordre CREDOC : crédit documentaire CSBF : Commission de Surveillance Bancaire et Finance FINEX : Finance extérieur GAB : Guichets Automatiques de Billets DAT : Dépôt à Terme DAV : Dépôt à Vue PCEC : Plan Comptable des Etablissements de Crédit PTD : Plan Triennal de Développement PME : Petite et Moyenne Entreprise Prêt VO : Prêt Vaha Olana Sommaire INTRODUCTION ....................................................................................................................................... 5 PARTIE I : LA PRESENTATION DE L’ENTREPRISE ...................................................................................... 6 Chapitre I : la présentation générale du groupe BOA : ....................................................................... 6 Section 1 : le groupe BANK OF AFRICA ............................................................................................ 7 Section 2 : L’historique du groupe................................................................................................. 11 Chapitre 2 : la présentation de la BANK OF AFRICA - MADAGASCAR ............................................... 17 Section 1 : Généralités et organisation interne ............................................................................. 17 Section 1 : Les objectifs et activités de la BOA-Madagascar ......................................................... 26 PARTIE II : LES TECHNIQUES DE TRAITEMENT COMPTABLES DES OPERATIONS BANCAIRES ............... 33 Chapitre I : Aspects généraux sur la comptabilité ............................................................................. 34 Section 1 : cadre conceptuel ......................................................................................................... 34 Section 2 : les établissements de crédits ....................................................................................... 36 Chapitre II : le traitement comptable des opérations bancaires ...................................................... 42 Section 1 : Compte rendu de stage et définition des opérations bancaires ................................. 42 Section 2 : Schémas comptables des écritures générées automatiquement ............................... 48 CONCLUSION ......................................................................................................................................... 59 INTRODUCTION La BOA – Madagascar est restée solide en 2010 malgré un contexte économique encore défavorable en raison de la crise politique qui perdure dans le pays depuis plus de deux ans. Les plans d’actions mis en place pour consolider sa rentabilité à travers l’amélioration de la qualité du portefeuille par le renforcement des actions de recouvrement et la prudence dans l’octroi du crédit, l’accent mis sur les produits de commissions ainsi que le resserrage des charges d’exploitations ont porté leur fruit. La comptabilité a aussi joué un rôle dans la puissance de la BOA – Madagascar puisqu’elle permet à l’entreprise de prendre les décisions cruciales et favorables à son développement en de reflétant l’image fidèle de l’entreprise. C’est pourquoi, nous allons nous focaliser sur le processus de comptabilisation que l’on va présenter, expliquer et commenter en quelques pages. Et cela malgré la complexité et l’étendue du système comptable de la BOA. Ce stage est donc effectué dans le but de décortiquer les traitements comptables des opérations bancaires de la BOA – Madagascar en deux volets dont : la présentation du groupe BOA, le déroulement du stage et le traitement comptable des opérations bancaires. PARTIE I : LA PRESENTATION DE L’ENTREPRISE Chapitre I : la présentation générale du groupe BOA : Cette partie s’articulera autour de la présentation de l’entreprise. Nous allons tout d’abord commencer par une présentation générale du groupe BOA en étalant son historique et ensuite nous allons mettre l’accent sur les généralités, la structure organisationnelle et les objectifs et activités de la BOA – Madagascar. Section 1 : le groupe BANK OF AFRICA Le Groupe BANK OF AFRICA, fondé en 1982 au Mali, est aujourd’hui présent dans 15 pays, à travers un réseau de banques commerciales et de sociétés financières, toutes entièrement dédiées au continent africain. Autrement dit, il compte aujourd’hui environ 2600 collaborateurs, au sein de banques commerciales, d’une société financière en France, trois sociétés de crédit-bail, deux sociétés d’investissement, une société de bourse, un bureau de représentation à Paris et une filiale informatique. Les banques BOA proposent de nombreux services, pour les particuliers comme pour les entreprises. 1. Les points forts du groupe : La qualité du service offert à la clientèle se traduisant par une offre étendue et diversifiée :  Une gamme complète de produits bancaires et financiers.  Une offre attractive en matière de bancassurance.  Des solutions adaptées à tous les problèmes de financement.  Une ingénierie financière performante.  Le dynamisme et la disponibilité des équipes  La solidité financière  La cohésion du réseau : Plus de 4000 personnes à votre service avec environ 3000sites d’exploitation et de production dédiés sur 15 pays hors partenaires associés.  La diversité des financements proposés  L’expertise en ingénierie financière  La puissance des partenaires stratégiques dont :  La Banque Marocaine du Commerce Extérieur,  PROPARCO,  Société Financière Internationale (SFI groupe banque mondiale),  Banque Ouest Africaine de développement (BOAD),  Société Financière Néerlandaise pour le développement (FMO),  Société Belge d’Investissement pour les pays en Voie de Développement (BIO),  Et le fonds d’investissements AUREOS.  Une expérience africaine unique : Un développement continu depuis près de 30ans. Le chiffre d’affaire du groupe s’est élevé à environ à 310 millions d’euro en 2010. 2. Produits et services disponibles : RESEAU FRANCOPHONE BANK OF AFRICA Assurances Assurance Ambitions Assurance Etudes Assurance Prévoyance Assurance Retraite Comptes Compte Chèque Compte Devise Compte Elite Compte Jeunes Epargne Bons de Caisse Bons de Trésor par Adjudication Compte Epargne Compte Epargne Elite Dépôt à terme Plan Epargne Education Plan Epargne Logement Plan Epargne Pèlerinage M-paiement Airtel Money Orange Money Monétique Carte SESAME Carte SESAME + Carte SESAME EPARGNE Carte VISA LIBRA Carte VISA PROXIMA Carte VISA prépayée TUCANA Cash Advance MASTERCARD Multimédia B-phone B-sms B-web Prêts Avance Avance Tabaski Découvert Autorisé Microfinance Prêt Collectif Prêt Consommation Prêt Equipement Prêt Etudiant 2iE Prêt Evènements familiaux Prêt Habitation Prêt Immobilier Prêt Informatique Prêt Personnel Prêt Première Installation Prêt Rechargeable Prêt Scolarité Prêt véhicule Transferts et change Changes Manuels Chèques de voyages T-Cash Transfert Flash Western Union Produits et Services Entreprises Large Choix de produits et services à destination de grandes entreprises, PME/PMI, associations, institutions et professions libérales. Section 2 : L’historique du groupe Fruit d’une nécessité historique, la BANK OF AFRICA – MALI (BOA-MALI) est née fin 1982 à Bamako, quasiment sans appui extérieur. Ancrage initial mais aussi champ d'expérimentation irremplaçable, elle permettra de valider et d'affiner la conception générale et les principes d'action qui seront le fondement d'un réseau régional fort, vingt sept ans plus tard, de 12 banques commerciales, d’une banque de l’habitat, de trois filiales de crédit-bail, d'une société de bourse, de deux sociétés d’investissement... et d'une notoriété appréciable dans les milieux financiers et bancaires africains. L’émergence du Groupe BANK OF AFRICA s'est déroulée en deux phases majeures entre 1982 et 2003. 1. La Construction D’un Groupe Bancaire Africain En Trois Etapes :  le démarrage de l'expérience avec la création de la BOA-MALI ;  le changement d’échelle avec la mise en place d’AFRICAN FINANCIAL HOLDING (AFH) et la constitution de la BANK OF AFRICA – BÉNIN (BOA-BÉNIN) ;  l’extension progressive du réseau avec notamment la création de plusieurs BANK OF AFRICA et de quelques établissements financiers spécialisés dans l’Union Économique et Monétaire Ouest-Africaine. 2. La Consolidation Et L’intégration Du Groupe, Avec Notamment :  le renforcement des Structures Centrales de AFH ;  l’homogénéisation et le renforcement des procédures ;  la création de la BANK OF AFRICA – MADAGASCAR en 1999 ;  le démarrage de ÉQUIPBAIL–MADAGASCAR en 2000 ;  la fondation et l’ouverture de la BANK OF AFRICA – SÉNÉGAL en 2001 ;  la création de la BANQUE DE L’HABITAT DU BÉNIN (BHB) en 2004 ;  la diversification dans de nouvelles lignes de métier, notamment l’assurance-vie et l’investissement dans des secteurs porteurs, tel que celui des télécommunications. 1982 Une troisième phase a été entamée en 2004 avec le uploads/Finance/ rapport-final-boa 1 .pdf